Alfa Wealth ✔

Гвоздь в крышку ИИС

Когда появились первые ИИС (типа «А» с вычетом на пополнение счёта и типа «Б» с вычетом на финрез) у меня было ощущение, что это история про массового инвестора с относительно небольшими чеками.

Причина – в ограничениях на пополнение счёта. Да, например, вычет типа «Б» позволял освободить от налогов весь положительный финансовый результат на счёте без каких-либо ограничений. Но что толку, если внести на счёт можно было только ₽1 млн в год?

Вы могли открыть ИИС, держать его три года (или даже больше), вносить по ₽1 млн. ежегодно, получить доход, скажем, в 100% и, по результатам, освободить от налогов прибыль в ₽3 млн. При этом если ваш общий инвестиционный портфель = несколько десятков или даже сотен млн ₽, для вас все эти «заморочки с паркованием денег на 3 года» выглядели бы не сильно интересными.

Но вот появился ИИС-3 с его очень хорошими налоговыми льготами и отсутствием ограничений на пополнение. Казалось, что это решение может быть востребовано состоятельными инвесторами. Вы можете открыть ИИС-3, купить на него, скажем, БПИФ «Управляемые Акции», заработать за 5 лет 100% прибыли (взял результат фонда за предыдущие 3,5 года и консервативно «растянул» до 5 лет) и получить вычет в ₽30 млн (т.е. с этой величины прибыли налог уплачен не будет).

Конечно, вы можете купить доли того же БПИФа на обычный брокерский счёт, продержать их там 5 лет (тот же срок, что и в ИИС-3) и воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Но у этой льготы есть ограничение по сумме - N*₽3 млн, где N – число полных лет владения ценными бумагами. Это значит, что, продержав паи фонда 5 лет вы освободите от НДФЛ доход в ₽15 млн. А в ИИС-3 – ₽30 млн за тот же срок (при условии, что вы открываете счёт в 2024 – 2026 гг.). Разница – двукратная!

При этом вы можете открыть не один счёт ИИС (как раньше), а три (но при этом нельзя владеть одновременно «новым» ИИС и «старым»). В случае, если вы открываете несколько ИИС-3, льгота в ₽30 млн будет действовать на все ваши счета в совокупности. То есть не будет такого, что по одному счёту вы получите ₽30 млн, по второму - ₽30 млн и по третьему ещё ₽30 млн. Будет взят совокупный положительный результат трёх счетов и с этого совокупного результата будет «срезано» ₽30 млн (т.е. по счетам будет единая налоговая база). Но это так работает только в том случае, если вы закрываете счета в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года).

Но если вы, например, открываете первый счёт ИИС-3 в 2024 г. (на пять лет), второй в 2025 г. (на пять лет) и третий в 2026 г. (последний год, когда счёт можно открыть на пять лет), то истечение минимального срока владения счетами приходится на разные налоговые периоды: счёт 2024-го вы сможете закрыть в 2029 г., счёт 2025-го – в 2030 г., а счёт 2026-го – в 2031 г. И, так как годы закрытия счетов разные (а значит они приходятся на разные налоговые периоды), вы сможете 3 года подряд получать вычет по ₽30 млн (при условии, если на ваших счетах будет положительный результат).

Единственный нюанс – если у вас три ИИС-3 и вы решаете закрыть один из них раньше минимального срока (пока это 5 лет), то теряете право на вычет по двум другим счетам. Просто не закрывайте счета раньше этого срока и всё будет ОК.

В общем, всё выглядело хорошо, но власти решили перетряхнуть НДФЛ и на днях были озвучены параметры новой налоговой реформы. Теперь (предполагается) если ваш совокупный доход превышает ₽50 млн в год, то вы теряете право на инвестиционные налоговые вычеты по ИИС всех типов в отношении положительного финансового результата, полученного по такому (таким) счетам. При этом имеются в виду все ваши доходы, а не только от инвестиций: заработали за год ₽50 млн = не можете применить вычет (и ЛДВ тоже).

Единственное: ставка налога для вас будет 13-15% (а не 13-22%, как для прочих доходов), но это слабое утешение.

Надеюсь, что данное положение всё же не войдёт в финальную версию закона, т.к. в противном случае применение ИИС состоятельными инвесторами вновь будет проблематизировано.

