Организации общепита должны будут выдавать клиенту чеки до момента расчета. С 1 марта вступят в силу новые правила применения кассовой техники (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 274-ФЗ). Согласно им, продавец после получения согласия клиента на совершение расчета за оказание услуг общепита должен отпечатать бумажный кассовый чек и выдать его покупателю. Сделать это нужно до момента расчета. При этом организации общепита могут размещать кассовый аппарат на месте хранения наличных денег. Теперь официантам не придется носить кассу с собой к гостям, она будет находиться рядом с денежным ящиком.
В 1 квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год
По итогам расчета организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика.
До этого времени юридическим лицам рекомендуется провести сверку по объектам имущества, которые принадлежали им в 2024 году.
Для проведения сверки необходимо запросить выписку из ЕГРН в любом налоговом органе. Наиболее удобным способом отправки запроса является «Личный кабинет юридического лица».
По итогам расчета организациям будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика.
До этого времени юридическим лицам рекомендуется провести сверку по объектам имущества, которые принадлежали им в 2024 году.
Для проведения сверки необходимо запросить выписку из ЕГРН в любом налоговом органе. Наиболее удобным способом отправки запроса является «Личный кабинет юридического лица».
Селлеры на УСН 6 или 15%? В настоящее время люди все чаще приобретают товары на маркетплейсах, в связи с этим предприниматели активнее стали размещать продажу своих товаров на электронных площадках. Многие ИП в погоне за максимальной выручкой выбирают УСН на 6%, т.к очевидно, что 6 меньше чем 15%! Давайте на примере попробуем посчитать так ли это на самом деле? Пример доход ИП составил 50 млн. руб., а расходы составили 35 млн. руб. Налог составит: - 2,25 млн. руб. по ставке 15%; - 3 млн. руб. по ставе 6%! Магия цифр в конкретно взятом примере говорит о том, что даже без учета 1% фиксированных страховых взносов с дохода превышающих 300 тыс. руб. , о котором почему то все забывают. Законная экономия составит 750 тыс. руб.
Привлечение самозанятых: можно ли сотрудничать с бывшим работником
Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ содержит прямой запрет на сотрудничество самозанятых с их бывшими работодателями, если с момента увольнения не прошло двух лет.
Данный запрет был введен для того, чтобы недобросовестные работодатели не переводили своих штатных работников в самозанятые. Ведь с такими лицами проще и выгоднее сотрудничать: не нужно платить налоги и взносы, отпускные и больничные, не нужно составлять отчетность и вести кадровый учет.
Таким образом, законным сотрудничество с бывшим работодателем будет если с момента увольнения исполнителя прошло два года и более. Стоит отметить, что сам по себе факт заключения договора ГПХ с бывшим сотрудником, когда прошло более двух лет с момента увольнения, не является фактом прикрытия трудовых отношений, но в налоговой могут сработать «риски» и к неудобным вопросам нужно быть готовым.
Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ содержит прямой запрет на сотрудничество самозанятых с их бывшими работодателями, если с момента увольнения не прошло двух лет.
Данный запрет был введен для того, чтобы недобросовестные работодатели не переводили своих штатных работников в самозанятые. Ведь с такими лицами проще и выгоднее сотрудничать: не нужно платить налоги и взносы, отпускные и больничные, не нужно составлять отчетность и вести кадровый учет.
Таким образом, законным сотрудничество с бывшим работодателем будет если с момента увольнения исполнителя прошло два года и более. Стоит отметить, что сам по себе факт заключения договора ГПХ с бывшим сотрудником, когда прошло более двух лет с момента увольнения, не является фактом прикрытия трудовых отношений, но в налоговой могут сработать «риски» и к неудобным вопросам нужно быть готовым.
С помощью электронного сервиса «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента» предприниматели смогут самостоятельно рассчитать стоимость налога на 2025 год
Сервис поможет произвести расчет на основе индивидуальных параметров налогоплательщика, таких как вид деятельности, регион и срок действия патента.
Для определения стоимости патента следует ввести необходимые данные:
-год;
-период действия патента;
-УФНС субъекта РФ, на территории которого ИП планирует вести деятельность;
-муниципальное образование, на территории которого ИП планирует вести деятельность;
-вид деятельности, указанный в региональном законе о патентной системе налогообложения. Срок подачи заявления на патент - не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. Практика показывает, что если ИП немного опоздает, патент все равно выдадут.
Сервис поможет произвести расчет на основе индивидуальных параметров налогоплательщика, таких как вид деятельности, регион и срок действия патента.
