Полезно знать – B1 Belarus

28 ноября 2024 года опубликовано Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 ноября 2024 г. № 877 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь». Данным постановлением переносятся сроки введения прослеживаемости и маркировки отдельных видов товаров с 1 декабря 2024 года на 1 октября 2025 года. А именно, в отношении:

▶️прослеживаемости молочной продукции, чая, кофе, круп, макаронных изделий, пряников, печенья, шоколада, обуви, бытовой техники, электрических дрелей, синтетических моющих средств, предназначенных для стирки;
▶️маркировки средствами идентификации соков, безалкогольных напитков, ноутбуков и мобильных телефонов.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

В Гражданском кодексе предусмотрен еще один новый правовой институт – соглашение о возмещении имущественных потерь, на основании которого стороны обязательства, действуя при осуществлении ими предпринимательской деятельности, вправе договориться, что сторона А возместит стороне Б имущественные потери, возникшие в случае наступления обстоятельств, определенных таким соглашением, и не связанные с нарушением обязательства его стороной.

Так, например, к таким обстоятельствам могут относиться:
▶️невозможность исполнения обязательства;
▶️предъявление требований третьими лицами или государственными органами, иными организациями к стороне или третьему лицу, указанному в соглашении и т.п.

Соглашением должны быть определены размер возмещения таких потерь или порядок его определения. В отличие от неустойки (ст. 314 Гражданского кодекса) суд не сможет уменьшить размер возмещения за исключением случаев, когда доказано, что сторона умышленно содействовала увеличению размера потерь.

Сторона, возместившая потери, вызванные неправомерными действиями третьего лица, сможет заявить к такому третьему лицу требование о возмещении убытков.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

2024 год стремительно близится к завершению, а это значит, что в скором времени начнется очередная налоговая кампания.

Предлагаем ознакомиться с нашими рекомендациями, которые помогут Вам успешно справиться с грядущей налоговой кампанией.

▶️Определите статус налогового резидентства и доход, подлежащий декларированию

От статуса налогового резидентства, помимо прочего, зависит, какой доход будет подлежать налогообложению, а какой будет освобождаться. Статус налогового резидентства определяется на основании количества дней, проведенных налогоплательщиком на территории Беларуси в календарном году. При соблюдении определенных условий некоторые периоды пребывания за рубежом (например, командировка) относятся ко времени фактического нахождения в Беларуси.

Если к концу 2024 года Вы проведете в Беларуси более 183 дней, Вы будете признаны налоговым резидентом. Также, если Вы являетесь гражданином Беларуси и по итогам календарного года ни в одной из стран не установите статус налогового резидента по правилам локального законодательства, то Вы будете признаваться налоговым резидентом Беларуси по критерию гражданства. В указанных случаях налогообложению в Беларуси будут подлежать все доходы, полученные Вами в течение года от источников как в Беларуси, так и за рубежом.

Если же Вы проведете в Беларуси менее 183 дней в 2024 году, Вы будете признаваться белорусским налоговым нерезидентом. Так, налогообложению будут подлежать только Ваши доходы от источников в Беларуси.

▶️Проанализируйте возможность заявить на декларации налоговые вычеты

Существует 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. На практике большинство вычетов предоставляются через налогового агента (работодателя). Однако, право на вычет также можно реализовать путем заявления на налоговой декларации.

▶️Убедитесь, что у Вас есть право на зачет зарубежного налога в Беларуси

С 1 июня 2024 г. частично приостановили свое действие 27 соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенные между Республикой Беларусь и недружественными странами, включая страны ЕС, Великобританию, США. Однако, Министерство по налогам и сборам подтвердило, что Беларусь продолжит предоставлять налоговым резидентам право на зачет или освобождение в отношении налогов, уплаченных за рубежом, несмотря на то, что действие соглашений об избежании двойного налогообложения приостановлено. Рекомендуем убедиться в отсутствии иных разъяснений перед подачей белорусской налоговой декларации.

В отсутствие соглашения об избежании двойного налогообложения (например, с Украиной соглашение было отменено в одностороннем порядке) белорусский законодатель находится на стороне налогоплательщика, и уплаченный за рубежом налог можно будет зачесть и в отсутствие соответствующего соглашения.