#ИИС_3

www.group-telegram.com/it/alfawealth.com/1819

18.4K viewsАлексей Климюк, edited  May 30, 2024 at 14:22

Гвоздь в крышку ИИС

Когда появились первые ИИС (типа «А» с вычетом на пополнение счёта и типа «Б» с вычетом на финрез) у меня было ощущение, что это история про массового инвестора с относительно небольшими чеками.

Причина – в ограничениях на пополнение счёта. Да, например, вычет типа «Б» позволял освободить от налогов весь положительный финансовый результат на счёте без каких-либо ограничений. Но что толку, если внести на счёт можно было только ₽1 млн в год?

Вы могли открыть ИИС, держать его три года (или даже больше), вносить по ₽1 млн. ежегодно, получить доход, скажем, в 100% и, по результатам, освободить от налогов прибыль в ₽3 млн. При этом если ваш общий инвестиционный портфель = несколько десятков или даже сотен млн ₽, для вас все эти «заморочки с паркованием денег на 3 года» выглядели бы не сильно интересными.

Но вот появился ИИС-3 с его очень хорошими налоговыми льготами и отсутствием ограничений на пополнение. Казалось, что это решение может быть востребовано состоятельными инвесторами. Вы можете открыть ИИС-3, купить на него, скажем, БПИФ «Управляемые Акции», заработать за 5 лет 100% прибыли (взял результат фонда за предыдущие 3,5 года и консервативно «растянул» до 5 лет) и получить вычет в ₽30 млн (т.е. с этой величины прибыли налог уплачен не будет).

Конечно, вы можете купить доли того же БПИФа на обычный брокерский счёт, продержать их там 5 лет (тот же срок, что и в ИИС-3) и воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Но у этой льготы есть ограничение по сумме - N*₽3 млн, где N – число полных лет владения ценными бумагами. Это значит, что, продержав паи фонда 5 лет вы освободите от НДФЛ доход в ₽15 млн. А в ИИС-3 – ₽30 млн за тот же срок (при условии, что вы открываете счёт в 2024 – 2026 гг.). Разница – двукратная!

При этом вы можете открыть не один счёт ИИС (как раньше), а три (но при этом нельзя владеть одновременно «новым» ИИС и «старым»). В случае, если вы открываете несколько ИИС-3, льгота в ₽30 млн будет действовать на все ваши счета в совокупности. То есть не будет такого, что по одному счёту вы получите ₽30 млн, по второму - ₽30 млн и по третьему ещё ₽30 млн. Будет взят совокупный положительный результат трёх счетов и с этого совокупного результата будет «срезано» ₽30 млн (т.е. по счетам будет единая налоговая база). Но это так работает только в том случае, если вы закрываете счета в одном налоговом периоде (в течение одного календарного года).

Но если вы, например, открываете первый счёт ИИС-3 в 2024 г. (на пять лет), второй в 2025 г. (на пять лет) и третий в 2026 г. (последний год, когда счёт можно открыть на пять лет), то истечение минимального срока владения счетами приходится на разные налоговые периоды: счёт 2024-го вы сможете закрыть в 2029 г., счёт 2025-го – в 2030 г., а счёт 2026-го – в 2031 г. И, так как годы закрытия счетов разные (а значит они приходятся на разные налоговые периоды), вы сможете 3 года подряд получать вычет по ₽30 млн (при условии, если на ваших счетах будет положительный результат).

Единственный нюанс – если у вас три ИИС-3 и вы решаете закрыть один из них раньше минимального срока (пока это 5 лет), то теряете право на вычет по двум другим счетам. Просто не закрывайте счета раньше этого срока и всё будет ОК.

В общем, всё выглядело хорошо, но власти решили перетряхнуть НДФЛ и на днях были озвучены параметры новой налоговой реформы. Теперь (предполагается) если ваш совокупный доход превышает ₽50 млн в год, то вы теряете право на инвестиционные налоговые вычеты по ИИС всех типов в отношении положительного финансового результата, полученного по такому (таким) счетам. При этом имеются в виду все ваши доходы, а не только от инвестиций: заработали за год ₽50 млн = не можете применить вычет (и ЛДВ тоже).

Единственное: ставка налога для вас будет 13-15% (а не 13-22%, как для прочих доходов), но это слабое утешение.

Надеюсь, что данное положение всё же не войдёт в финальную версию закона, т.к. в противном случае применение ИИС состоятельными инвесторами вновь будет проблематизировано.

#ИИС_3

BY Alfa Wealth