⭐ Дорогие друзья!

🎁 Поздравляем вас с наступающим Новым годом и Рождеством!
Пусть все планы, цели, мечты и желания, которые вы себе загадали, станут реальностью!

🙏 Спасибо, что вы были с нами весь этот год: онлайн и лично.
Мы ценим ваше доверие и с каждым годом стремимся стать лучше, чтобы помочь в решении самых сложных и нетривиальных задач.

👨‍💻👩‍💻 FTL Advisers – это прежде всего люди, которые у нас работают, на которых можно положиться и которыми мы очень гордимся.

📈 Желаем, чтобы у вашего бизнеса и семьи всегда была надежная профессиональная опора и поддержка.

До встречи в новом, 2025 году! 🚀

Ваша команда FTL Advisers

✈️ @ftladvisers

🔍 Первая в этом году подборка актуальных новостей от FTL Advisers ⬇️

📈 С 1 января 2025 года изменены налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.

💷 РБК: В России вступила в силу пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.

Узнать больше о налоговой реформе в отношении бизнеса и физических лиц можно в наших публикациях:

⏩ Осенние изменения налогового законодательства

⏩ Ключевые налоговые изменения в отношении доходов физических лиц 2024 года

📄 Банк России начинает публиковать статистику по финансовому состоянию организаций нефинансового сектора Российской Федерации.

⚖️ Frank Media: ВТБ оспаривает в суде отзыв лицензии европейской «дочки».

💳 Ведомости: Росбанк завершил присоединение к Т-банку.

🏛️ Вступил в силу установленный порядок выдачи лицензий иностранным банкам для работы их филиалов в России.

💻 Frank Media: На госзакупках появятся данные о контрактах с международными организациями.

🇦🇷 Frank Media: Названа самая успешная валюта 2024 года: ей стало аргентинское песо.

🇷🇺 Ведомости: В России появился новый финансовый инструмент: он объединяет страхование и инвестиции в паевые инвестиционные фонды.

🌐 Рекомендации Банка России: как продавать финансовые продукты в дистанционных каналах.

💡 Frank Media: РФПИ предложит бизнесу продукты для рефинансирования дорогих кредитов.

🇲🇾🇸🇬 Reuters: Власти Сингапура и Малайзии на совместной встрече объявили об открытии Особой экономической зоны Джохор-Сингапур.

🇮🇱 С 1 января 2025 года израильскими властями введена система оформления электронного разрешения на въезд в страну – Electronic Travel Authorization (ETA-IL).

🇨🇾 Власти Кипра внесли изменения в процесс выдачи стартап-виз. По новым правилам их начнут выдавать с 1 января 2025 года.

🇦🇲 Интерфакс: Кабмин Армении одобрил законопроект о начале процесса вступления страны в ЕС.

🇴🇲 Arabian Daily: Планируемый властями Омана 5% налог на доходы физических лиц затронет только резидентов с доходом выше 30 000 оманских риалов в год, отметил министр финансов Султан аль-Хабси.

🇦🇺 Власти Австралии ввели новую программу виз для «исключительных иностранных талантов» — National Innovation visa (NIV).

🇺🇸 Власти США представили проект Закона о налогообложении граждан США за рубежом на основе резидентства.

🇧🇭 Национальное бюро доходов Бахрейна опубликовало новое руководство к закону о внутреннем минимальном налоге на прибыль (DMTT), который применяется с 1 января 2025 года.

🇦🇪 В ОАЭ опубликован текст нового закона «О персональном статусе» — № 41 от 2024 года. Он заменит собой закон № 28 от 2005 года.

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🌍 Редомициляция: сущность понятия и факторы применения

В прошлом году мы подготовили цикл публикаций, посвященный редомициляции бизнеса:

⏩ Редомициляция и отчетность КИК

⏩ Редомициляция в САР: налоговые особенности резидентов российских «офшоров»

⏩ Редомициляция/релокация и реорганизация/реструктуризация – что это за термины и в чем между ними разница

⏩ Редомициляция: сущность понятия и факторы применения

Сегодня остановимся подробнее на критериях выбора юрисдикции и сложностях, которые могут возникнуть как в процессе, так и после завершения редомициляции.