Необходимо учитывать, что не во всех случаях есть возможность зачета налога, уплаченного в иностранном государстве. Так, если страна находится в перечне оффшорных зон (например, Черногория), то зачет налога в Беларуси невозможен.

▶️Убедитесь, что у Вас имеются все необходимые документы для зачета налога в Беларуси

Если Вы намерены заявить зачет налога, уплаченного за рубежом в 2024 году, Вам необходимо осуществить сбор и подготовку документов, подтверждающих суммы полученного дохода и уплаченного с данного дохода сумм налога в иностранном государстве. В случае, если данные документы составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский или белорусский язык и нотариально заверить. Такие документы необходимо предоставить в белорусские налоговые органы в течение года после подачи налоговой декларации.

▶️Соблюдайте сроки представления отчетности и уплаты налога

Крайний срок подачи отчетности по подоходному налогу за 2024 год – 31 марта 2025 г.

Крайний срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – 2 июня 2025 г.

Рекомендуем заранее начинать готовиться к налоговой кампании за 2024 год для своевременного исполнения налоговых обязательств.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

Соглашение кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику также является новеллой Гражданского кодекса и заключается при следующих условиях:
▶️в случае желания кредиторов согласовать порядок удовлетворения их требований к должнику, в том числе об очередности их удовлетворения и о непропорциональности распределения исполнения;
▶️между кредиторами одного должника;
▶️по однородным обязательствам. Так, например, нельзя заключить соглашение двум кредиторам, одному из которых должник обязан перечислить денежные средства, а в отношении другого – исполнить обязательство по передаче товара.

Заключив такое соглашение, кредиторы взаимно обязуются воздерживаться от совершения действий, направленных на получение исполнения от должника, в нарушение условий соглашения. Исполнение, полученное от должника кредитором А в нарушение условий соглашения между кредитором А и кредитором Б о порядке удовлетворения их требований к должнику, подлежит передаче кредитору Б в соответствии с условиями указанного соглашения. К кредитору А в этом случае перейдет требование кредитора Б к должнику в соответствующей части.

Важно учесть, что соглашение кредиторов о порядке удовлетворения их требований к должнику не создает обязанностей для других лиц, не участвующих в нем в качестве сторон, например, других кредиторов должника и самого должника.

Вместе с тем такое соглашение не может быть заключено при возникновении отношений в рамках:
▶️исполнительного производства;
▶️производства по делу о несостоятельности или банкротстве должника.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

В Гражданском кодексе впервые прямо предусматривается, что решения собраний в случаях, предусмотренных законодательными актами, являются основанием возникновения гражданских прав и обязанностей.

Отдельно регламентируется вопрос признания решений собрания недействительными. В этой части необходимо учитывать следующее:

▶️решение собрания признается недействительным только в судебном порядке;

▶️решение собрания может быть признано недействительным при нарушении требований законодательного акта и (или) учредительного документа юридического лица, локального правового акта. В том числе в случае, если допущено существенное нарушение порядка созыва, подготовки и проведения собрания, влияющее на волеизъявление участников собрания, либо у лица, выступавшего от имени участника собрания, отсутствовали полномочия.

▶️решение собрания может быть оспорено только лицом, имевшим право участвовать в данном собрании, но не принимавшим участия в собрании или голосовавшим против принятия оспариваемого решения, а также иными лицами, для которых решение собрания порождает правовые последствия;

▶️закреплены случаи, при которых решение собрания не может быть признано недействительным. Например, решение собрания не может быть признано недействительным по основаниям, связанным с нарушением порядка принятия решения собрания, если оно подтверждено решением последующего собрания, принятым в установленном порядке до вынесения решения суда.

▶️иное в отношении признания решения собрания недействительным может быть предусмотрено законодательством.

Так, особенности оспаривания решений общего собрания участников хозяйственного общества, решений наблюдательного совета хозяйственного общества предусмотрены Законом о «О хозяйственных обществах».

