💬 Ответы на вопросы подписчиков о валютной отчетности

6 февраля 2025 года состоялся вебинар FTL Advisers «Что нужно знать владельцу зарубежных счетов о валютной отчетности?», в рамках которого зрители задали достаточно большое количество интересных вопросов, рассматривать которые мы начнем сегодня.

1️⃣ Осветите, пожалуйста, порядок уведомления / отчетов о счетах, открытых, когда жил за границей несколько лет и после стал резидентом РФ.

Ответ: В этом случае, вам необходимо уведомить об открытых ранее зарубежных счетах до 1 июня года, следующего за тем, по итогам которого вы впервые после открытия такого счета перестали быть «мягким валютным» резидентом (то есть в котором количество дней пребывания за пределами РФ не составило более 183 дней).

Пример: Вы открыли счет в 2022 году и не уведомили, так как знали, что по итогам этого года вы будете пребывать за пределами РФ более 183 дней. Так и получилось фактически. Далее, в 2023 году, вы также пребывали за пределами РФ более 183 дней. А по итогам 2024 года – после подсчета дней пребывания выяснилось, что вы были за рубежом всего 182 дня.

📄 В таком случае, вам необходимо до 1 июня 2025 года уведомить налоговый орган об открытом в 2022 году счете и подать первый ОДДС за 2024 год.

2️⃣ Как правильно считать срок, после которого налоговая не может штрафовать за валютные нарушения?

Ответ: Срок давности привлечения к административной ответственности 2 года с даты совершения правонарушения.

Пример: ОДДС необходимо представить в срок до 2 июня 2025 года (1 июня – не рабочий день). Следовательно, если отчет не подан до 2 июня включительно, то первый день правонарушения – это 2 июня. Срок давности привлечения к ответственности составляет 2 года с даты совершения правонарушения. Значит он истечет после 1 июня 2027 года, и налоговая не сможет оштрафовать за непредставление отчета со 2 июня 2027 года.

3️⃣ Имеет ли право налоговый орган затребовать у физлица – специального валютного резидента (проживает более 183 дней вне РФ) первичные документы по его счетам в иностранных банках (выписки и т. п.)?

Ответ: Да, такая возможность есть у налогового органа в порядке общего контроля за соблюдением валютного законодательства, поскольку, несмотря на статус «специального» («мягкого») валютного резидента, в отношении некоторых валютных операций для вас сохраняются ограничения.

4️⃣ Надо ли подавать ОДДС, если по итогам 2024 года я стал налоговым нерезидентом? Знаю, что по закону не обязан, но налоговая еще не в курсе, что я нерезидент, и наверняка будет с меня требовать ОДДС.

Ответ: Нет, в таком случае вы являетесь «мягким» валютным резидентом и освобождаетесь от подачи ОДДС за 2024 год.

🏛️ Исходя из нашей практики, вероятнее всего налоговый орган запросит у вас ОДДС. Тем более, если ранее вы уведомляли об открытии счета, подавали ОДДС за предыдущие периоды. В таком случае, в своем ответе налоговой, вам необходимо будет обосновать ваше право на освобождение от подачи ОДДС, приложив подтверждающие документы.

5️⃣ Нужно ли отчитываться по криптовалюте на иностранных счетах?

Ответ: По нашему мнению, да, исходя из буквального толкования закона.

🪙 Окончательная оценка может быть дана только после анализа документов в отношении счетов, на которых учитывается криптовалюта.

🔗 В скором времени выпустим третью часть публикации с ответами на вопросы слушателей вебинара. Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

💻 Приглашаем вас принять участие в вебинаре FTL Advisers «Определение цены при продаже бизнеса в России — как повысить оценку бизнеса и лучше подготовиться к продаже»

🗓️ 27 марта 2025 г. (чт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное
🔗 Регистрация по ссылке

Второй совместный вебинар Марии Кукла и Алтына Очаева будет посвящен ключевым аспектам, влияющим на оценку бизнеса в 2025 году.

