Forwarded from Налоговые споры
Обусловленная природой НДС стадийность взимания данного налога означает, что использование права на вычет налога покупателем предопределяется непрерывным предъявлением налога по мере движения товаров (работ, услуг) от одного хозяйствующего субъекта к другому (п. 1 ст. 168 НК РФ) и принятием в связи с этим каждым из участников оборота обязанности по уплате в бюджет предъявляемых сумм налога
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.10.2024 № Ф06-7780/2023 по делу № А55-21943/2022
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, неправомерном завышении налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.
Значимы выводы: факт совершения налогоплательщиком умышленных действий, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни, которые привели к неправомерной неуплате НДС, установлен; формальный характер взаимоотношений налогоплательщика со спорными контрагентами подтвержден.
Отказ в праве на вычет по НДС обусловливается фактом неисполнения обязанности по уплате НДС контрагентом налогоплательщика или (и) поставщиками предыдущих звеньев в той мере, в какой это указывает на отсутствие экономического источника вычета (возмещения) налога.
Схема взаимоотношений между участниками организована таким образом, что отсутствует уплата НДС в бюджет по цепочке, в связи с чем, в нем не сформирован источник для возмещения суммы данного налога. «Проблемные»/подконтрольные контрагенты одновременно являются друг у друга, в т.ч. и у проверяемого налогоплательщика, поставщиками и покупателями, что подтверждает осуществление контроля за движением товарных потоков из единого центра.
Заявитель, создавая формальный документооборот со спорными контрагентами, обеспечил себя налоговыми вычетами по НДС от подконтрольных организаций с целью получения налоговой экономии в виде неуплаты налога на добавленную стоимость.
#НДС
@nalogi_sud
Статус: в пользу налогового органа.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 21.10.2024 № Ф06-7780/2023 по делу № А55-21943/2022
Суть дела: налоговый орган доначислил НДС, начислил пени и штраф, сделав вывод о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с контрагентами, неправомерном завышении налоговых вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентами.
Значимы выводы: факт совершения налогоплательщиком умышленных действий, выразившихся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни, которые привели к неправомерной неуплате НДС, установлен; формальный характер взаимоотношений налогоплательщика со спорными контрагентами подтвержден.
Отказ в праве на вычет по НДС обусловливается фактом неисполнения обязанности по уплате НДС контрагентом налогоплательщика или (и) поставщиками предыдущих звеньев в той мере, в какой это указывает на отсутствие экономического источника вычета (возмещения) налога.
Схема взаимоотношений между участниками организована таким образом, что отсутствует уплата НДС в бюджет по цепочке, в связи с чем, в нем не сформирован источник для возмещения суммы данного налога. «Проблемные»/подконтрольные контрагенты одновременно являются друг у друга, в т.ч. и у проверяемого налогоплательщика, поставщиками и покупателями, что подтверждает осуществление контроля за движением товарных потоков из единого центра.
Заявитель, создавая формальный документооборот со спорными контрагентами, обеспечил себя налоговыми вычетами по НДС от подконтрольных организаций с целью получения налоговой экономии в виде неуплаты налога на добавленную стоимость.
#НДС
@nalogi_sud
🪆📄Власти согласовали условия для легализации фирм «матрёшек».
Минюст скорректировал предлагаемые к принятию в марте 2025 года поправки к корпоративному законодательству. Новую редакцию поправок согласовали Минэкономразвития, ФНС и Минфин.
Под фирмами «матрёшками» понимается структура владения типа «общество A владеет 100% общества B, которое владеет 100% общества C» (и так далее).
С идеей упразднить запрет на частные фирмы-матрешки выступил Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) в мае 2022 года. Это упростило бы структурирование бизнеса в условиях санкционного давления.
Первоначально запрет на корпоративные матрешки был введен в закон об акционерных обществах в 1995 году.
Согласно действующим нормам Гражданского кодекса, хозяйственное общество не может иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица.
