group-telegram.com/alfawealth/1626
Last Update:
🇷🇺 Налоги российского инвестора. Глава V: льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
Продолжаю свой налоговый цикл. По традиции, начну с ссылок на уже вышедшие посты:
Глава I: как определяется налоговая база по НДФЛ
Глава II: различия между инвестчётом в РФ и за рубежом
Важное уточнение ко второй главе
Глава III: расчёт налога + вычеты и льготы
Глава IV: перенос убытков на будущие периоды.
В текущей главе говорим о льготе на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ).
Итак, что это за льгота и «с чем её едят»? Давайте разбираться. Прежде всего необходимо уяснить, что данная льгота в настоящее время распространяется на:
Здесь важно учесть, что в Госдуме рассматривается законопроект, который устанавливает, что ЛДВ будет распространяться только на ценные бумаги российских организаций, которые торгуются на биржах РФ и ценные бумаги иностранных организаций, которые торгуются на биржах РФ и место регистрации которых находится на территории государства - члена ЕврАзЭС. Таким образом из-под действия льготы планируется вывести зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ.
Иначе говоря, если вы открыли брокерский счёт в Казахстане, ОАЭ, какой-то ещё стране и там решили купить ETF какого-то большого американского инвестиционного фонда, то, к сожалению, ЛДВ вы применить не сможете.
Давайте предположим, что вы купили паи биржевого инвестиционного фонда, либо акции какой-нибудь российской компании, из тех, что торгуются на Мосбирже. Если вы купили эту бумагу в любую дату после 01.01.2014 г. (с этой даты вступили в силу положения о ЛДВ) и продержали её не менее трёх лет, вы можете претендовать на соответствующий инвестиционный вычет.
Предельный размер ЛДВ составляет N*₽3 млн, где N – число полных лет владения ценными бумагами. Иначе говоря, общий размер трёхлетнего вычета составляет ₽9 млн, общий размер четырёхлетнего вычета – ₽12 млн и т.д.
Таким образом, не смотря на то, что указанную льготу часто называют «трёхлетней», на деле инвестор не ограничен тремя годами. Если он будет владеть бумагами дольше (четыре, пять лет и пр.), то за каждый полный год владения он вправе претендовать на вычет в ₽3 млн. Трёхлетний срок – это минимальный, но не максимальный срок владения по данной льготе.
Предположим, вы за ₽10 млн купили на Мосбирже акции некой компании. В течение трёх лет вы держали их в своём портфеле и ничего с ними не делали. На следующий день, после того как вашему владению исполнилось три года, вы продали соответствующие ценные бумаги за ₽20 млн. По идее, с ₽10 млн полученной прибыли вы должны заплатить налог. Однако, если вы примените ЛДВ, то вы можете из полученной базы для начисления налога (т.е. с ₽10 млн прибыли) на законных основаниях вычесть по ₽3 млн за каждый год владения бумагами. В нашем случае вы владели 3 года. Считаем: 3 года*₽3 млн = ₽9 млн. Соответственно из ₽10 млн прибыли вы вычитаете ₽9 млн и платите НДФЛ только с оставшегося ₽1 млн.
Если же вы в данном примере продержите бумаги не три, а четыре года, то налогов при той же сумме продажи вы не заплатите вовсе, т.к. у вас будет уже право вычесть из базы не ₽9 млн, а ₽12 млн (за счёт четвёртого года владения).
Таким образом, для большинства частных инвесторов ЛДВ – это серьёзная льгота, о которой стоит помнить.