Как ответить на требование о зарплате ниже МРОТ.
Одним из критериев оценки рисков назначения ВНП является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Чтобы разобраться с ситуацией, первое, что вам нужно сделать, – проверить, какие значения фигурируют в статистике:
- Зайдите на портал ФНС «Прозрачный бизнес». Выберите год, вид деятельности и регион, затем нажмите «Показать среднеотраслевые индикаторы»;
- Загляните на сайт Росстата или обратитесь в территориальное отделение статистики – они тоже подскажут.
После сдачи РСВ или 6-НДФЛ налоговые органы запускают проверку контрольных соотношений, и если зарплаты оказались ниже среднеотраслевых или МРОТ, будьте готовы к требованию предоставить пояснения.
Как грамотно объяснить ситуацию.
Для ответа на требование достаточно указать несколько объективных причин, которые реально влияют на размер заработной платы. Вот примеры:
- прием или увольнение работников в середине месяца;
- перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;
- отпуск по уходу за ребенком;
- выход сотрудников на больничный;
- отпуск без сохранения заработной платы (за свой счет);
- декретный отпуск;
- неполный рабочий день сотрудников и др.
Чаще всего такого набора аргументов вполне достаточно, чтобы инспектор закрыл КНП и больше не задавал вопросов.
Следует отметить, что количество таких требований в ближайшее время может увеличиться, так как появились новые критерии оценки деятельности налоговых органов.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Одним из критериев оценки рисков назначения ВНП является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Чтобы разобраться с ситуацией, первое, что вам нужно сделать, – проверить, какие значения фигурируют в статистике:
- Зайдите на портал ФНС «Прозрачный бизнес». Выберите год, вид деятельности и регион, затем нажмите «Показать среднеотраслевые индикаторы»;
- Загляните на сайт Росстата или обратитесь в территориальное отделение статистики – они тоже подскажут.
После сдачи РСВ или 6-НДФЛ налоговые органы запускают проверку контрольных соотношений, и если зарплаты оказались ниже среднеотраслевых или МРОТ, будьте готовы к требованию предоставить пояснения.
Как грамотно объяснить ситуацию.
Для ответа на требование достаточно указать несколько объективных причин, которые реально влияют на размер заработной платы. Вот примеры:
- прием или увольнение работников в середине месяца;
- перевод в простой или на режим неполного рабочего времени;
- отпуск по уходу за ребенком;
- выход сотрудников на больничный;
- отпуск без сохранения заработной платы (за свой счет);
- декретный отпуск;
- неполный рабочий день сотрудников и др.
Чаще всего такого набора аргументов вполне достаточно, чтобы инспектор закрыл КНП и больше не задавал вопросов.
Следует отметить, что количество таких требований в ближайшее время может увеличиться, так как появились новые критерии оценки деятельности налоговых органов.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Forwarded from Правдивости
🇷🇺Россиян начали штрафовать за покупку авто у иностранцев наличкой — на 20–40% от всей суммы сделки.
Москвичка заплатила штраф 855 тыс. руб. за Kia Sorento, купленный у гражданина Киргизии за 2,85 млн руб.
Причина – закон 173-ФЗ, запрещающий наличные расчёты с иностранцами. Оплата возможна только через банк, иначе покупкой может заинтересоваться налоговая
Правдивости - подписаться
Москвичка заплатила штраф 855 тыс. руб. за Kia Sorento, купленный у гражданина Киргизии за 2,85 млн руб.
Причина – закон 173-ФЗ, запрещающий наличные расчёты с иностранцами. Оплата возможна только через банк, иначе покупкой может заинтересоваться налоговая
Правдивости - подписаться
Есть ли у самозанятых право на больничный
В общем случае – нет. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы, поэтому и права на получение пособия по временной нетрудоспособности у них нет. Компания тоже не должна платить деньги в бюджет: обязанность по уплате взносов за исполнителей по договорам ГПХ на самозанятых не распространяется.
Самозанятый может претендовать на пособие по больничному листу в трех случаях.