👥 Приглашаем к участию владельцев бизнеса, планирующих продажу, руководителей, стремящихся повысить стоимость компании, а также специалистов, желающих глубже понять процессы оценки и подготовки бизнеса к сделкам.

Темы эфира:

🔹 Стратегический взгляд на продажу бизнеса – как правильно подойти к процессу и избежать типичных ошибок.

🔹 Финансовая эффективность бизнеса – почему это главный критерий оценки и как её улучшить.

🔹 Операционная эффективность – как она влияет на стоимость бизнеса и почему её часто недооценивают.

🔹 Подготовка к due diligence – как этот этап может стать шагом к увеличению стоимости компании.

🔹 Финансовое моделирование и сценарный анализ – мощные инструменты для стратегического планирования.

Спикеры:

⏩ Мария Кукла — партнер FTL Advisers, руководитель корпоративной практики и М&А, её специализация включает создание совместных предприятий, сопровождение корпоративных реорганизаций, урегулирование отношений между участниками (акционерами) российских и международных компаний, сделки M&A и сделки по привлечению финансирования.

☝️ Также Мария обладает опытом в реализации сложных комплексных проектов для бизнеса и частных лиц с пересечением вопросов, связанных с санкциями, налогообложением, валютными ограничениями, комплаенсом, миграционными вопросами и взаимодействием с иностранными банками.

⏩ Алтын Очаев — эксперт с обширным опытом в области финансового менеджмента и управления рисками. Управлял качеством кредитного портфеля в $350 млн в коммерческом банке, обеспечив рост в +30%. Настраивал процессы финансового управления в Philips и General Motors, долгое время работал в консалтинге KPMG (отрасли: Retail, Oil&gas, Energy, Construction, Telecom).

➡️ Принять участие ⬅️

💬 Задавайте ваши вопросы спикерам — на самые интересные ответим в прямом эфире.

🔗 Если у вас возникли вопросы или требуется персональная консультация, напишите нам: [email protected]. Остаёмся на связи!

✈️ @ftladvisers

🇪🇦 Контролируемые иностранные компании в Испании

Россия была далеко не первой страной, которая ввела правила КИК (контролируемые иностранные компании), поэтому для всех тех, кто переехал в другие страны и стал там налоговым резидентом, немаловажным будет уточнить, существуют ли местные правила КИК в данной стране, распространяются ли на них, а также к каким обязанностям приводят.

⚠️ Испания много лет служит своего рода «гаванью» для многих наших соотечественников, по этой причине сегодня мы хотели бы вкратце осветить правила и требования к КИК для испанских резидентов.

📄 Понятие КИК введено статьей 91 Испанского закона о корпоративном налоге (Ley del Impuesto sobre Sociedades, LIS), согласно которому можно выделить следующие критерии для отнесения иностранной компании к КИК:

🔹 Доля владения — более 50% доли акций, «голоса» и пр. (прямое или косвенное владение, процент считается совместно с близкими родственниками).

🔹 Эффективная ставка налога на прибыль — менее 75 % от испанской ставки, то есть, менее 18,75% (так как в Испании применяется ставка корпоративного налога в размере 25%).

🔹 Если более 15% дохода компании является пассивным (дивиденды, проценты, арендный доход, capital gains и т. п.). Однако стоит учитывать, что если у такой компании есть достаточный уровень экономического присутствия в стране, то данный порог не применяется.

☝️ Следует учесть, что страны, входящие в список «несотрудничающих» юрисдикций (читай — черный список), автоматически считаются КИК (критерии можно не проверять).

Но есть и обратная ситуация: Если иностранная компания — резидент ЕС и ведет коммерческую деятельность, то правила КИК к ней применяться не будут.

🔍 Последствия признания иностранной компании КИК:

🔹 Даже в отношении нераспределенного дохода будет применяться стандартная ставка НДФЛ Испании (от 19% до 47%) пропорционально доле участия.

🔹 Необходимо раскрывать свои КИК в ежегодном отчете НДФЛ, а если инвестиции в КИК составили более 50 000 евро, то подается еще и дополнительная декларация (по форме 720).

