Иберийские Разборки

4. Налоговая резиденция другой страны и СОИДН

В случае если вы не можете подтвердить, что были в течении года налоговым резидентом другой страны, то собственном на этом спектакль заканчивается и вам выписывают красную карточку.

Налоговая очень неохотно принимает доказательства вашей налоговой резиденции в другой стране если это доказательство не является сертификатом налоговой резиденции. При этом сам сертификат должен быть обязательно с пометкой “для целей соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и страной Х”.

Если же у вас нет кошерного сертификата налоговой резиденции другой страны, но вы все-таки решили спорить, то скорее всего ваш ждет долгая судебная дорога. Прецеденты оспаривания - есть, шанс доказать - есть. Но нервы, деньги и время.

Для тех же кто радостно вытаскивает “из широких штанин дубликатом бесценного груза” сертификат налоговой резиденции другой страны у меня есть пара слов.

Испанская судебная доктрина устанавливает что сертификат налоговой резиденции другой страны является “железобетонным” документом однозначно удостоверяющим вашу налоговую резиденцию в другой стране, испанская налоговая не может подвергать этот документ сомнению, даже если считает что сертификат был вам выдан не правомочно.

Но у налоговой есть возможность разыграть с вами партию в преферанс уже на основании соглашения об избежании двойного налогообложения заключенного со страной которая вам данный сертификат выдала. Для этого у налоговой есть две вещи - содержание соглашения, то есть налоги которые попадают под действие этого соглашения, и правила разрешения конфликта резиденций (tie-break rules или reglas de desempate)

Никого не удивляет то, что по СОИДН не засчитывают, например, налоги на дарение. Этот тип налога не включен в типовое соглашение и, соответственно, будь у вас хоть три сертификата налоговой резиденции, то делу это не поможет.

Но вопрос более тонкий когда дело касается специальных, или льготных, режимов по налогам которые включены в СОИДН. Формально типовое соглашение не ограничивает страны какие налоги и специальные режимы включать в договор, в конце концов это добровольный договор, пишите что хотите. Но большинство стран ограничиваются стандартными налоговыми режимами. Возможно это связано с тем что соглашение всегда подразумевает “взаимность” применении, а у другой страны может просто не иметься подобных налоговых режимов и отдавать просто так другой стране деньги нет желания.

Не суть важно, но в СОИДН в статье 2 прописана те налоги на которые распространяется конкретное соглашение и в статье 4, во вступительном параграфе указывается что статус налогового резидента распространяется только на тех кто заплатил налоги на доходы из источников в данной стране.

На этом основании есть много судебных дел связанных с англичанами. В Англии существует специальный режим который называется “non-dom”.

Упрощенно, суть этого режима состоит в том что доходы полученные за пределами Англии и не репатриированы в Англию не попадают под налогообложение в Англии, даже если вы являетесь налоговым резидентом Англии.

Согласно испанской судебной практике и интерпретации СОИДН между Испанией и Англией, если вы воспользовались таким режимом, то сертификат налоговой резиденции вам послужит как мертвому припарка.

Если по факту налогового режима вы проходите “face control”, то есть, СОИДН к вам применить можно, то следующим шагом вы попадаете в занимательную игру “разрешение конфликта налоговых резиденций”. В большинстве типовых соглашений это статья 4.1

Суть игры почти такая же как и при игре в установлении налоговой резиденции Испании, только критерии более широкие и игра останавливается если вы попали под действие хотя бы одного критерия. Как это выглядит на практике?

Первым пунктом в статье 4.1 идет определение в какой стране у вас есть постоянное жилье.

www.group-telegram.com/in/desmontaje_iberico.com/122

3.0K viewsOct 22 at 12:56

4. Налоговая резиденция другой страны и СОИДН

В случае если вы не можете подтвердить, что были в течении года налоговым резидентом другой страны, то собственном на этом спектакль заканчивается и вам выписывают красную карточку.

Налоговая очень неохотно принимает доказательства вашей налоговой резиденции в другой стране если это доказательство не является сертификатом налоговой резиденции. При этом сам сертификат должен быть обязательно с пометкой “для целей соглашения об избежании двойного налогообложения между Испанией и страной Х”.

Если же у вас нет кошерного сертификата налоговой резиденции другой страны, но вы все-таки решили спорить, то скорее всего ваш ждет долгая судебная дорога. Прецеденты оспаривания - есть, шанс доказать - есть. Но нервы, деньги и время.

Для тех же кто радостно вытаскивает “из широких штанин дубликатом бесценного груза” сертификат налоговой резиденции другой страны у меня есть пара слов.

Испанская судебная доктрина устанавливает что сертификат налоговой резиденции другой страны является “железобетонным” документом однозначно удостоверяющим вашу налоговую резиденцию в другой стране, испанская налоговая не может подвергать этот документ сомнению, даже если считает что сертификат был вам выдан не правомочно.

Но у налоговой есть возможность разыграть с вами партию в преферанс уже на основании соглашения об избежании двойного налогообложения заключенного со страной которая вам данный сертификат выдала. Для этого у налоговой есть две вещи - содержание соглашения, то есть налоги которые попадают под действие этого соглашения, и правила разрешения конфликта резиденций (tie-break rules или reglas de desempate)

Никого не удивляет то, что по СОИДН не засчитывают, например, налоги на дарение. Этот тип налога не включен в типовое соглашение и, соответственно, будь у вас хоть три сертификата налоговой резиденции, то делу это не поможет.

Но вопрос более тонкий когда дело касается специальных, или льготных, режимов по налогам которые включены в СОИДН. Формально типовое соглашение не ограничивает страны какие налоги и специальные режимы включать в договор, в конце концов это добровольный договор, пишите что хотите. Но большинство стран ограничиваются стандартными налоговыми режимами. Возможно это связано с тем что соглашение всегда подразумевает “взаимность” применении, а у другой страны может просто не иметься подобных налоговых режимов и отдавать просто так другой стране деньги нет желания.

Не суть важно, но в СОИДН в статье 2 прописана те налоги на которые распространяется конкретное соглашение и в статье 4, во вступительном параграфе указывается что статус налогового резидента распространяется только на тех кто заплатил налоги на доходы из источников в данной стране.

На этом основании есть много судебных дел связанных с англичанами. В Англии существует специальный режим который называется “non-dom”.

Упрощенно, суть этого режима состоит в том что доходы полученные за пределами Англии и не репатриированы в Англию не попадают под налогообложение в Англии, даже если вы являетесь налоговым резидентом Англии.

Согласно испанской судебной практике и интерпретации СОИДН между Испанией и Англией, если вы воспользовались таким режимом, то сертификат налоговой резиденции вам послужит как мертвому припарка.

Если по факту налогового режима вы проходите “face control”, то есть, СОИДН к вам применить можно, то следующим шагом вы попадаете в занимательную игру “разрешение конфликта налоговых резиденций”. В большинстве типовых соглашений это статья 4.1

Суть игры почти такая же как и при игре в установлении налоговой резиденции Испании, только критерии более широкие и игра останавливается если вы попали под действие хотя бы одного критерия. Как это выглядит на практике?

Первым пунктом в статье 4.1 идет определение в какой стране у вас есть постоянное жилье.

BY Иберийские Разборки