1. Он совмещает самозанятость с работой по трудовому договору
Тогда плательщик НПД может получить пособие по месту работы, как обычный штатный сотрудник.
2. Он ИП, который заключил договор добровольного страхования с Социальным фондом
ИП может перейти на НПД и тогда он будет полностью подчиняться нормам закона № 422-ФЗ. Так же как самозанятый может получить статус ИП и продолжать применять этот же режим. Запрета на это нет, подтверждение тому – письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.
Будучи ИП, исполнитель может сам обратиться с заявлением в Социальный фонд, заключить договор добровольного страхования и уплатить до конца года стоимость страхового года.
Она рассчитывается исходя из МРОТ по формуле 16 242 ₽ х 12×2,9%. В 2023 году составляет 5 652 ₽ .
3. Он заключит договор добровольного страхования с Социальным фондом после принятия нового закона
Законопроект о заключении договора с самозанятыми пока на рассмотрении. Если он будет принят, то самозанятые смогут платить взносы и получать оплату по больничным листам.
Размер пособия будет зависеть от страхового стажа самозанятого, периода уплаты взносов и выбранной суммы базового страхуемого дохода – власти предлагают два варианта:
32 484 ₽ (2 МРОТ). Ежемесячный взнос составит 1 247,38 ₽ (32 484×3,84%).
48 276 ₽ (3 МРОТ). Ежемесячный взнос составит 1 853,79 ₽ Контакт для связи: @eh_nalogi
В общем случае – нет. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы, поэтому и права на получение пособия по временной нетрудоспособности у них нет. Компания тоже не должна платить деньги в бюджет: обязанность по уплате взносов за исполнителей по договорам ГПХ на самозанятых не распространяется.
Самозанятый может претендовать на пособие по больничному листу в трех случаях.
1. Он совмещает самозанятость с работой по трудовому договору
Тогда плательщик НПД может получить пособие по месту работы, как обычный штатный сотрудник.
2. Он ИП, который заключил договор добровольного страхования с Социальным фондом
ИП может перейти на НПД и тогда он будет полностью подчиняться нормам закона № 422-ФЗ. Так же как самозанятый может получить статус ИП и продолжать применять этот же режим. Запрета на это нет, подтверждение тому – письмо ФНС от 25.11.2021 № СД-4-3/16437@.
Будучи ИП, исполнитель может сам обратиться с заявлением в Социальный фонд, заключить договор добровольного страхования и уплатить до конца года стоимость страхового года.
Она рассчитывается исходя из МРОТ по формуле 16 242 ₽ х 12×2,9%. В 2023 году составляет 5 652 ₽ .
3. Он заключит договор добровольного страхования с Социальным фондом после принятия нового закона
Законопроект о заключении договора с самозанятыми пока на рассмотрении. Если он будет принят, то самозанятые смогут платить взносы и получать оплату по больничным листам.
Размер пособия будет зависеть от страхового стажа самозанятого, периода уплаты взносов и выбранной суммы базового страхуемого дохода – власти предлагают два варианта:
32 484 ₽ (2 МРОТ). Ежемесячный взнос составит 1 247,38 ₽ (32 484×3,84%).
48 276 ₽ (3 МРОТ). Ежемесячный взнос составит 1 853,79 ₽ Контакт для связи: @eh_nalogi
Верховный суд РФ отказал в праве на «налоговую реконструкцию по НДФЛ» по фиктивным договорам с самозанятыми
Выводы следующие:
1️⃣ если налоговый агент не исчислил, не удержал, и не перечислил НДФЛ, то он уплачивает этот налог из своих средств;
2️⃣ нельзя уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учетные данные, и отразил нереальные хозяйственные операции;
3️⃣действия налогового агента были направлены на то, чтобы сэкономить на страховых взносах и минимизировать НДФЛ (злоупотребление правом);
4️⃣ проводить налоговую реконструкцию нельзя (уплаченный НПД можно вернуть только по заявлениям самих самозанятых. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ).
(Решение Верховного Суда РФ №№ 309-ЭС24-20306).