Для определения стоимости патента следует ввести необходимые данные:
-год;
-период действия патента;
-УФНС субъекта РФ, на территории которого ИП планирует вести деятельность;
-муниципальное образование, на территории которого ИП планирует вести деятельность;
-вид деятельности, указанный в региональном законе о патентной системе налогообложения. Срок подачи заявления на патент - не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. Практика показывает, что если ИП немного опоздает, патент все равно выдадут.
С 1 января 2025 года увеличился размер стандартных налоговых вычетов на детей
Так, изменились размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей. Вычет на второго ребенка составит 2,8 тыс. рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей.
Увеличен вычет на ребенка-инвалида, который теперь составляет 12 тыс. рублей вместо прежних 6 тыс. Эти выплаты могут получать как родители, так и опекуны до достижения ребенком 24 лет, если он учится очно и имеет I или II группу инвалидности.
Предельный размер доходов, до достижения которого применяется стандартный налоговый вычет, увеличен с 350 до 450 тыс. рублей.
Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
Так, изменились размеры стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей. Вычет на второго ребенка составит 2,8 тыс. рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей.
Увеличен вычет на ребенка-инвалида, который теперь составляет 12 тыс. рублей вместо прежних 6 тыс. Эти выплаты могут получать как родители, так и опекуны до достижения ребенком 24 лет, если он учится очно и имеет I или II группу инвалидности.
Предельный размер доходов, до достижения которого применяется стандартный налоговый вычет, увеличен с 350 до 450 тыс. рублей.
Налоговый вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика.
Получить актуальную информацию о наличии или отсутствии задолженности по налогам, а также произвести оплату при ее наличии можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Для просмотра подробной информации по видам налогов, суммам к оплате и периодам начислений необходимо нажать на кнопку «Детали» на стартовой странице сервиса.
Также проверить и оплатить налоговую задолженность онлайн можно в личном кабинете портала госуслуг во вкладке «Платежи» в разделе «К оплате».
Для просмотра подробной информации по видам налогов, суммам к оплате и периодам начислений необходимо нажать на кнопку «Детали» на стартовой странице сервиса.
Также проверить и оплатить налоговую задолженность онлайн можно в личном кабинете портала госуслуг во вкладке «Платежи» в разделе «К оплате».
Когда материальная выгода от экономии на процентах признается доходом
С 1 января 2025 материальная выгода от экономии на процентах признается доходом, если заемные/кредитные средства получены налогоплательщиком от компании или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика.
Например, вы работает в ООО «Лютик 1», а займ вам дает ООО «Лютик 2», который взаимозависим с вашим работодателем. Если до 2025 года матвыгоды не было, а теперь она есть.
С 1 января 2025 материальная выгода от экономии на процентах признается доходом, если заемные/кредитные средства получены налогоплательщиком от компании или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю налогоплательщика.
Например, вы работает в ООО «Лютик 1», а займ вам дает ООО «Лютик 2», который взаимозависим с вашим работодателем. Если до 2025 года матвыгоды не было, а теперь она есть.
Сколько лет нужно работать, чтобы получать пенсию в 25 000 рублей при минимальной зарплате?
Значения для 2025 года:
• МРОТ — 22 440
• Предельная база — 2 759 000
• Стоимость ИПК — 145,69
• Фиксированная выплата — 8 907,70
Сколько баллов вы заработаете за 2025 год при зарплате в размере МРОТ: 22 440 х 12 / 2 759 000 х 10 = 0,976
Сколько баллов надо, чтобы получать пенсию в 25 000 рублей: (25 000 - 8 907,70) / 145,69 = 110,456
Сколько лет надо копить эти баллы при зарплате МРОТ: 110,456 / 0,976 = 113 лет.
Значения для 2025 года:
• МРОТ — 22 440
• Предельная база — 2 759 000
• Стоимость ИПК — 145,69
• Фиксированная выплата — 8 907,70
Сколько баллов вы заработаете за 2025 год при зарплате в размере МРОТ: 22 440 х 12 / 2 759 000 х 10 = 0,976
Сколько баллов надо, чтобы получать пенсию в 25 000 рублей: (25 000 - 8 907,70) / 145,69 = 110,456
Сколько лет надо копить эти баллы при зарплате МРОТ: 110,456 / 0,976 = 113 лет.
С 5 февраля 2025 года квитанции о приеме документов налоговой больше не нужны
Документы, отправленные ФНС, будут считаться полученными автоматически — на шестой день с момента их отправки, указанного оператором электронного документооборота.