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Полезно знать – B1 Belarus

C 1 января 2024 года в Беларуси введена повышенная ставка подоходного налога с физических лиц в размере 25%. Данное новшество коснется только тех налогоплательщиков, чей годовой доход превышает лимит в 200 000 белорусских рублей в 2024 году*.

*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года предусматривается увеличение лимита до 220 000 белорусских рублей.

Перечислим ключевые особенности повышенной ставки подоходного налога:

▶️Применяется только к сумме превышения над установленным лимитом годового дохода;

▶️Применяется исключительно в отношении трех видов доходов:
1) доходы по трудовым договорам;
2) доходы в виде дивидендов;
3) доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности*.

*Проектом Закона, вносящим поправки в Налоговый кодекс, с 1 января 2025 года в число гражданско-правовых договоров включаются также те из них, предметом которых является использование объектов интеллектуальной собственности и отчуждение имущественных прав на них.

▶️Применяется как к доходам налоговых резидентов, так и к доходам налоговых нерезидентов Беларуси;

▶️Применяется только к доходам, полученным от источников в Беларуси, то есть не применяется к доходам из-за рубежа;

▶️Применяется к доходам, которые подлежат налогообложению по ставке подоходного налога в размере 13%, что означает сохранение специфических ставок, установленных для отдельных видов доходов статьей 214 Налогового кодекса (например, 4% в отношении дохода в виде выигрышей).

Исчисление подоходного налога по ставке 25% с суммы превышения таких доходов над установленным лимитом осуществляется налоговым органом на основании представляемой физическим лицом налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц с зачетом ранее удержанного налоговым агентом подоходного налога по ставке 13%, если применимо. Налоговый агент не производит исчисление подоходного налога по ставке 25%. Добавим, что применить налоговые вычеты и льготы, предусмотренные статьями 208 – 212 Налогового кодекса, к сумме превышения не представляется возможным в силу положений абзаца 2 пункта 8-2 статьи 199 Налогового кодекса.

Напомним, что срок представления налоговой декларации за 2024 год – до 31 марта 2025 года. Срок уплаты подоходного налога на основании извещения налогового органа – не позднее 2 июня 2025 года.

В целях соблюдения установленных сроков подачи декларации и уплаты налога, а также избежания возможных штрафных санкций, рекомендуем заблаговременно проанализировать полученные в 2024 году доходы и понять, применима ли к Вашим доходам повышенная ставка подоходного налога в размере 25%.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Полезно_знать
#Задать_вопрос

B1.by

Важно – B1 Belarus

На Национальном правовом Интернет-портале опубликован Закон Республики Беларусь от 13 декабря 2024 г. № 47-З, которым вносятся изменения в налоговое законодательство с 2025 года.

Напомним, что в начале октября этого года стало общеизвестно о предлагаемых правительством налоговых изменениях, когда для общественного обсуждения был опубликован соответствующий законопроект.

По итогу все предлагаемые ключевые изменения были приняты без существенных правок. Об этих налоговых изменениях мы рассказывали в нашем кратком обзоре (с которым можно ознакомиться здесь) и в наших постах в телеграм-канале:
▶️Взаимозависимые лица, контроль ТЦО
▶️Необоснованные затраты, инвестиционный вычет
▶️Льготные ставки по дивидендам, подоходный налог при отчуждении долей, доходы при уменьшении уставного фонда, курсовые разницы
▶️Дивиденды и иные налогооблагаемые доходы нерезидентов
▶️Подтверждение статуса фактического владельца дохода
▶️Налоги на криптовалюту и операции с ней
▶️Торговля на маркетплейсах
▶️Торговля на маркетплейсах (продолжение)
▶️Налогообложение филиалов иностранных организаций, факторинг
▶️Временные и постоянные налоговые меры, подакцизные товары, ограничение доступа к порталу ЭСЧФ
▶️Внесение изменений в учетную политику

Если Вы еще не ознакомились с предстоящими налоговыми изменениями на 2025 год – сейчас самое время.

Мы расскажем, поможем, объясним.

#Важно
#Задать_вопрос

B1.by

Уважаемые коллеги!

Поздравляем вас с наступающими праздниками! Встречаемся в Новом 2025 году!

Не забудьте забрать свой подарок⬇️