Выводы следующие:
1️⃣ если налоговый агент не исчислил, не удержал, и не перечислил НДФЛ, то он уплачивает этот налог из своих средств;
2️⃣ нельзя уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учетные данные, и отразил нереальные хозяйственные операции;
3️⃣действия налогового агента были направлены на то, чтобы сэкономить на страховых взносах и минимизировать НДФЛ (злоупотребление правом);
4️⃣ проводить налоговую реконструкцию нельзя (уплаченный НПД можно вернуть только по заявлениям самих самозанятых. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ).
(Решение Верховного Суда РФ №№ 309-ЭС24-20306).
Можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку?
По мнению Минфина России, при покупках через подотчетных лиц принять к вычету входной НДС можно только при наличии счета-фактуры.
Использовать для подтверждения вычета чек ККТ в такой ситуации нельзя (письма от 31.08.2022 № 03-07-11/84844 и от 13.08.2018 № 03-07-11/57127).
Однако у судей иной взгляд.
Арбитражный суд Уральского округа подтвердил, что НДС, уплаченный подотчетными лицами при приобретении ГСМ, можно принять к вычету именно на основании кассового чека, но при условии, что в нем есть следующие данные:
• наименование организации-продавца (АЗС);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации-продавца;
• номер кассового аппарата;
• номер и дата выдачи чека;
• стоимость ГСМ с выделением НДС отдельной строкой, т. к. многие АЗС находятся на упрощенной системе налогообложения, в таких случаях стоимость ГСМ не включает в себя НДС;
• марка, количество ГСМ и цена за единицу.
Также потребуются документы, подтверждающие использование приобретенных ГСМ в облагаемой НДС деятельности. Это могут быть акты о списании материальных запасов, карточки учета работы грузового транспорта и т. п.
Документ: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.01.2025 № Ф09-6901/24 по делу № А34-5986/2020
По мнению Минфина России, при покупках через подотчетных лиц принять к вычету входной НДС можно только при наличии счета-фактуры.
Использовать для подтверждения вычета чек ККТ в такой ситуации нельзя (письма от 31.08.2022 № 03-07-11/84844 и от 13.08.2018 № 03-07-11/57127).
Однако у судей иной взгляд.
Арбитражный суд Уральского округа подтвердил, что НДС, уплаченный подотчетными лицами при приобретении ГСМ, можно принять к вычету именно на основании кассового чека, но при условии, что в нем есть следующие данные:
• наименование организации-продавца (АЗС);
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации-продавца;
• номер кассового аппарата;
• номер и дата выдачи чека;
• стоимость ГСМ с выделением НДС отдельной строкой, т. к. многие АЗС находятся на упрощенной системе налогообложения, в таких случаях стоимость ГСМ не включает в себя НДС;
• марка, количество ГСМ и цена за единицу.
Также потребуются документы, подтверждающие использование приобретенных ГСМ в облагаемой НДС деятельности. Это могут быть акты о списании материальных запасов, карточки учета работы грузового транспорта и т. п.
Документ: постановление Арбитражного суда Уральского округа от 14.01.2025 № Ф09-6901/24 по делу № А34-5986/2020
Налоговая ставка на дивиденды российских организаций в 2025 году составляет: 13% — для физлиц-резидентов при размере дохода до 5 млн рублей в год; 15% — для физлиц-резидентов на сумму прибыли, превышающей 5 млн рублей в год, а также для физлиц-нерезидентов; 13% — для российских юрлиц.
С 10 февраля 2025 года меняется форма справки о сальдо ЕНС
Новая форма справки содержит в себе четыре приложения:
1️⃣ детализация отрицательного сальдо ЕНС;
2️⃣ информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;
3️⃣ расчет сумм пени, учитываемой на ЕНС;
4️⃣ детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам и страховым взносам.
В частности, уточнена детализация отрицательного сальдо ЕНС. Оно будет отражать в том числе:
👉🏻 отрицательное сальдо по государственной пошлине, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
👉🏻отрицательное сальдо в части задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства;
👉🏻отрицательное сальдо в части задолженности по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения.
👉🏻 Дополнительно к справке будут приложены детализации перечисленных значений.