В ходе налоговых проверок ФНС может запрашивать у налогоплательщиков различную информацию и документы, требовать уплаты налогов и штрафов, а также вызывать их в инспекцию. За непредставление квитанции или нарушение срока могло привести к блокировке расчетного счета и штрафам по ст. 126 НК РФ.
Отмена квитанций означает, что штраф и блокировка счета за их отсутствие больше не будет применяться.
Документы, отправленные ФНС, будут считаться полученными автоматически — на шестой день с момента их отправки, указанного оператором электронного документооборота.
В ходе налоговых проверок ФНС может запрашивать у налогоплательщиков различную информацию и документы, требовать уплаты налогов и штрафов, а также вызывать их в инспекцию. За непредставление квитанции или нарушение срока могло привести к блокировке расчетного счета и штрафам по ст. 126 НК РФ.
Отмена квитанций означает, что штраф и блокировка счета за их отсутствие больше не будет применяться.
При изменении условий договора «упрощенцы»должны оформлять корректировочный счет-фактуру
С 1 января 2025 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, применяющие пониженные ставки 5% и 7%, при изменении стоимости реализованных товаров (работ, услуг), должны выставлять корректировочный счет-фактуру. Документ нужно заполнить по форме, утвержденной Постановлением правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, руководствуясь правилами, которые приведены в Приложении № 2. Сделать это необходимо не позднее пяти календарных дней со дня составления договора, подтверждающего согласие покупателя на такое изменение.
С 1 января 2025 года налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения, применяющие пониженные ставки 5% и 7%, при изменении стоимости реализованных товаров (работ, услуг), должны выставлять корректировочный счет-фактуру. Документ нужно заполнить по форме, утвержденной Постановлением правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, руководствуясь правилами, которые приведены в Приложении № 2. Сделать это необходимо не позднее пяти календарных дней со дня составления договора, подтверждающего согласие покупателя на такое изменение.
Советы по минимизации рисков при сотрудничестве с самозанятыми
Каждый раз меняйте размер предоплаты.
Если договор заключается на несколько месяцев и предполагает ежемесячные выплаты — их размер не должен быть одинаковым из месяца в месяц, как и объем оказанных услуг.
Регулярное перечисление оплаты в фиксированной величине — один из основных признаков, который, по мнению налоговиков, характеризует факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Для того чтобы размер выплат варьировался, важно каждый раз фиксировать в задании требуемый объем услуг. Систематическое оказание одинакового объема услуг вызовет подозрения у ФНС.
Выдавайте задания с разным объемом услуг, тогда и размер предоплаты каждый раз будет меняться.
Не перечисляйте предоплату в одни и те же сроки
Так же, как равные по сумме авансы каждый месяц, одинаковые сроки выплаты вызовут подозрения у налоговиков.
Лучше привязывать срок предоплаты не к конкретной дате месяца, как это бывает при трудовых отношениях, а к дате заключения договора. Тогда дни перечисления предоплаты могут отличаться.
Получите от самозанятого чек!
На любую выплату, неважно предоплата это или окончательный расчет, самозанятый должен сформировать чек.
Исполнителя это освобождает от ответственности перед ИФНС за недекларирование дохода, а заказчику позволяет учесть затраты при расчете налога на прибыль или УСН.
В наименовании лучше прописать конкретные услуги (не обязательный реквизит) или конечный результат, за которые исполнитель получил аванс. Если просто указать общее «услуги», это может вызвать подозрения у проверяющих органов.
Каждый раз меняйте размер предоплаты.
Если договор заключается на несколько месяцев и предполагает ежемесячные выплаты — их размер не должен быть одинаковым из месяца в месяц, как и объем оказанных услуг.
Регулярное перечисление оплаты в фиксированной величине — один из основных признаков, который, по мнению налоговиков, характеризует факт подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Для того чтобы размер выплат варьировался, важно каждый раз фиксировать в задании требуемый объем услуг. Систематическое оказание одинакового объема услуг вызовет подозрения у ФНС.
Выдавайте задания с разным объемом услуг, тогда и размер предоплаты каждый раз будет меняться.
Не перечисляйте предоплату в одни и те же сроки
Так же, как равные по сумме авансы каждый месяц, одинаковые сроки выплаты вызовут подозрения у налоговиков.
Лучше привязывать срок предоплаты не к конкретной дате месяца, как это бывает при трудовых отношениях, а к дате заключения договора. Тогда дни перечисления предоплаты могут отличаться.
Получите от самозанятого чек!