🌍 Вне зависимости от того, в каком направлении в конечном итоге будет осуществляться редомициляция, при выборе юрисдикции необходимо учитывать ряд существенных факторов, среди которых ⤵️

1️⃣ Законодательство текущей и принимающей юрисдикций в области редомициляции:

🟢 В некоторых юрисдикциях создание юридических лиц со 100% иностранным участием не допускается, причем в отдельных случаях иностранная доля в юридическом лице должна составлять не более 50% — такое правило, в частности, действует на Шри-Ланке и в Таиланде, где доля иностранного владения не должна превышать 49%.
🟢 Некоторые юрисдикции, напротив, устанавливают благоприятный для редомициляции режим и даже предоставляют определенные льготы компаниям, принявшим решение о переезде (САР в РФ, СЭЗ в ОАЭ).
🟢 Законодательство ряда европейских юрисдикций не позволяет осуществлять редомициляцию в конкретных направлениях, например, в РФ.
🟢 При наличии долгов по налогам и госпошлинам, а также при невыполнении иных обязательств перед государством получение разрешения на редомициляцию может оказаться невозможным или затруднительным.

2️⃣ Законодательство и правоприменительная практика принимающей юрисдикции с учетом специфики деятельности конкретной компании.

3️⃣ Сопряженные с переездом издержки.

4️⃣ Затраты на ежегодное администрирование.

5️⃣ Возможность открытия банковских счетов.

6️⃣ Планируемые налоговые реформы на горизонте до 5 лет.

7️⃣ Требования в части лицензирования деятельности компании.

8️⃣ Вопросы наследования (особенно актуально в странах с законодательством шариата).

9️⃣ Условия выхода из юрисдикции.

В процессе переезда или после него редомицилирующаяся компания может столкнуться с определенными сложностями:

🔳 Ориентация юрисдикций на крупный и средний бизнес: при редомициляции некоторые страны — в том числе, как отмечалось выше, Россия — выдвигают требования по инвестированию в местные проекты.

🔳 Особенности бюрократических процедур, в частности, необходимость соблюдать дополнительные требования (предоставить бизнес-план, нанять местных сотрудников и т. д.).

🔳 Наличие переходного режима, когда деятельность компании приостанавливается из-за технических процедур.

🔳 Отсутствие налоговых и иных льгот.

🔳 Отказ банков от открытия счетов для компаний с российскими бенефициарами.

🔳 Воспрепятствование банками (как прямое, так и косвенное, выражающееся в необходимости предоставлять значительное число различных документов в обоснование транзакций) переводу средств в новую юрисдикцию.

🔳 Иные ограничения и требования со стороны банков, среди которых:

🔹 повышенные минимальные остатки;
🔹 работа исключительно на внутреннем рынке;
🔹 невозможность осуществления расчетов с российскими контрагентами;
🔹 повышенные тарифы.

🕒 Помимо различного рода нюансов, связанных с требованиями конкретных юрисдикций и возможными препятствиями для редомициляции, важно принимать во внимание значительные сроки реализации этой процедуры.

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🎁 Дарить недвижимость — теперь через нотариуса

Сегодня, 13 января 2025 года, вступил в силу Федеральный закон от 13.12.2024 № 459-ФЗ «О внесении изменения в статью 574 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации». Согласно содержанию закона договоры дарения недвижимости между гражданами теперь необходимо удостоверять нотариально. Ниже детали ⤵️

🔄 Что поменялось?

Вступив в силу, закон изменил статью 574 Гражданского кодекса РФ. Ранее статья звучала так: «Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации».
Новая формулировка: «Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению».

❎ Убрали фразу «подлежит государственной регистрации». Значит ли это, что регистрация Росреестра больше не нужна?

Нет, не значит. Переход права собственности по-прежнему нужно регистрировать. Не регистрируется только сам договор дарения: теперь вместо двух заявлений (на регистрацию договора и регистрацию перехода) нужно подавать одно.

👥 Кто подает заявление на регистрацию перехода права?

Заявление могут подать:
🔹 обе стороны договора дарения совместно или
🔹 нотариус, удостоверивший этот договор.

📄 Нотариально заверенное удостоверение необходимо даже при дарении объекта полностью?

Да. Дарение теперь всегда нотариальное независимо от того, дарит ли человек долю или весь объект недвижимости. Раньше это касалось только доли в праве общей собственности. В случае договора купли-продажи или залога недвижимости нотариальное удостоверение обязательно, если речь идет о доле в праве.

💰 Сколько стоит нотариальное удостоверение?

Пошлина установлена Налоговым кодексом РФ — она составляет 0,5% от кадастровой стоимости недвижимости, но не больше 20 000 рублей. Также необходимо будет заплатить региональный тариф, например, в Москве он составляет 7500 рублей.