Также справка содержит расширенные сведения по налоговым пеням. Теперь в состав справки будет входить расчет сумм пени в составе ЕНС, который предоставляется вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть при нулевом или положительном сальдо ЕНС. Расчет будет содержать информацию о входящем сальдо по пени на 01.01.2023, детализацию расчета суммы начисления/уменьшения пени и детализацию приостановленной задолженности по пени.
Новая форма справки содержит в себе четыре приложения:
1️⃣ детализация отрицательного сальдо ЕНС;
2️⃣ информация о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности;
3️⃣ расчет сумм пени, учитываемой на ЕНС;
4️⃣ детализация сумм совокупной обязанности по налогам, авансовым платежам по налогам, сборам и страховым взносам.
В частности, уточнена детализация отрицательного сальдо ЕНС. Оно будет отражать в том числе:
👉🏻 отрицательное сальдо по государственной пошлине, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
👉🏻отрицательное сальдо в части задолженности, приостановленной в связи с введением процедуры банкротства;
👉🏻отрицательное сальдо в части задолженности по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения.
👉🏻 Дополнительно к справке будут приложены детализации перечисленных значений.
Также справка содержит расширенные сведения по налоговым пеням. Теперь в состав справки будет входить расчет сумм пени в составе ЕНС, который предоставляется вне зависимости от состояния сальдо ЕНС, то есть при нулевом или положительном сальдо ЕНС. Расчет будет содержать информацию о входящем сальдо по пени на 01.01.2023, детализацию расчета суммы начисления/уменьшения пени и детализацию приостановленной задолженности по пени.
«Легкая жалоба».
С 01.01.2025 жалобы налогоплательщиков могут быть рассмотрены налоговыми органами в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе (т.е. по воле налогоплательщика) и представления жалобы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием единой электронной формы, доступной также через личный кабинет налогоплательщика (ст. 140.1 НК РФ).
Цель подачи «легкой жалобы» - максимально быстрое разрешение спора, минимум издержек.
Основные характеристики:
● Срок рассмотрения: до 7 рабочих дней.
● Форма подачи: только в электронном виде по предусмотренной форме и формату.
● Объем применения: распространяется на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, за исключением решений, вынесенных в порядке статей 101 и 101.4 НК РФ.
● Кто рассматривает: налоговый орган акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.
По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган:
- принимает решение, предусмотренное пп. 2 - 5 п. 3 статьи 140 НК РФ:
• отменяет акт налогового органа ненормативного характера;
• отменяет решение налогового органа полностью или в части;
• отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
• признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
- принимает меры, предусмотренные п.1.1 статьи 139 НК РФ.
То есть, возможно только удовлетворение жалобы.
В случае невозможности рассмотрения (удовлетворения) жалобы в установленный срок в упрощенном порядке, такая жалоба подлежит перенаправлению в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в обычном порядке.
Контакт для связи: @eh_nalogi
С 01.01.2025 жалобы налогоплательщиков могут быть рассмотрены налоговыми органами в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе (т.е. по воле налогоплательщика) и представления жалобы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с использованием единой электронной формы, доступной также через личный кабинет налогоплательщика (ст. 140.1 НК РФ).
Цель подачи «легкой жалобы» - максимально быстрое разрешение спора, минимум издержек.
Основные характеристики:
● Срок рассмотрения: до 7 рабочих дней.
● Форма подачи: только в электронном виде по предусмотренной форме и формату.
● Объем применения: распространяется на ненормативные акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц, за исключением решений, вынесенных в порядке статей 101 и 101.4 НК РФ.
● Кто рассматривает: налоговый орган акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.
По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган:
- принимает решение, предусмотренное пп. 2 - 5 п. 3 статьи 140 НК РФ:
• отменяет акт налогового органа ненормативного характера;
• отменяет решение налогового органа полностью или в части;
• отменяет решение налогового органа полностью и принимает по делу новое решение;
• признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и выносит решение по существу.
- принимает меры, предусмотренные п.1.1 статьи 139 НК РФ.