🔹 Можно учитывать удержанный налог на уровне КИК для избежания двойного налогообложения.

🪪 Подытожим: если переезд в Испанию для вас не просто туристическая цель, а серьезное решение на долгий срок, как и в случае с любой другой страной, необходимо уточнить, какие правила будут применяться в этой стране и к каким последствиям может привести, чтобы, в случае необходимости, была возможность провести реструктуризацию. Вовремя сделанный расчет и анализ позволит избежать в будущем неприятных сюрпризов. В случае, если у вас есть компании-«кошельки», то такие структуры почти в 100% случаев считаются КИК и требуют особого подхода.

🔗 Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🌃 Подборка актуальных новостей

🇹🇷 Frank Media: Центробанк Турции заморозил лицензии трех операторов электронных платежей.

🏛️ Интерфакс: В Минфине назвали разрешение на сделки фонда 683 Capital Partners единичным кейсом.
Выдача американскому хедж-фонду президентского разрешения на сделки с российскими ценными бумагами, которая на фоне резкой активизации политического диалога с США спровоцировала на рынке обсуждения возможности реализации некоего общего сценария для «разморозки» активов нерезидентов, является точечным решением.

💰 Коммерсантъ: Инвесторы начали покупать российские активы в надежде на снижение международной напряженности.

🇸🇦 Bloomberg: Фонд Саудовской Аравии ищет новые источники финансирования.

🇰🇵 Frank Media: Северная Корея стала третьим крупнейшим в мире держателем биткоина.

🇨🇾 Сбербанк подал иск к кипрской "дочке" почти на 17 млрд рублей.

💱 Bloomberg: США продлили Турции разрешение на расчеты с Газпромбанком.

🇬🇧 Британская юридическая фирма Herbert Smith Freehills (HSF) оштрафована на 465 тысяч фунтов стерлингов за нарушение санкций Великобритании против России.

🌍 Bloomberg: Швейцарский банк UBS рассматривает возможность переноса своей штаб-квартиры за пределы страны.

📈 Frank Media: Иностранные инвесторы вернулись на рынок российских гособлигаций.

🇺🇸 Frank Media: США сворачивают контроль за соблюдением санкций против России.

🇱🇹 В Литве депутаты от консерваторов предложили аннулировать ВНЖ тем гражданам России и Беларуси, которые регулярно возвращаются на родину.

🇰🇬 Президент Кыргызстана Садыр Жапаров подписал закон «О внесении изменений в закон КР «О гражданстве».

💸 ТАСС: Комитет ГД одобрил законопроект о внесудебном взыскании налогового долга физлиц.

↩️ Ведомости: Минфин разрабатывает требования для возвращения иностранных компаний в Россию.

🇪🇺 ТАСС: В ЕС объявили о готовности ужесточать санкции против России.

🇨🇭 Швейцарские власти сняли санкции с семерых россиян.

🇰🇳 Сент-Китс и Невис теперь принимают криптовалюту в качестве инвестиций по программе.

🇳🇿 STEP: Правительство Новой Зеландии намерено освободить от уплаты налога на прирост капитала (CGT) инвесторов-иммигрантов.

🔗 Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

⭐ FTL Advisers на Балтийском юридическом форуме мастеров

25-26 апреля 2025 года приглашаем вас принять участие в III Балтийском юридическом форуме мастеров. Эксперты FTL Advisers примут участие в организации и работе двух секций. ⤵️

❕ Структурирование владения капиталом состоятельных частных лиц: 

🔹 Частный капитал: предмет особого интереса юрфирм. Причины, статистика, ключевые направления.

🔹 Тренды 2025 года при реализации проектов в сфере частного капитала в РФ и за рубежом.

🔹 Взгляд бенефициаров на структурирование личных и бизнес-активов в РФ.

🔹 Зарубежные фонды, трасты и другие опции: что доступно российским резидентам.

🔹 Сделка М&A – взгляд бенефициара.

❕ «Упаковка» частных активов:

🔸 Брачные договоры: замена или дополнение к другим инструментам структурирования владения активами?

🔸 Личные фонды: все за и против. Практика работы.