👔 А если одна из сторон договора — юридическое лицо?

Новый закон касается только сделок между физическими лицами — дарение между физическим и юридическим лицом необязательно заверять у нотариуса.

✉️ Остаемся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🆕 Сериал «Золотое дно»: разбор с точки зрения юристов

👩‍💻 Материал подготовлен Натальей Пацевой, управляющим партнёром FTL Advisers.

Сериалы прочно вошли в нашу жизнь. Если раньше истории про Дикую Розу казались сказкой, то сейчас они всё больше напоминают жизненные зарисовки. Сериал сегодня — это зеркало, отражающее поколенческие проблемы и тревоги.

🎥 Не стал исключением и «Золотое дно» — острая, злободневная, реалистичная драма, внушающая веру в то, что именно так и бывает в жизни.

Но сперва — краткий экскурс в особенности сюжета, представляющие интерес с юридической точки зрения:

👔 Алексею принадлежит крупный девелоперский бизнес, основанный когда-то его отцом. С одним из партнеров у Алексея происходит стычка, после чего он умирает от инфаркта. Перед всей его семьей — бывшей женой и их общим сыном, нынешней женой с их совместными детьми и, наконец, отцом — встают острые вопросы наследования, а сам бизнес тем временем охватывает пламя корпоративной войны.

👥 Прибавьте сюда любовницу покойного, его влиятельного партнёра — антагониста, кипрские компании, разноплановых акционеров холдинга — и примерная мизансцена станет ясна.

🔎 Сегодня мы честно и беспристрастно рассмотрим некоторые эпизоды сериала и разберёмся, что из показанного могло произойти на самом деле, а что — лишь художественный вымысел, а также расскажем о том, как можно защитить себя от неприятностей, с которыми столкнулись участники описываемых событий, продолжение читайте далее. ⏬⏬⏬

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🔍 Продолжение: сериал «Золотое дно» с точки зрения юриста

👩‍💻 Материал подготовлен Натальей Пацевой, управляющим партнёром FTL Advisers.

👀 Перед прочтением рекомендуем ознакомиться с вводной частью. Рассмотрим некоторые сюжетные ходы и реплики персонажей в хронологическом порядке. ⤵️

1️⃣ сцена: Дмитрий утверждает, что семье принадлежит 60% акций компании.

❎ Могло ли быть на самом деле: не принадлежит, а, теоретически, будет принадлежать после вступления в права наследства, что произойдёт не ранее, чем через полгода. За это время будут выявлены наследники обязательных долей, определён размер активов, обязательств и т. д.

👆 До этого никакие действия с акциями предпринимать нельзя. На практике из-за этого ограничения нередко возникают проблемы, так как бизнес временно «обездвиживается».

2️⃣ сцена: Существует некий опцион на 10% акций кипрской компании. В связи с этим опционом по ходу развития сюжета возникает целый ряд вопросов и утверждений, например:

«Про опцион на кипрские компании никто не знает — его видели только Алексей и Кудрявцев».

❎ Могло ли быть на самом деле: про него знают, как минимум — сторона, предоставившая опцион, держатель опциона, директор кипрской компании, чьи акции являются предметом опциона, а также (как правило) регистрационный агент, который обязан хранить всю документацию по сопровождаемым компаниям не менее 7 лет.

ℹ️ Что можно было бы сделать: в большинстве стран, в которых мы работали с опционами, возможно зарегистрировать соответствующий договор и даже, на основании такого договора — залог акций, т. е. предмета опциона. Так можно не только «зафиксировать» договор опциона на уровне регистратора, но и «обездвижить», обезопасить акции.

Кудрявцев хочет составить договор купли-продажи 100% акций кипрской компании задним числом, до даты смерти Алексея, и переоформить все 100% на себя. Звучит утверждение «такой ДКП нельзя будет оспорить».

🔄 Могло ли быть на самом деле: и да, и нет. Любая доверенность, недатированные передаточные распоряжения и иные аналогичные документы утрачивают свою силу в момент смерти предоставившего их лица. По этой причине возлагаемые на них чрезмерные надежды не имеют под собой юридической основы.

⚖️ Безусловно, недобросовестные регистрационные агенты могут на основании таких передаточных распоряжений, не проверив должным образом действительность сделки и сторон, подать документы о смене акционера в регистрирующий орган. Однако подобные сделки могут быть признаны недействительными в судебном порядке. Категорично утверждать их неоспоримость — слишком самонадеянный шаг.