То есть, возможно только удовлетворение жалобы.
В случае невозможности рассмотрения (удовлетворения) жалобы в установленный срок в упрощенном порядке, такая жалоба подлежит перенаправлению в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в обычном порядке.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Дивидендная схема экономии зарплатных налогов.
Дивидендная схема — универсальное средство планирования зарплатных налогов и сборов. Вместо зарплаты выплачиваются дивиденды. В результате не платятся страховые взносы и применяется пониженная ставка НДФЛ. Однако ошибки при детализации и внедрении схемы зачастую приносят больше проблем, нежели преимуществ. Один из ключевых моментов на что в первую очередь обратят внимание налоговые органы, так это уровень заработной платы ваших сотрудников. Если зарплаты меньше минимальной по отрасли, или того хуже меньше МРОТ (22440 руб.) будьте добры - получите «заветное требование». Мы конечно, «вредных» советов не даем, но если Вам доставляет удовольствие от общения с сотрудниками налоговых органов то обязательно используете этот способ минимизации налогового бремени!
Контакт для связи: @eh_nalogi
Дивидендная схема — универсальное средство планирования зарплатных налогов и сборов. Вместо зарплаты выплачиваются дивиденды. В результате не платятся страховые взносы и применяется пониженная ставка НДФЛ. Однако ошибки при детализации и внедрении схемы зачастую приносят больше проблем, нежели преимуществ. Один из ключевых моментов на что в первую очередь обратят внимание налоговые органы, так это уровень заработной платы ваших сотрудников. Если зарплаты меньше минимальной по отрасли, или того хуже меньше МРОТ (22440 руб.) будьте добры - получите «заветное требование». Мы конечно, «вредных» советов не даем, но если Вам доставляет удовольствие от общения с сотрудниками налоговых органов то обязательно используете этот способ минимизации налогового бремени!
Контакт для связи: @eh_nalogi
Банк России внедряет новый стандарт защиты платежей с QR-кодами
Документ должен повысить безопасность совершаемых операций.
Он систематизирует подход к выявлению угроз на каждом этапе применения QR-кода и перечисляет типовые способы их предотвращения.
Особое внимание уделено операциям по внесению и снятию средств через банкоматы по QR-коду, для которых также предусмотрены отдельные защитные меры.
Стандарт Банка России № СТО БР БФБО-1.9-2024 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Обеспечение безопасности использования QR-кодов при осуществлении переводов денежных средств" охватывает все аспекты работы с QR-кодами: от технологических процессов до мер защиты и практических сценариев использования.
Компании смогут интегрировать его положения во внутренние документы и договоры, усиливая безопасность своих операций.
Инициатива призвана не только повысить уровень доверия граждан к QR-кодам, но и ускорить запуск безопасных и удобных решений для клиентов на финансовом рынке России.
Стандарт носит рекомендательный характер. Он начнет действовать с 17 февраля 2025 года.
Документ должен повысить безопасность совершаемых операций.
Он систематизирует подход к выявлению угроз на каждом этапе применения QR-кода и перечисляет типовые способы их предотвращения.
Особое внимание уделено операциям по внесению и снятию средств через банкоматы по QR-коду, для которых также предусмотрены отдельные защитные меры.
Стандарт Банка России № СТО БР БФБО-1.9-2024 "Безопасность финансовых (банковских) операций. Обеспечение безопасности использования QR-кодов при осуществлении переводов денежных средств" охватывает все аспекты работы с QR-кодами: от технологических процессов до мер защиты и практических сценариев использования.
Компании смогут интегрировать его положения во внутренние документы и договоры, усиливая безопасность своих операций.
Инициатива призвана не только повысить уровень доверия граждан к QR-кодам, но и ускорить запуск безопасных и удобных решений для клиентов на финансовом рынке России.
Стандарт носит рекомендательный характер. Он начнет действовать с 17 февраля 2025 года.
Появились новые основания для отказа в государственной регистрации
С 5 февраля 2025 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в нем появилось два новых основания для отказа в государственной регистрации.
