Telegram Group & Telegram Channel
🔍 Сегодня разбираемся в налогообложении личных фондов

При выборе личного фонда в качестве инструмента сохранения и управления активами важно помнить, в каких случаях фонд платит 15% с прибыли при общей системе налогообложения.

💰 Привлекательность личных фондов (ЛФ) с точки зрения их налогового режима основывается не только на предоставлении льгот по НДФЛ, но и на возможности применения налоговой ставки в 15% с прибыли, получаемой личным фондом от коммерческой деятельности.

Но так ли все просто? Давайте разберемся!

📈 В Налоговом кодексе есть положение, что для ЛФ устанавливается налоговая ставка в размере 15%. Однако применять такую ставку можно, если за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов ЛФ, учитываемых при определении налоговой базы (исключение — доходы в виде положительной курсовой разницы) более 90% в совокупности составляют следующие доходы:

1️⃣ Дивиденды.

2️⃣ Доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации.

3️⃣ Процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации.

4️⃣ Доходы от реализации акций (долей) и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву.

5️⃣ Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами.

6️⃣ Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

7️⃣ Доходы от реализации недвижимого имущества.

8️⃣ Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, за исключением следующих доходов:

🔹 От аренды (субаренды) морских судов, судов смешанного плавания или воздушных судов, транспортных средств.
🔹 От аренды (субаренды) подземных хранилищ газа и трубопроводов (для транспортировки углеводородов).

Как контролируется состав доходов личного фонда, каким образом налоговый орган получает информацию?

📄 ЛФ одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период предоставляет в налоговый орган еще и расчет доли доходов. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет условие, сумма налога за такой налоговый период будет исчисляться по общей ставке, которая с 2025 года составит 25%. Налог должен быть уплачен в бюджет вместе с суммой пени, которую нужно рассчитать со дня, следующего за днем уплаты авансового платежа по налогу.

В контексте данного вопроса хотелось бы обратить внимание на то, что некоторые виды доходов, которые ЛФ может получать, осуществляя некую деятельность, направленную на реализацию уставных задач, могут не соответствовать условиям 15% налоговой ставки.

Например, не относятся к формирующим доходы для ставки 15% такие доходы, как:

🔸 Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, например, платежи любого вида, получаемые как возмещение за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, использование или предоставление права использования любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, и пр.

🔸 Доходы от сдачи в аренду движимого имущества.

🔸 Доходы от продажи движимого имущества.

🔸 Выплаты от паевых инвестиционных фондов, не связанные с реализацией (погашением) паёв.

🔸 Доходы от реализации (погашения) прав требования, облигаций (не процентный доход), иных видов ценных бумаг, кроме акций.

👆 В случае, если доля таких доходов в общем составе доходов ЛФ составит сумму от 10% — ЛФ не сможет применять ставку в 15% в отношении своей налогооблагаемой прибыли. Однако доходы от долевого участия в организациях, получаемые ЛФ, облагаются им по спецставке 15% независимо от соблюдения условия.

🔗 Если у вас возникли какие-либо вопросы по налогообложению операций личного фонда или же вы планируете создать свой — эксперты FTL Advisers будут рады вам помочь. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM



group-telegram.com/ftladvisers/2725
Create:
Last Update:

🔍 Сегодня разбираемся в налогообложении личных фондов

При выборе личного фонда в качестве инструмента сохранения и управления активами важно помнить, в каких случаях фонд платит 15% с прибыли при общей системе налогообложения.

💰 Привлекательность личных фондов (ЛФ) с точки зрения их налогового режима основывается не только на предоставлении льгот по НДФЛ, но и на возможности применения налоговой ставки в 15% с прибыли, получаемой личным фондом от коммерческой деятельности.

Но так ли все просто? Давайте разберемся!