🔸 Налоги 2025: когда рискуют частные состоятельные лица.

🔸 Личные риски бенефициаров в типичных расчетных операциях.

🌅 FTL Advisers на форуме представят:

🟢 Мария Чуманова, управляющий партнер FTL Advisers.

🟢 Наталья Пацева, управляющий партнер FTL Advisers.

🟢 Мария Кукла, партнер FTL Advisers.

🟢 Игорь Кузнец, партнер FTL Advisers.

🟢 Юлия Завьялова, руководитель налоговой практики FTL Advisers.

🔗 Купить билет на предстоящее мероприятие

Для постоянных участников Юридического форума мастеров предусмотрена скидка 10%: подробности можно узнать по электронной почте: [email protected]

До встречи на Форуме в Санкт-Петербурге! 💫

Задать вопрос спикерам можно по электронной почте: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🆕 Last call!

⚠️ Напоминаем, что уже в четверг, 27 марта 2025 года (чт) с 11:00 по 12:00 (мск) пройдет второй эфир FTL Advisers, посвященный ключевым аспектам, влияющим на оценку бизнеса в 2025 году — «Определение цены при продаже бизнеса в России — как повысить оценку бизнеса и лучше подготовиться к продаже».

Темы эфира:

🟢 Стратегический взгляд на продажу бизнеса – как правильно подойти к процессу и избежать типичных ошибок.

🟢 Финансовая эффективность бизнеса – почему это главный критерий оценки и как её улучшить.

🟢 Операционная эффективность – как она влияет на стоимость бизнеса и почему её часто недооценивают.

🟢 Подготовка к due diligence – как этот этап может стать шагом к увеличению стоимости компании.

🟢 Финансовое моделирование и сценарный анализ – мощные инструменты для стратегического планирования.

Спикеры:

🗣️ Мария Кукла — партнер FTL Advisers, к. ю. н., LL. M., является руководителем корпоративной практики и М&А. Специализация Марии включает создание совместных предприятий, сопровождение корпоративных реорганизаций, урегулирование отношений между участниками (акционерами) российских и международных компаний, сделки M&A и сделки по привлечению финансирования.

🔍 Также Мария обладает опытом в реализации сложных комплексных проектов для бизнеса и частных лиц с пересечением вопросов, связанных с санкциями, налогообложением, валютными ограничениями, комплаенсом, миграционными вопросами и взаимодействием с иностранными банками.

👔 Алтын Очаев — эксперт с обширным опытом в области финансового менеджмента и управления рисками. Управлял качеством кредитного портфеля в $350 млн в коммерческом банке, обеспечив рост в +30%. Настраивал процессы финансового управления в Philips и General Motors, долгое время работал в консалтинге KPMG (отрасли: Retail, Oil&gas, Energy, Construction, Telecom).

🗓️ 27 марта 2025 г. (чт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
💻 Онлайн-формат, участие бесплатное

Подробнее по ссылке:

📸 Регистрация на вебинар 

Присоединяйтесь к обсуждению, направляйте ваши вопросы — на самые интересные и актуальные спикеры ответят в прямом эфире.

💗 Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

👔 Налоговая практика FTL Advisers открывает набор на стажировку в группу налоговой и валютной отчетности.

🏆 Налоговая практика FTL Advisers занимает лидирующие позиции на рынке юридического консалтинга в России по данным ведущих российских рейтинговых агентств. По результатам 2024 года наши специалисты вошли в первую группу рейтинга Право-300 в категории Налоговое консультирование и споры (mid-market).

🔍 Что мы ожидаем от кандидата:

🔹 Оконченное / неоконченное высшее образование, в том числе студент старших курсов (преимущественные направления подготовки в области налогообложения, экономики, бухгалтерского учета, аудита, финансов).

🔹 Базовые знания в налоговом законодательстве, в том числе в области налогообложения КИК, и в законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле.

🔹 Продвинутый пользователь ПК, MS Office.

🔹 Открытость, коммуникабельность, желание обучаться, ответственность и внимание к деталям. 💓

✅ Чем предстоит заниматься:

🟢 Подбор первичных документов для налоговой и валютной отчетности.