При наличии сведений о включении иностранных граждан или лиц без гражданства в Реестр контролируемых лиц, им откажут в государственной регистрации физического лица в качестве:
1️⃣ индивидуального предпринимателя;
2️⃣ во включении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об учредителе (участнике) юридического лица и (или) о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица (то есть, в праве быть руководителем и (или) учредителем вновь учреждаемой организации или в какой-либо другой, уже существующей организации).
С 5 февраля 2025 года вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», в нем появилось два новых основания для отказа в государственной регистрации.
При наличии сведений о включении иностранных граждан или лиц без гражданства в Реестр контролируемых лиц, им откажут в государственной регистрации физического лица в качестве:
1️⃣ индивидуального предпринимателя;
2️⃣ во включении в Единый государственный реестр юридических лиц сведений об учредителе (участнике) юридического лица и (или) о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица (то есть, в праве быть руководителем и (или) учредителем вновь учреждаемой организации или в какой-либо другой, уже существующей организации).
Для регистрации самозанятости наличие прописки не нужно
Зарегистрироваться в качестве самозанятого может любой россиянин. Причем иметь постоянную прописку или регистрацию по месту пребывания не надо.
Такой ответ дан в письме ФНС от 15.07.2021 № ЕД-17-14/184@.
Как отметили налоговики, встать на учет в качестве плательщика НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- российское гражданство;
- в регионе есть возможность применения НПД.
То есть наличие отметки в паспорте о постоянном месте жительства или справки о месте пребывания не требуется.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого может любой россиянин. Причем иметь постоянную прописку или регистрацию по месту пребывания не надо.
Такой ответ дан в письме ФНС от 15.07.2021 № ЕД-17-14/184@.
Как отметили налоговики, встать на учет в качестве плательщика НПД можно при одновременном соблюдении следующих условий:
- российское гражданство;
- в регионе есть возможность применения НПД.
То есть наличие отметки в паспорте о постоянном месте жительства или справки о месте пребывания не требуется.
Порядок ликвидации юридического лица.
🧳 При назначении ликвидатора представление в регистрирующий орган уведомления о формировании ликвидационной комиссии (о назначении ликвидатора) по форме №Р15016, в том числе заполненного в связи с принятием решения о ликвидации (вместе с решением о ликвидации), осуществляется нотариусом.
✍️ Нотариус, засвидетельствовавший подлинность подписи руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора), направляет уведомление в регистрирующий орган в форме электронного документа не позднее окончания рабочего дня.
❗️Исключения составляют кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России.
🧳 При назначении ликвидатора представление в регистрирующий орган уведомления о формировании ликвидационной комиссии (о назначении ликвидатора) по форме №Р15016, в том числе заполненного в связи с принятием решения о ликвидации (вместе с решением о ликвидации), осуществляется нотариусом.
✍️ Нотариус, засвидетельствовавший подлинность подписи руководителя ликвидационной комиссии (ликвидатора), направляет уведомление в регистрирующий орган в форме электронного документа не позднее окончания рабочего дня.
❗️Исключения составляют кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России.
Что делать, если ИФНС запрашивает книгу учета доходов и расходов?
Камеральная проверка — это заочная проверка почти всех видов деклараций. Она проходит, в основном, автоматически, с помощью специальных программ ФНС. Между собой сверяются данные из деклараций и информация из счетов-фактур, сведения из онлайн-касс, движение денег по расчетным счетам, данные из системы отслеживаемых товаров, сделок с недвижимостью.
Проверка проходит в несколько этапов:
- Автоматическая проверка декларации в ФНС, сверка сведений, поиск ошибок и несоответствий.
- Если ошибки или расхождения обнаружены, ФНС направляет налогоплательщику требования предоставить пояснения и приложить документы, подтверждающие его правоту. Пояснение дается по форме КНД 1165050 из 4 приложения к Приказу ФНС № ММВ-7-2/628@ от 07.11.2018.
Получив требование ФНС, налогоплательщик обязан в течение 5 рабочих дней либо сдать уточненную декларацию, либо дать пояснения по расхождениям, либо прислать мотивированный отказ давать пояснения.
