Необходимо отметить, что при утрате права на ПСН, налогоплательщики автоматически переходят на общий режим налогообложения, что предусматривает представление в налоговые органы декларации по НДС и НДФЛ!!! А это ведет к увеличению налоговой нагрузки!
Если за 2024 год доход ИП на ПСН превысил 60 млн руб., то работать на ПСН в 2025 году предприниматель не вправе. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 25.11.2024 № 03-07-11/117720. Предприниматель может перейти на ПСН по отдельным видам деятельности, если получит соответствующий патент.
Патентная система налогообложения является одной из самых распространенной среди налогоплательщиков. Преимущества: не нужно сдавать декларацию и сумма налога минимальная. Например по грузоперевозкам средняя сумма налога по стране на ПСН составит 24000₽ в год и ее можно уменьшить на страховые взносы. Итог сумма налога 0! На УСН сумма налога может достигнуть более 3 млн.₽
ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Вычитать можно только взносы, которые уплачены в том же календарном году, в котором действует патент. Чтобы уменьшить налог по патенту, нужно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021.
Важно отметить, что если вы работаете на патентной системе налогообложения, то можете уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников.
Нет сотрудников — за счёт взносов списывается до 100% налога по ПСН.
Есть работники — взносы уменьшают до 50% стоимости патента. Уменьшать можно на взносы за сотрудников, которые задействованы в деятельности на ПСН.
Нет сотрудников — за счёт взносов списывается до 100% налога по ПСН.
Есть работники — взносы уменьшают до 50% стоимости патента. Уменьшать можно на взносы за сотрудников, которые задействованы в деятельности на ПСН.
В связи с внесением поправок в Налоговый кодекс с 2025 года для плательщиков страховых взносов - ИП без наемных работников произойдут следующие изменения:
величина страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год составит 53 658 рублей;
срок уплаты фиксированного платежа ИП за себя с 2025 года переносится с 31 на 28 декабря.
Также с 2025 года увеличивается максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей. Он составит 300 888 рублей.
Напоминаем, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель деятельность, какой доход он получает и есть ли у него наемные работники.
величина страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год составит 53 658 рублей;
срок уплаты фиксированного платежа ИП за себя с 2025 года переносится с 31 на 28 декабря.
Также с 2025 года увеличивается максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей. Он составит 300 888 рублей.
Напоминаем, что уплата фиксированных взносов не зависит от того, ведет ли индивидуальный предприниматель деятельность, какой доход он получает и есть ли у него наемные работники.
Услуги по замене масла в автомобиле ПСН или УСН?Многие владельцы сервисов по замене технологических жидкостей в автомобилях сталкиваются с такими вопросами как выбор системы налогообложения. Торговля автомобильным маслом (причем конкретно моторным) - это ОСНО, подакцизный товар.
Замена масла, если масло используется как материал и входит в стоимость услуги по замене, можно учитывать на ПСН! Расчет стоимости патента можно произвести на сайте ФНС России.
Замена масла, если масло используется как материал и входит в стоимость услуги по замене, можно учитывать на ПСН! Расчет стоимости патента можно произвести на сайте ФНС России.
Упрощенная система налогообложения одна из самых востребованных среди налогоплательщиков. И в преддверии наступления срока представления декларации, а это 25 марта 2025 года для юридических лиц и 25 апреля 2025 года для индивидуальных предпринимателей хочется напомнить, что максимальная сумма дохода для применения УСН за 2024 год не может превышать 265,8 млн.₽
Новые условия для бизнеса на УСН
Организации и ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, с 1 января 2025 года будут работать по новым правилам. Изменения были внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ и, в первую очередь, касаются порядка уплаты налогов и сдачи отчётности на УСН.
Теперь «упрощенцы» будут обязаны работать с налогом на добавленную стоимость (НДС), что влечёт за собой необходимость сдачи отчётности по исчисленному и уплаченному НДС, а также обязанность выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
Ставка указанного налога на УСН по умолчанию будет составлять 20%, но руководители смогут выбрать льготную пониженную ставку, отказавшись от права на налоговый вычет по НДС.
Размер льготной ставки будет напрямую зависеть от доходов бизнеса:
• 5% — для доходов от 60 до 250 млн рублей;
• 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.
«Упрощенцы», чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, под эти нововведения не попадают. Они смогут работать, как и раньше, без НДС.
Также с 2025 года будут упразднены промежуточные лимиты, позволяющие компаниям и ИП оставаться на УСН за счёт повышения налоговой ставки до 8% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы». Останутся только стандартные ставки 6% и 15% и окончательные лимиты, при превышении которых право на применение УСН будет утрачено.
Организации и ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения, с 1 января 2025 года будут работать по новым правилам. Изменения были внесены Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ и, в первую очередь, касаются порядка уплаты налогов и сдачи отчётности на УСН.
Теперь «упрощенцы» будут обязаны работать с налогом на добавленную стоимость (НДС), что влечёт за собой необходимость сдачи отчётности по исчисленному и уплаченному НДС, а также обязанность выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж.
Ставка указанного налога на УСН по умолчанию будет составлять 20%, но руководители смогут выбрать льготную пониженную ставку, отказавшись от права на налоговый вычет по НДС.
Размер льготной ставки будет напрямую зависеть от доходов бизнеса:
• 5% — для доходов от 60 до 250 млн рублей;
• 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.
«Упрощенцы», чей годовой доход не превышает 60 млн рублей, под эти нововведения не попадают. Они смогут работать, как и раньше, без НДС.