🟢 Анализ банковских и брокерских отчетов, помощь в подготовке налоговой и валютной отчетности, в том числе подготовка форм налоговой и валютной отчетности.

🟢 Анализ финансовой отчетности КИК, расчет прибыли КИК, подготовка отчетности по КИК.

⏳ Продолжительность стажировки: до 30 июня 2025 года.

💰 Стажировка оплачиваемая: уровень заработной платы — обсуждаемый и зависит от компетенций кандидата. После окончания стажировки при наличии открытых позиций возможно трудоустройство в штат компании.

📄 Направить своё резюме вы можете уже сейчас на [email protected].

До скорой встречи, коллеги! 💖

✈️ @ftladvisers

🔒 Продление ограничений ЦБ РФ

Решениями ЦБ РФ с 1 апреля и до 30 сентября 2025 года (то есть еще на полгода):

1️⃣ Продлены ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из «недружественных стран» с их счетов у российских брокеров и доверительных управляющих.

👤 Кто попадает под ограничения?

🔹 Физические и юридические лица, связанные с «недружественными государствами» (гражданство, регистрация, основное место бизнеса или источник прибыли).

🔹 Лица, контролируемые такими иностранцами, независимо от их юрисдикции.

📄 Перечень таких «недружественных стран» утверждён Распоряжением Правительства РФ № 430-р от 05.03.2022 (включает, например, такие страны, как США, страны ЕС, Великобританию, Канаду, Японию, Южную Корею и др.).

2️⃣ Продлены на такой же срок ограничения на перевод и зачисление для российских граждан (и нерезидентов из дружественных стран) на свой зарубежный счет или счет другого физического лица-резидента, в том числе являющегося супругом или близким родственником, а также нерезидента с российского счета, в размере, превышающем 1 млн долларов США (или эквивалент в другой иностранной валюте) в течение календарного месяца.

3️⃣ Сохранены на тот же срок лимиты на перевод и зачисление валюты физическим лицом на свои зарубежные счета переводом без открытия банковских счетов, а также в пользу иных физических лиц — резидентов, в том числе лиц, являющихся их супругами или близкими родственниками, включая переводы электронных денежных средств из Российской Федерации, в размере, не превышающем 10 000 долларов США (или эквивалент в другой иностранной валюте) в календарный месяц.

4️⃣ Сохранен полный запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств.

👀 Прочитать об ограничениях подробнее вы можете на сайте Банка России:

⏩ https://www.cbr.ru/press/event/?id=23472

⏩ https://www.cbr.ru/press/event/?id=23471

🔗 Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers

🔓 Разблокировка активов: успешное получение прямых выплат в России

Команда FTL Advsers в лице партнера Игоря Кузнеца и советника Екатерины Дроздовой продолжает успешно оказывать содействие клиентам в получении прямых выплат по российским ценным бумагам, заблокированным на иностранных счетах.

⏳ Недавним примером успешной работы стали выплаты по еврооблигациям ПАО «ММК». Процесс рассмотрения заявок осуществлялся при участии НКО АО НРД.

👍 Заявление нашего клиента было среди немногих, получивших одобрение.

📄 В рамках подготовки заявления было необходимо получить ряд документов от иностранного банка, которые банк предоставить был не готов. Благодаря знаниям и опыту экспертам удалось определить минимальный объем информации, приемлемый для НКО АО НРД. Отметим также клиентоориентированность ПАО «ММК», что значительно облегчило процесс.

🔒 На текущий момент значительная часть российских ценных бумаг в иностранном контуре и связанных с ними выплат остается заблокированной. Однако получить доступ к этим активам и выплатам в ряде случаев возможно, допустимые для каждого клиента решения определяются индивидуально.

⚠️ Напоминаем также, что до 25 апреля 2025 владельцы евробондов SIBUR SECURITIES DAC могут обратиться в ПАО «СИБУР Холдинг» для получения прямых выплат.

🔗 Остаемся на связи!

✈️ @ftladvisers