📈 В Налоговом кодексе есть положение, что для ЛФ устанавливается налоговая ставка в размере 15%. Однако применять такую ставку можно, если за отчетный (налоговый) период в общей сумме доходов ЛФ, учитываемых при определении налоговой базы (исключение — доходы в виде положительной курсовой разницы) более 90% в совокупности составляют следующие доходы:

1️⃣ Дивиденды.

2️⃣ Доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации.

3️⃣ Процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации.

4️⃣ Доходы от реализации акций (долей) и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву.

5️⃣ Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами.

6️⃣ Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

7️⃣ Доходы от реализации недвижимого имущества.

8️⃣ Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, за исключением следующих доходов:

🔹 От аренды (субаренды) морских судов, судов смешанного плавания или воздушных судов, транспортных средств.
🔹 От аренды (субаренды) подземных хранилищ газа и трубопроводов (для транспортировки углеводородов).

Как контролируется состав доходов личного фонда, каким образом налоговый орган получает информацию?

📄 ЛФ одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций за отчетный (налоговый) период предоставляет в налоговый орган еще и расчет доли доходов. Если по итогам налогового периода налогоплательщик не выполняет условие, сумма налога за такой налоговый период будет исчисляться по общей ставке, которая с 2025 года составит 25%. Налог должен быть уплачен в бюджет вместе с суммой пени, которую нужно рассчитать со дня, следующего за днем уплаты авансового платежа по налогу.

В контексте данного вопроса хотелось бы обратить внимание на то, что некоторые виды доходов, которые ЛФ может получать, осуществляя некую деятельность, направленную на реализацию уставных задач, могут не соответствовать условиям 15% налоговой ставки.

Например, не относятся к формирующим доходы для ставки 15% такие доходы, как:

🔸 Доходы от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, например, платежи любого вида, получаемые как возмещение за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, использование или предоставление права использования любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, и пр.

🔸 Доходы от сдачи в аренду движимого имущества.

🔸 Доходы от продажи движимого имущества.

🔸 Выплаты от паевых инвестиционных фондов, не связанные с реализацией (погашением) паёв.

🔸 Доходы от реализации (погашения) прав требования, облигаций (не процентный доход), иных видов ценных бумаг, кроме акций.

👆 В случае, если доля таких доходов в общем составе доходов ЛФ составит сумму от 10% — ЛФ не сможет применять ставку в 15% в отношении своей налогооблагаемой прибыли. Однако доходы от долевого участия в организациях, получаемые ЛФ, облагаются им по спецставке 15% независимо от соблюдения условия.

🔗 Если у вас возникли какие-либо вопросы по налогообложению операций личного фонда или же вы планируете создать свой — эксперты FTL Advisers будут рады вам помочь. Свяжитесь с нами по электронной почте: [email protected].

✈️ @ftladvisers

BY FTL Advisers


Warning: Undefined variable $i in /var/www/group-telegram/post.php on line 260

Share with your friend now:
group-telegram.com/ftladvisers/2725

View MORE
Open in Telegram


Telegram | DID YOU KNOW?

Date: |

Although some channels have been removed, the curation process is considered opaque and insufficient by analysts. Continuing its crackdown against entities allegedly involved in a front-running scam using messaging app Telegram, Sebi on Thursday carried out search and seizure operations at the premises of eight entities in multiple locations across the country. Again, in contrast to Facebook, Google and Twitter, Telegram's founder Pavel Durov runs his company in relative secrecy from Dubai. On Telegram’s website, it says that Pavel Durov “supports Telegram financially and ideologically while Nikolai (Duvov)’s input is technological.” Currently, the Telegram team is based in Dubai, having moved around from Berlin, London and Singapore after departing Russia. Meanwhile, the company which owns Telegram is registered in the British Virgin Islands. The account, "War on Fakes," was created on February 24, the same day Russian President Vladimir Putin announced a "special military operation" and troops began invading Ukraine. The page is rife with disinformation, according to The Atlantic Council's Digital Forensic Research Lab, which studies digital extremism and published a report examining the channel.
from it


Telegram FTL Advisers
FROM American