Также с 2025 года будут упразднены промежуточные лимиты, позволяющие компаниям и ИП оставаться на УСН за счёт повышения налоговой ставки до 8% «Доходы» и 20% «Доходы минус расходы». Останутся только стандартные ставки 6% и 15% и окончательные лимиты, при превышении которых право на применение УСН будет утрачено.
publication.pravo.gov.ru
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской…
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской…
Не секрет,что с целью экономии на оплате сумм налогов ряд предпринимателей «мигрируют» в регионы с пониженной ставкой по УСН . С 2025 года правила игры изменены 362 ФЗ от 29.10.2024 года. Если бизнес меняет регистрацию на регион с пониженной ставкой, то для него ещё три года будет старая ставка УСН. Отсчёт идёт с года переезда.
C 20 января 2025 года применяются новые формы и форматы уведомлений об использовании (о продлении использования, об отказе от использования) налогоплательщиками права на освобождение от исполнения обязанности по исчислению и уплате НДС
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, представляют уведомление на освобождение по ст.145 Налогового кодекса РФ по форме КНД 1150104.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, представляют уведомление на освобождение по ст.145 НК РФ по форме КНД 1150105.
Организации и ИП на УСН применяют освобождение от НДС без уведомления.
Новые формы утверждены приказом ФНС от 21.10.2024
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, представляют уведомление на освобождение по ст.145 Налогового кодекса РФ по форме КНД 1150104.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕСХН, представляют уведомление на освобождение по ст.145 НК РФ по форме КНД 1150105.
Организации и ИП на УСН применяют освобождение от НДС без уведомления.
Новые формы утверждены приказом ФНС от 21.10.2024
Риски предпринимателей при переезде в регион с пониженной ставкой УСН.
В продолжении темы УСН при «миграции» в льготный регион хочется отметить, что для тех предпринимателей, которые все таки успели переехать и уже применяют пониженную ставку, могут возникнуть неудобные вопросы со стороны налоговых органов: «А в каком регионе вы ведете деятельность? Что Вас связывает с нашим регионом, кроме льготных ставок?» Итог этого диалога может привести к до начислению налогов за 3 предшествующих года. Такая практика уже набирает обороты по нашей необъятной стране.
В продолжении темы УСН при «миграции» в льготный регион хочется отметить, что для тех предпринимателей, которые все таки успели переехать и уже применяют пониженную ставку, могут возникнуть неудобные вопросы со стороны налоговых органов: «А в каком регионе вы ведете деятельность? Что Вас связывает с нашим регионом, кроме льготных ставок?» Итог этого диалога может привести к до начислению налогов за 3 предшествующих года. Такая практика уже набирает обороты по нашей необъятной стране.
Сказ о том как банки упрощенцу считают.
Для того, чтобы посчитать УСН«Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН. Но основным недостатком при расчете налога банками является то, что они «забывают» уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов! Будьте внимательны и не забывайте проверять этот факт при централизованной бухгалтерии!
Для того, чтобы посчитать УСН«Доходы минус расходы» нужно сформировать налоговую базу за период. Для этого из полученной выручки вычитают все затраты. Разницу умножают на ставку налога 15%. По этому алгоритму рассчитывают и авансовые платежи УСН за 3, 6, 9 месяцев, и общий годовой налог УСН. Но основным недостатком при расчете налога банками является то, что они «забывают» уменьшить налог на сумму фиксированных страховых взносов! Будьте внимательны и не забывайте проверять этот факт при централизованной бухгалтерии!
Проверки контрольно-кассовой техники.
В настоящее время на территории России зарегистрировано 3,7 млн. единиц контрольно-кассовой техники (ККТ). Но в настоящее время внимание ФНС приковано к общественному питанию,а это рестораны, кафе, закусочные, т.к. по мнению налоговых органов в этой сфере наблюдается самое большое количество нарушений. Следует отметить, что в других сферах в настоящее время действуют ограничения на проведение проверок.
В настоящее время на территории России зарегистрировано 3,7 млн. единиц контрольно-кассовой техники (ККТ). Но в настоящее время внимание ФНС приковано к общественному питанию,а это рестораны, кафе, закусочные, т.к. по мнению налоговых органов в этой сфере наблюдается самое большое количество нарушений. Следует отметить, что в других сферах в настоящее время действуют ограничения на проведение проверок.
С 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений для официально работающих граждан
В соответствии с данной программой такие граждане могут получить вычеты по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений в сумме:
- пенсионных взносов по договорам негосударственного - - пенсионного обеспечения;
сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений;
- денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет;
- положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
Подать заявление на получение вычета необходимо до 1 февраля 2025 года.
В соответствии с данной программой такие граждане могут получить вычеты по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений в сумме:
- пенсионных взносов по договорам негосударственного - - пенсионного обеспечения;
сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений;
- денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет;
- положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.
Подать заявление на получение вычета необходимо до 1 февраля 2025 года.
Доходы подлежащие налогообложению. Не секрет, что предприниматели люди рачительные и свои деньги считать умеют. Поэтому в ряде случаев, с целью экономии на услугах по эквайрингу и не только просят оплатить деньги на карту физлица, тем самым «прячут» часть своей выручки. Следует обратить внимание предпринимательского сообщества, что в ряде случаев налоговые органы при проведение проверок могут исследовать не только данные по расчетным счетам, но и карты физлиц! Как говорится «Следи за собой, будь осторожен»!
НДФЛ от вкладов в банках. В прошлом году обеспеченные граждане впервые оплатили НДФЛ от доходов, полученных по вкладам в банках. Многие об этом «знаменательном» событии узнали получив налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 2 декабря 2024 года. Хотелось бы обратить внимание общественности на то, что такая практика сохраняется и в наступившем году. Стоит отметить, что это касается не всех граждан с процентными доходами. Налогом не будет облагаться сумма полученного дохода от вкладов в банках в пределах 210 тыс. руб.