На любую выплату, неважно предоплата это или окончательный расчет, самозанятый должен сформировать чек.
Исполнителя это освобождает от ответственности перед ИФНС за недекларирование дохода, а заказчику позволяет учесть затраты при расчете налога на прибыль или УСН.
В наименовании лучше прописать конкретные услуги (не обязательный реквизит) или конечный результат, за которые исполнитель получил аванс. Если просто указать общее «услуги», это может вызвать подозрения у проверяющих органов.
Что такое минимальный срок владения объектов недвижимости?
Это срок, установленный законодательством РФ, по истечении которого у обладателя недвижимости не возникает обязательства по уплате НДФЛ при продаже имущества. То есть через это время можно продать купленную квартиру без налога.
Минимальный срок составляет три года, если:
- собственность получена в подарок от члена семьи и (или) от близкого родственника;
- унаследована;
- приобретена по договору ренты;
- досталась в результате приватизации; - является единственным жильем; Для всех остальных минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от налога с продажи недвижимого имущества, составляет пять лет.
Это срок, установленный законодательством РФ, по истечении которого у обладателя недвижимости не возникает обязательства по уплате НДФЛ при продаже имущества. То есть через это время можно продать купленную квартиру без налога.
Минимальный срок составляет три года, если:
- собственность получена в подарок от члена семьи и (или) от близкого родственника;
- унаследована;
- приобретена по договору ренты;
- досталась в результате приватизации; - является единственным жильем; Для всех остальных минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от налога с продажи недвижимого имущества, составляет пять лет.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить НДФЛ.
С 2021 года семьи, в которых есть дети, могут не беспокоиться о том, какой будет сумма налога с продажи недвижимости, если соблюден ряд критериев:
- в семье двое и более несовершеннолетних детей, для учащихся очно ограничение по возрасту до 24 лет;
- продав жилье, семья в течение того же календарного года покупает другое (или до 30 апреля следующего года);
- новое жилье просторнее, его площадь больше, а кадастровая стоимость выше;
- кадастровая стоимость жилья, которое продается, не превышает 50 млн рублей.
С 2021 года семьи, в которых есть дети, могут не беспокоиться о том, какой будет сумма налога с продажи недвижимости, если соблюден ряд критериев:
- в семье двое и более несовершеннолетних детей, для учащихся очно ограничение по возрасту до 24 лет;
- продав жилье, семья в течение того же календарного года покупает другое (или до 30 апреля следующего года);
- новое жилье просторнее, его площадь больше, а кадастровая стоимость выше;
- кадастровая стоимость жилья, которое продается, не превышает 50 млн рублей.
В Госдуму внесли поправки в ст. 183 УК, предусматривающие наказание для бухгалтеров за разглашение налоговой или банковской тайны. Им грозят обязательные работы до 5 лет, лишение свободы на 2–5 лет и штраф до 5 млн рублей.
Даже если самозанятый сдавал квартиру в аренду, при продаже может не быть НДФЛ
При сдаче жилья в аренду можно применять НПД, а при продаже этого жилья — нельзя. Доход от продажи облагается НДФЛ, но налога не будет, если квартира в собственности более 5 лет.
Разъяснения дал Минфин в письме № 03-11-11/92433 от 16.11.2021.
Минимальный срок владения недвижимостью не играет роли, если она использовалась в предпринимательской деятельности. В этом случае доход от НДФЛ не освобождается.
Но это ограничение не применяется к жилой недвижимости.
Поэтому если самозанятый владел квартирой более 5 лет (или в ряде случаев — 3 года), он не будет платить НДФЛ при ее продаже. То, что ранее он сдавал эту квартиру в аренду, значения не имеет.
При сдаче жилья в аренду можно применять НПД, а при продаже этого жилья — нельзя. Доход от продажи облагается НДФЛ, но налога не будет, если квартира в собственности более 5 лет.
Разъяснения дал Минфин в письме № 03-11-11/92433 от 16.11.2021.
Минимальный срок владения недвижимостью не играет роли, если она использовалась в предпринимательской деятельности. В этом случае доход от НДФЛ не освобождается.
Но это ограничение не применяется к жилой недвижимости.
Поэтому если самозанятый владел квартирой более 5 лет (или в ряде случаев — 3 года), он не будет платить НДФЛ при ее продаже. То, что ранее он сдавал эту квартиру в аренду, значения не имеет.
С февраля 2025 года налоговики будут выдавать справки о состоянии ЕНС на новом бланке
Для сверки уплаченных налогов, сборов компания может запросить в ИФНС справку о сальдо ЕНС. Справка необходима, если размер сальдо ЕНС не сходится с данными бухгалтерии.
