group-telegram.com/alfawealth/1879
Last Update:
🏰 Ваш личный фонд (НДФЛ = 0% прилагается)
Вчера Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон, вводящий прогрессивную шкалу НДФЛ. В тот же день закон был одобрен Советом Федерации. Теперь дело за его подписанием президентом и официальным опубликованием, после чего с 01.01.2025 г. закон вступит в силу. На этом фоне актуальными становятся решения законной минимизации налоговой нагрузки. Одним из таких решений являются личные фонды. Что это такое – рассказываю в посте.
Что за личный фонд?
Личный фонд — это унитарная некоммерческая организация, учрежденная гражданином (либо после его смерти нотариусом), осуществляющая управление переданным этим гражданином имуществом в соответствии с заранее утвержденными условиями. Выгодоприобретателями личного фонда может быть как сам учредитель, так и любые третьи лица, за исключением коммерческих организаций.
Возможность создания таких фондов появилась с 01.03.2022 г.
И при чём тут НДФЛ?
При том, что выгодоприобретатели фонда освобождаются от НДФЛ при получении дохода или имущества от личного фонда. Правда не в любом случае. НДФЛ не платят:
• при жизни учредителя – только близкие родственники - резиденты РФ.
• после смерти учредителя – уже любые выгодоприобретатели.
Иначе говоря, НДФЛ для указанных лиц будет = 0%.
Хорошо, но сам-то фонд будет платить налоги?
Конечно, ведь это унитарная некоммерческая организация. Но и тут есть разница, если, например, сравнивать с коммерческими организациями. Так коммерс заплатит с прибыли налог в 25% (такова будет ставка налога на прибыль с 2025 г.). Налоговая же нагрузка личного фонда может составлять 15%.
Сразу проясню, что значит «может составлять». Ставка 15% применяется в случае, если не менее 90% доходов фонда являются пассивными. Что относится к пассивным доходам? В частности, к ним относятся:
• дивиденды;
• ликвидационные выплаты (распределение прибыли и имущества после ликвидации компаний, доли которых были в фонде);
• проценты по долговым обязательствам (включая доход по облигациям);
• доходы от продажи и сдачи в аренду недвижимого имущества.
Это не полный перечень (формат поста не позволяет опубликовать полный). Но я бы отметил, что к пассивным доходам относятся и доходы от продажи и погашения паёв инвестиционных фондов. А здесь важный нюанс: учитывая особый налоговый режим инвестиционных фондов, (в частности, ЗПИФ) нахождение персонального ЗПИФа в контуре личного фонда существенно повышает привлекательность данного инструмента с точки зрения законной экономии на налогах.
То есть, личные фонды – это про экономию на налогах?
На самом деле – нет. Экономия здесь лишь приятный (и важный!) бонус. Основной смысл создания личных фондов (как я полагаю) – это консолидация имущества с целью её защиты и в перспективе более удобной передачи наследникам.
Как же личный фонд защищает имущество?
Это отдельная большая тема, но, в частности, режим личного фонда защищает имущество от взысканий. Как именно? Благодаря двум нюансам:
1️⃣ Личный фонд не несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя по истечении 3 лет со дня его создания (этот срок может быть продлен судом до 5 лет). Это означает, что через три (пять) лет после создания фонда имущество полностью защищено от претензий со стороны кредиторов учредителя. Какие бы проблемы через три (пять) лет у вас не возникли, это не станет проблемами для вашего личного фонда.
2️⃣ Выгодоприобретатель не отвечает по обязательствам фонда, а фонд не отвечает по его обязательствам. Теперь внимание: при стандартной процедуре наследования наследнику передаются как права, так и обязанности наследодателя. В случае же с фондом наследник может получить имущество (доходы от имущества), не получив претензии со стороны кредиторов учредителя фонда и самого фонда.
Найдутся те, кому это важно.
Данный пост основан на статье 🩷 Екатерины Жаровой в РБК. Ознакомьтесь с полной версией, там много интересных нюансов.
Чтобы записаться на консультацию по созданию конструкции "Личный фонд + ЗПИФ", пишите на
#ЛичФонд