Книгу учета ФНС может требовать, только если налогоплательщик сдал уточненную налоговую декларацию через два года после первичной, при этом по новым данным убыток стал больше или уменьшился налог к уплате (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). В прочих случаях запрашивать книгу учета доходов и расходов инспекторы не имеют права, но вы можете ее предоставить вместе с пояснением.
Камеральная проверка — это заочная проверка почти всех видов деклараций. Она проходит, в основном, автоматически, с помощью специальных программ ФНС. Между собой сверяются данные из деклараций и информация из счетов-фактур, сведения из онлайн-касс, движение денег по расчетным счетам, данные из системы отслеживаемых товаров, сделок с недвижимостью.
Проверка проходит в несколько этапов:
- Автоматическая проверка декларации в ФНС, сверка сведений, поиск ошибок и несоответствий.
- Если ошибки или расхождения обнаружены, ФНС направляет налогоплательщику требования предоставить пояснения и приложить документы, подтверждающие его правоту. Пояснение дается по форме КНД 1165050 из 4 приложения к Приказу ФНС № ММВ-7-2/628@ от 07.11.2018.
Получив требование ФНС, налогоплательщик обязан в течение 5 рабочих дней либо сдать уточненную декларацию, либо дать пояснения по расхождениям, либо прислать мотивированный отказ давать пояснения.
Книгу учета ФНС может требовать, только если налогоплательщик сдал уточненную налоговую декларацию через два года после первичной, при этом по новым данным убыток стал больше или уменьшился налог к уплате (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). В прочих случаях запрашивать книгу учета доходов и расходов инспекторы не имеют права, но вы можете ее предоставить вместе с пояснением.
С 1 апреля маркетплейсы будут проверять наличие у продавцов регистрации в системе маркировки "Честный знак" и отображать информацию в карточках товаров -сообщили "РГ" в Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ).
Отмечается, что онлайн магазины самостоятельно решили бороться с контрафактом, в связи с чем стандарты взаимодействия маркетплейсов с продавцами дополнили новыми правилами.
Так, согласно документу, с 1 апреля в карточках товаров будет отображаться информация о регистрации продавца в государственной информационной системе мониторинга товаров и о наличии у товаров маркировки "Честный знак".
Сегодня это возможно, поскольку интернет-магазины уже интегрированы в систему маркировки, пояснили в АКИТ.
Если товара не окажется в системе, у продавца запросят дополнительные документы или откажут в размещении продукции на площадке.
Предполагается, что с 1 января 2025 года до 31 марта 2025 года процесс должен быть полностью отлажен. Этот период будет считаться переходным.
В АКИТ также обратили внимание, что до этого времени маркетплейсы проверяли товары на наличие маркировки, когда продавец хранил товары у них на складе. В противном случае это было сделать невозможно.
Ранее несколько ассоциаций, представляющих интересы производителей товаров и традиционной торговли пожаловались, что информация о товарах и продавцах в карточках товаров не дает потребителям достоверного представления об их происхождении, а под видом оригинального товара нередко продается контрафакт.
Между тем, в феврале 2025 года ожидается внесение в Госдуму законопроекта, который должен разграничить ответственность посреднических цифровых платформ и компаний-продавцов, а также ввести обязательное досудебное рассмотрение споров.
Отмечается, что онлайн магазины самостоятельно решили бороться с контрафактом, в связи с чем стандарты взаимодействия маркетплейсов с продавцами дополнили новыми правилами.
Так, согласно документу, с 1 апреля в карточках товаров будет отображаться информация о регистрации продавца в государственной информационной системе мониторинга товаров и о наличии у товаров маркировки "Честный знак".
Сегодня это возможно, поскольку интернет-магазины уже интегрированы в систему маркировки, пояснили в АКИТ.
Если товара не окажется в системе, у продавца запросят дополнительные документы или откажут в размещении продукции на площадке.
Предполагается, что с 1 января 2025 года до 31 марта 2025 года процесс должен быть полностью отлажен. Этот период будет считаться переходным.
