Ипотека и недвижимость

Про материальную выгоду по процентам. А что вы думали, у вас теперь по выданным кредитам низкие ставки.. Не пугаемся, читаем.

В связи с существенным повышением ставок по ипотеке, у некоторых наших читателей возник вопрос о материальной выгоде при низких ставках в договоре и высокой ключевой ставке. А кто-то даже не задумался об этом…

Сейчас будет немного длинно, с выдержками из закона.

Речь идет о следующем:

Материальная выгода появляется из-за экономии на %%, если факт ставка по кредиту меньше ⅔ ключевой. Т.е. в теперешних условиях, если кредит был получен по ставке ниже 2/3 от 20%, т.е. ниже 13,33(3). А это практически все ранее выданные ипотечные кредиты (а доход то от экономии на процентах считается каждый год).

Об этом гласит пункт 2 статьи 212 Налогового кодекса (НК РФ).

1. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ключевую ставку смотрят ежегодно, то есть, если ее повысили, а ваша ставка ниже 2/3, вроде как начинает возникать выгода и налог.

Налог на доходы физлиц тут не 13%, а  35% (ст. 224 НК РФ).

Но пока пугаться не стоит. Рассказываем. В налоговом кодексе есть вот такая статья.

Статья 212 НК РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a52899b092381ff0edeaba9594827706c70cef6a/

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ:
....
(абзац 3) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение ….;

(абзац 4) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на ….

Вроде все ок. Но опять далее в этой же статье есть немного пугающий пункт.

(абзац 5) Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта [это как раз вышеуказанные пункты], освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.

Судя по последнему абзацу получается, что если ты не имеешь права на имущественный вычет (а не имеют права, например, те, кто получает доход без уплаты НДФЛ, ИП и тп), то налог с «матвыгоды» должны платить.

Но НЕТ, нашли письмо Минфина https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74767599/ . В нем в качестве исключения идет отсылка на другой пункт статьи 212 НК РФ.

Вот этот пункт

(абзац 6) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах 2-4 настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

(абзац 7) соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; далее

www.group-telegram.com/jp/ipotekahouse.com/8417

11.8K viewsedited  Mar 1, 2022 at 07:57

Про материальную выгоду по процентам. А что вы думали, у вас теперь по выданным кредитам низкие ставки.. Не пугаемся, читаем.

В связи с существенным повышением ставок по ипотеке, у некоторых наших читателей возник вопрос о материальной выгоде при низких ставках в договоре и высокой ключевой ставке. А кто-то даже не задумался об этом…

Сейчас будет немного длинно, с выдержками из закона.

Речь идет о следующем:

Материальная выгода появляется из-за экономии на %%, если факт ставка по кредиту меньше ⅔ ключевой. Т.е. в теперешних условиях, если кредит был получен по ставке ниже 2/3 от 20%, т.е. ниже 13,33(3). А это практически все ранее выданные ипотечные кредиты (а доход то от экономии на процентах считается каждый год).

Об этом гласит пункт 2 статьи 212 Налогового кодекса (НК РФ).

1. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как: 1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Ключевую ставку смотрят ежегодно, то есть, если ее повысили, а ваша ставка ниже 2/3, вроде как начинает возникать выгода и налог.

Налог на доходы физлиц тут не 13%, а  35% (ст. 224 НК РФ).

Но пока пугаться не стоит. Рассказываем. В налоговом кодексе есть вот такая статья.

Статья 212 НК РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a52899b092381ff0edeaba9594827706c70cef6a/

Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ:
....
(абзац 3) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение ….;

(абзац 4) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на ….

Вроде все ок. Но опять далее в этой же статье есть немного пугающий пункт.

(абзац 5) Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта [это как раз вышеуказанные пункты], освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса.

Судя по последнему абзацу получается, что если ты не имеешь права на имущественный вычет (а не имеют права, например, те, кто получает доход без уплаты НДФЛ, ИП и тп), то налог с «матвыгоды» должны платить.

Но НЕТ, нашли письмо Минфина https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74767599/ . В нем в качестве исключения идет отсылка на другой пункт статьи 212 НК РФ.

Вот этот пункт

(абзац 6) Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами (за исключением материальной выгоды, указанной в абзацах 2-4 настоящего подпункта), признается доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, при соблюдении в отношении такой экономии хотя бы одного из следующих условий:

(абзац 7) соответствующие заемные (кредитные) средства получены налогоплательщиком от организации или индивидуального предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях; далее

BY Ипотека и недвижимость