Новый бланк справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС утвержден приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987. Прежняя форма утратит силу.
Новая справка включает в себя четыре приложения — это на два больше, чем в прежнем варианте.
Для сверки уплаченных налогов, сборов компания может запросить в ИФНС справку о сальдо ЕНС. Справка необходима, если размер сальдо ЕНС не сходится с данными бухгалтерии.
Новый бланк справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС утвержден приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987. Прежняя форма утратит силу.
Новая справка включает в себя четыре приложения — это на два больше, чем в прежнем варианте.
Налог со вкладов нужно платить по новым правилам
С 1 января 2025 года начали действовать новые правила уплаты НДФЛ по вкладам. Это касается депозитов с выплатой в конце срока, открытых более чем на 15 месяцев.
Необлагаемый минимум будут рассчитывать исходя их сумм процентов, которые были начислены за каждый год действия договора. Об этом сказано на сайте ФНС.
С 1 января 2025 года начали действовать новые правила уплаты НДФЛ по вкладам. Это касается депозитов с выплатой в конце срока, открытых более чем на 15 месяцев.
Необлагаемый минимум будут рассчитывать исходя их сумм процентов, которые были начислены за каждый год действия договора. Об этом сказано на сайте ФНС.
С 1 января 2025 года в России начинает функционировать реестр работодателей, у которых зафиксированы случаи нелегальной занятости
Вести реестр будет Роструд. Информация о недобросовестных работодателях будет общедоступной.
Кто попадет в реестр?
Основным критерием для включения работодателя в реестр является нарушение трудового законодательства, связанное с нелегальной занятостью. Это может быть как подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера, так и отсутствие трудового договора вовсе. Включение в реестр будет происходить на основании вступившего в законную силу постановления об административном правонарушении. Отметим, что это касается тех компаний, постановления в отношении которых вступили в силу с 1 января 2025 года.
Какие сведения будет содержать реестр?
В реестре будет содержаться название компании или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, дата включения в реестр и основание для этого (номер и дата постановления по делу об административном правонарушении).
Основание для исключения из реестра
Информация о недобросовестных работодателях будет храниться в реестре в течение года с момента последнего нарушения. Вместе с тем основанием для досрочного исключения из реестра может стать отмена постановления об административном правонарушении.
Вести реестр будет Роструд. Информация о недобросовестных работодателях будет общедоступной.
Кто попадет в реестр?
Основным критерием для включения работодателя в реестр является нарушение трудового законодательства, связанное с нелегальной занятостью. Это может быть как подмена трудовых отношений договорами гражданско-правового характера, так и отсутствие трудового договора вовсе. Включение в реестр будет происходить на основании вступившего в законную силу постановления об административном правонарушении. Отметим, что это касается тех компаний, постановления в отношении которых вступили в силу с 1 января 2025 года.
Какие сведения будет содержать реестр?
В реестре будет содержаться название компании или ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН, дата включения в реестр и основание для этого (номер и дата постановления по делу об административном правонарушении).
Основание для исключения из реестра
Информация о недобросовестных работодателях будет храниться в реестре в течение года с момента последнего нарушения. Вместе с тем основанием для досрочного исключения из реестра может стать отмена постановления об административном правонарушении.
Как получить вычет за лечение в 2025 году.
В целях компенсации части затрат на медицинские услуги налогоплательщики имеют право представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация заполняется на основании справки об оплате медицинских услуг. Платежки, чеки, договор с клиникой и даже лицензия — не обязательны. И на основании того, что эти документы не предоставлены, налоговый орган не имеет права отказать в вычете. Важно отметить, что по расходам на медицинские услуги с 01.01.2024 года действует новая форма — справка по форме КНД 1151156, утвержденная приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. В связи с этим при представлении декларации за 2024 год за лечение необходимо прикладывать справку по новой форме.
В целях компенсации части затрат на медицинские услуги налогоплательщики имеют право представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация заполняется на основании справки об оплате медицинских услуг. Платежки, чеки, договор с клиникой и даже лицензия — не обязательны. И на основании того, что эти документы не предоставлены, налоговый орган не имеет права отказать в вычете. Важно отметить, что по расходам на медицинские услуги с 01.01.2024 года действует новая форма — справка по форме КНД 1151156, утвержденная приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. В связи с этим при представлении декларации за 2024 год за лечение необходимо прикладывать справку по новой форме.