3️⃣ сцена: После смены акционеров в кипрской компании новый акционер Кудрявцев получил контроль над 20% акций российской компании.

✅ Могло ли быть на самом деле: да, если существовала возможность переоформления акций кипрской компании (т.е. при выполнении условий, описанных выше).

ℹ️ Что можно было бы сделать: чтобы избежать подобного сценария, имело смысл предусмотреть в уставе российской компании процедуру смены контроля (в английском праве — change of control), либо, при необходимости, запрет на такую смену.

📄 Как правило, соответствующие положения вводятся тогда, когда объединившиеся партнеры не хотят видеть в компании других партнеров — пусть даже и жен или наследников. Все необходимые ограничения можно зафиксировать в уставе российской организации, например, с условием выплаты действительной стоимости доли вместо допуска к обществу, а также кипрской компании, через запрет на change of control, т. е. на изменение не только прямого, но и косвенного владения.

👥 В следующий раз мы рассмотрим отдельно эпизод с составлением завещания и разделом имущества так, как это показано в сериале.

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

💰 Банковские счета: иностранные компании, физлица и санкции

Продолжаем тему открытия банковских счетов за рубежом. Рубрику ведет Ольга Бурцева, старший менеджер по работе с клиентами FTL Advisers.

Предыдущие материалы по теме:

➡️ Банковские счета: вопросы и ответы

➡️ Иностранные счета для российских граждан: где открыть и как взаимодействовать с российскими органами власти

В сегодняшней публикации:

🌃 Как открыть счет на иностранную компанию?

👔 Не все банки работают с иностранными компаниями. В некоторых юрисдикциях необходимо, чтобы директором компании был местный представитель, что накладывает определенные риски на бизнес, связанные с ограничением полномочий по управлению счетом.

📄 В различных кредитных организациях перечень обязательных документов может существенно различаться. В общем случае вам понадобятся:

🟢 Документы на компанию: устав, свидетельство о регистрации фирмы или выписка из реестра юридических лиц.

🟢 Документы, подтверждающие юридический адрес компании: арендный договор, подтверждение регистрации по адресу.

🟢 Идентификационные данные учредителей и руководства компании: копии паспортов, возможно с апостилем.

🟢 Информация о деловой активности компании: описание бизнеса, стратегия развития.

🟢 Финансовые отчеты за прошлые периоды.

При этом итоговый перечень документов может не ограничиваться информацией выше.

🗓️ Официальные сроки открытия счетов обычно не установлены, банк может рассматривать документы достаточно долго и в итоге отказать без объяснения причин. Правила и требования по приему новых клиентов на обслуживание диктуются исключительно внутренней политикой банка.

🔒 Как влияют санкции на возможность открытия счета за рубежом?

🏛️ Банки тщательно проверяют бенефициаров и учредителей на наличие в международных санкционных списках. Если в компании окажется лицо, включенное в санкционные списки (например, в списки ООН, ЕС или OFAC), банк автоматически откажет в открытии счета. Это связано с тем, что нарушение санкционных режимов может повлечь за собой серьезные штрафы и ограничения для самого банка.

👤 Как открыть счет на физическое лицо?

💻 В большинстве случаев для открытия банковского счета за границей необходимо личное присутствие. Удаленно открыть счет можно по доверенности, но нужно оценивать риски и ограничивать полномочия поверенного только подачей документов. В этом случае также придется самостоятельно разбираться в особенностях работы онлайн-банка, подключаться к чатам сопровождения.

🔍 Необходимо заблаговременно выяснить, с помощью каких технических средств (мобильное приложение, поддерживаемый браузер) осуществляется управление счетом, и как удостоверяются действия его владельца. Гарантий, что все будет работать корректно и вам не придется лично отправиться разбираться, не существует.

🪪 Обычно банки требуют копии паспортов, документы по оплате коммунальных услуг (Utility), подтверждающие место проживания клиента, информацию о планируемых оборотах и назначении платежей.

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

🆕 Обновленная таблица со списками стран и территорий, влияющих на налоговые и валютные обязательства российских резидентов*

Версия от 01.01.2025

*при полном или частичном копировании ссылка на @ftladvisers обязательна

🆕 1 января 2025 года вступили в силу обновленные приказы Федеральной налоговой службы — изменения содержатся в обновленной версии таблицы, в которой мы актуализировали и систематизировали информацию по основным имеющимся на сегодняшний день Перечням, которые могут оказывать влияние на налоговые и валютные льготы и обязательства российских резидентов. Указанные перечни обновляются в зависимости от изменений в международных налоговых правоотношениях России с другими странами.