В АКИТ также обратили внимание, что до этого времени маркетплейсы проверяли товары на наличие маркировки, когда продавец хранил товары у них на складе. В противном случае это было сделать невозможно.
Ранее несколько ассоциаций, представляющих интересы производителей товаров и традиционной торговли пожаловались, что информация о товарах и продавцах в карточках товаров не дает потребителям достоверного представления об их происхождении, а под видом оригинального товара нередко продается контрафакт.
Между тем, в феврале 2025 года ожидается внесение в Госдуму законопроекта, который должен разграничить ответственность посреднических цифровых платформ и компаний-продавцов, а также ввести обязательное досудебное рассмотрение споров.
ФНС России запустила Чат-бот, который помогает узнать, нужно ли Вам подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.
Снятие наличных денежных средств с расчетного счета.
В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели могут выводить часть своего оборота из безналичного формата в наличные. С целью экономии по оплате комиссии банкам предприниматели, в ряде случаев формируют платежное поручение с назначением «заработная плата» и в этом случае банки не взимают комиссию, которая может достигать 6%. Следует отметить, что налоговые органы регулярно проводят анализ расчетных счетов налогоплательщиков на предмет установления истиной заработной платы, с которой не удержаны НДФЛ и страховые взносы. Сопоставление как правило проводятся на основании отчетности по форме 6-НДФЛ, РСВ и данных по расчетным счетам.
Контакт для связи: @eh_nalogi
В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели могут выводить часть своего оборота из безналичного формата в наличные. С целью экономии по оплате комиссии банкам предприниматели, в ряде случаев формируют платежное поручение с назначением «заработная плата» и в этом случае банки не взимают комиссию, которая может достигать 6%. Следует отметить, что налоговые органы регулярно проводят анализ расчетных счетов налогоплательщиков на предмет установления истиной заработной платы, с которой не удержаны НДФЛ и страховые взносы. Сопоставление как правило проводятся на основании отчетности по форме 6-НДФЛ, РСВ и данных по расчетным счетам.
Контакт для связи: @eh_nalogi
НДС с оплаты коммунальных услуг💰
💬 Минфин дал разъяснения по вопросу определения налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
➡️ В случае если при предоставлении в аренду нежилых помещений в соответствии с условиями договора платежи за коммунальные услуги являются частью арендной платы, то при определении арендодателем налоговой базы по НДС следует руководствоваться пунктом 1 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/86@
➡️ В случае если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а на основании договора аренды взимаются арендодателем с арендатора без НДС как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду нежилых помещений, то налоговая база по НДС определяется арендодателем в соответствии с пунктом 2 вышеуказанного письма ФНС России.
📄 Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325
💬 Минфин дал разъяснения по вопросу определения налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
➡️ В случае если при предоставлении в аренду нежилых помещений в соответствии с условиями договора платежи за коммунальные услуги являются частью арендной платы, то при определении арендодателем налоговой базы по НДС следует руководствоваться пунктом 1 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/86@
➡️ В случае если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а на основании договора аренды взимаются арендодателем с арендатора без НДС как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду нежилых помещений, то налоговая база по НДС определяется арендодателем в соответствии с пунктом 2 вышеуказанного письма ФНС России.
📄 Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325
Налоговики объяснили, кто должен выдавать чек при оплате частями
BNPL-сервисы предлагают пользователям оплачивать покупки не сразу, а частями. Например, равными платежами в течение трех месяцев.
Однако возникает вопрос, кто и как должен пробивать чек при оплате товаров по этой схеме на сайте интернет-магазина.
Сотрудники ФНС ответили в чате ФНС России (в телеграм), что BNPL-сервис выполняет функции агента, а значит, при разделении платежа он должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ) от своего имени.
BNPL-сервисы предлагают пользователям оплачивать покупки не сразу, а частями. Например, равными платежами в течение трех месяцев.
Однако возникает вопрос, кто и как должен пробивать чек при оплате товаров по этой схеме на сайте интернет-магазина.
Сотрудники ФНС ответили в чате ФНС России (в телеграм), что BNPL-сервис выполняет функции агента, а значит, при разделении платежа он должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ) от своего имени.