С 31.12.2024 изменились следующие два перечня (3-й и 4-й в прилагаемой таблице):

1️⃣ Приказ Федеральной налоговой службы от 30.10.2024 № ЕД-7-17/914@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией».

✅ Добавлены: 🇦🇺 Австралия, 🇱🇮 Лихтенштейн, 🇲🇨 Монако, 🇳🇿 Новая Зеландия, 🇯🇵 Япония, а также 25 стран-участниц Европейского Союза (за исключением 🇩🇪 Германии и 🇱🇻 Латвии, которые уже были включены в предыдущий перечень).

2️⃣ Приказ ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@ «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией».

✅ Добавлены: 🇦🇲 Армения, 🇨🇲 Камерун, 🇷🇼 Руанда, 🇯🇲 Ямайка, 🇳🇺 (Республика) Ниуэ.

❎ Исключены: 26 стран стран-участниц 🇪🇺 Европейского Союза (за исключением 🇱🇹 Литвы, которой не было уже в предыдущей версии перечня).

👆 Кроме того, с 1-го января 2025 года вступает в силу Соглашение между Россией и Абхазией об избежании двойного налогообложения.

⚠️ Важно: более подробно по измененным Перечням в таблице и целям использования каждого из них смотрите в карточках выше. ⬆️⬆️⬆️

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers

P.S. Внесли правку в ранее опубликованный файл.

🔓 Разблокировка замороженных активов: успешный кейс в нестандартной ситуации

В условиях современных экономических реалий все чаще возникают ситуации, когда инвесторы сталкиваются с проблемой замораживания своих активов за рубежом.

👔 Один из наших клиентов столкнулся с такой ситуацией: его ценные иностранные бумаги, хранившиеся в России, оказались недоступны из-за введенных ограничений — казалось бы, имеет место быть стандартная процедура разблокировки. Однако на практике мы столкнулись с рядом нюансов, связанных с неоднозначной трактовкой законодательства и консервативной позицией вовлеченных лиц.

👜 Клиент обладал иностранными ценными бумагами, находящимися в российском брокере. Часть из них удалось перевести на иностранные счета, другие же бумаги — погасились, в результате чего на российских счетах оказались заморожены денежные средства. Сам брокер учитывал данные средства напрямую в Euroclear, брокер в санкциях ЕС не находился. То есть имелись все основания полагать, что перевод денежных средств из России на Кипр, как и ранее иностранных ценных бумаг, должен пройти без препятствий.

❎ Однако брокер получил отказ от регулятора на перевод денег в связи с ограничением в 100 000 евро. Euroclear занял крайне консервативную позицию, выражающуюся в том, что на счет, открытый российскому брокеру, распространяется действие статьи 5b п. 1 Регламента ЕС 833/2014, предусматривающее запрет приема средств, превышающих 100 000 евро. Детальное общение с Евроклиром не имело успеха — депозитарий не согласился с доводом о том, что на клиента — резидента ЕС данные ограничения не распространяются, и настаивал на получении разрешений регуляторов. Основания для получения лицензии по стандартному пути отсутствовали. Было подано заявление в рамках статьи 5b Регламента (ЕС) № 833/2014.

✅ В результате клиенту удалось получить подтверждение бельгийского регулятора, что запрет на 100 тыс. евро распространяется непосредственно на брокера. При этом списание с данного счета брокера в адрес конкретного клиента, к которому не применяются ограничения статьи 5b(1) Регламента (ЕС) № 833/2014, было разрешено.

👆 Данное решение в очередной раз показывает возможность получения положительного решения от властей Бельгии, что станет отличным вкладом в процесс разблокировки активов. Мы также рекомендуем внимательно отнестись к приобретению статуса ВНЖ Европейского союза, которое в большинстве случаев становится важным фактором разблокировки. Получение такого статуса несет за собой ряд обязательств, в том числе связанных с требованием соблюдать санкционные ограничения ЕС.

🔎 В качестве гигиенических мер мы рекомендуем осуществить ревизию имеющихся активов и реструктурировать их. В рамках двухконтурного мира, когда санкционное законодательство ЕС и других стран, а также строгий комплаенс международных финансовых организаций существенно ограничивают перечисление средств из России, а контрсанкционные меры РФ, со своей стороны, препятствуют такому движению капитала за рубеж, рекомендуется тщательно подготовиться к релокации.

🔗 Остаёмся на связи: [email protected]

✈️ @ftladvisers