Однако, сохраняются споры об ответственности. Основное отличие новой редакции законопроекта состоит в исключении предлагавшейся нормы о солидарной субсидиарной ответственности холдинга по обязательствам «дочек» в цепочке матрешек, против чего возражает ЦБ РФ.
https://www.rbc.ru/economics/05/12/2024/674f09859a79477d94937e1b
Минюст скорректировал предлагаемые к принятию в марте 2025 года поправки к корпоративному законодательству. Новую редакцию поправок согласовали Минэкономразвития, ФНС и Минфин.
Под фирмами «матрёшками» понимается структура владения типа «общество A владеет 100% общества B, которое владеет 100% общества C» (и так далее).
С идеей упразднить запрет на частные фирмы-матрешки выступил Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП) в мае 2022 года. Это упростило бы структурирование бизнеса в условиях санкционного давления.
Первоначально запрет на корпоративные матрешки был введен в закон об акционерных обществах в 1995 году.
Согласно действующим нормам Гражданского кодекса, хозяйственное общество не может иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица.
Однако, сохраняются споры об ответственности. Основное отличие новой редакции законопроекта состоит в исключении предлагавшейся нормы о солидарной субсидиарной ответственности холдинга по обязательствам «дочек» в цепочке матрешек, против чего возражает ЦБ РФ.
https://www.rbc.ru/economics/05/12/2024/674f09859a79477d94937e1b
РБК
Власти согласовали условия снятия запрета на фирмы-матрешки
Власти доработали законопроект, отменяющий запрет на создание так называемых фирм-матрешек, узнал РБК. Принять его планируется в марте 2025 года. Несмотря на снятие главного разногласия, у бизнеса
Forwarded from РБК. Новости. Главное
Судебная коллегия Верховного суда по экономическим спорам рассмотрит дело о доначислении НДФЛ бизнесмену, который нанимал сотрудников в статусе самозанятых.
Налоговая служба по итогам проверок доначислила индивидуальному предпринимателю НДФЛ за 2021 год в размере 2,6 млн руб. Ведомство сочло, что самозанятые фактически состояли с предпринимателем в трудовых отношениях, он привлекал их к работе в целях уклонения от уплаты НДФЛ. Предприниматель оспорил решение ФНС в суде. Суд, а впоследствии и две апелляционные инстанции, решили, что в сумму доначисленного НДФЛ нужно зачесть уплаченный самозанятыми налог на профессиональный доход, то есть доначисления должны быть равны разнице между неуплаченным НДФЛ и уплаченным налогом на профессиональный доход. ФНС не согласилась с этим и обратилась в ВС.
Эксперты говорят, что это первое дело подобного рода, которое рассмотрит Верховный суд. Какие последствия будут для бизнеса у решения суда — разбирался РБК
Налоговая служба по итогам проверок доначислила индивидуальному предпринимателю НДФЛ за 2021 год в размере 2,6 млн руб. Ведомство сочло, что самозанятые фактически состояли с предпринимателем в трудовых отношениях, он привлекал их к работе в целях уклонения от уплаты НДФЛ. Предприниматель оспорил решение ФНС в суде. Суд, а впоследствии и две апелляционные инстанции, решили, что в сумму доначисленного НДФЛ нужно зачесть уплаченный самозанятыми налог на профессиональный доход, то есть доначисления должны быть равны разнице между неуплаченным НДФЛ и уплаченным налогом на профессиональный доход. ФНС не согласилась с этим и обратилась в ВС.
Эксперты говорят, что это первое дело подобного рода, которое рассмотрит Верховный суд. Какие последствия будут для бизнеса у решения суда — разбирался РБК
Федеральная налоговая служба напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.
Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.
ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15513814/
Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.
При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.
ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15513814/
Вычет на долгосрочные сбережения: кому положен и как получить в 2024 году
Законом для россиян предусмотрены различные виды налоговых вычетов: социальный, профессиональный, имущественный и прочие. Граждане, с 2024 года участвующие в программе долгосрочных сбережений и заключившие соответствующий договор, также могут рассчитывать на подобные льготы. Как получить вычет на долгосрочные сбережения, каков максимальный размер вычетов по НДФЛ и как их верно рассчитать:
Вычет на долгосрочные сбережения
С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений (для краткости обозначаемая как ПДС), к которой, при желании, может присоединиться любой гражданин страны. С ее помощью россияне, заключившие договор с одним из существующих негосударственных пенсионных фондов, могут копить средства и в будущем получать дополнительные выплаты к пенсии либо воспользоваться накоплениями в особых ситуациях.
Участники программы долгосрочных сбережений, а также обладатели индивидуального инвестиционного счета, могут претендовать на получение налогового вычета.
Кому положен
“Налоговый вычет на долгосрочные сбережения - это отличная возможность для тех, кто хочет не только формировать свои накопления, но и оптимизировать налоговую нагрузку. Такой вычет положен гражданам, которые являются налоговыми резидентами РФ и платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%”, - говорит эксперт по финансовым продуктам компании ВсеЗаймыОнлайн Софья Игумнова.
Виды сбережений, подпадающих под вычет
Подробная информация о том, на какие виды сбережений распространяется право на получение этой разновидности налогового вычета, содержится в тексте статьи 219 действующего Налогового кодекса РФ.
Инвестиционные и пенсионные накопления
В соответствии с законом россияне вправе претендовать на вычет в следующих случаях:
гражданин заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ на себя или близкого родственника (супруг, родитель, ребенок и т.д.) и регулярно платит по нему пенсионные взносы;
гражданин заключил с негосударственным пенсионным фондом аналогичный договор долгосрочных сбережений (на себя или близкого родственника), по которому “основания для назначения выплат … наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения”;
гражданин имеет индивидуальный инвестиционный счет, который с той или иной периодичностью пополняет.
Также в законе прописано, что россияне могут получить налоговый вычет “в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет”.
https://ria.ru/amp/20241206/vychet-1987707140.html
Законом для россиян предусмотрены различные виды налоговых вычетов: социальный, профессиональный, имущественный и прочие. Граждане, с 2024 года участвующие в программе долгосрочных сбережений и заключившие соответствующий договор, также могут рассчитывать на подобные льготы. Как получить вычет на долгосрочные сбережения, каков максимальный размер вычетов по НДФЛ и как их верно рассчитать:
Вычет на долгосрочные сбережения
С 1 января 2024 года в России действует программа долгосрочных сбережений (для краткости обозначаемая как ПДС), к которой, при желании, может присоединиться любой гражданин страны. С ее помощью россияне, заключившие договор с одним из существующих негосударственных пенсионных фондов, могут копить средства и в будущем получать дополнительные выплаты к пенсии либо воспользоваться накоплениями в особых ситуациях.
Участники программы долгосрочных сбережений, а также обладатели индивидуального инвестиционного счета, могут претендовать на получение налогового вычета.
Кому положен
“Налоговый вычет на долгосрочные сбережения - это отличная возможность для тех, кто хочет не только формировать свои накопления, но и оптимизировать налоговую нагрузку. Такой вычет положен гражданам, которые являются налоговыми резидентами РФ и платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%”, - говорит эксперт по финансовым продуктам компании ВсеЗаймыОнлайн Софья Игумнова.
Виды сбережений, подпадающих под вычет
Подробная информация о том, на какие виды сбережений распространяется право на получение этой разновидности налогового вычета, содержится в тексте статьи 219 действующего Налогового кодекса РФ.
Инвестиционные и пенсионные накопления
В соответствии с законом россияне вправе претендовать на вычет в следующих случаях:
гражданин заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ на себя или близкого родственника (супруг, родитель, ребенок и т.д.) и регулярно платит по нему пенсионные взносы;
гражданин заключил с негосударственным пенсионным фондом аналогичный договор долгосрочных сбережений (на себя или близкого родственника), по которому “основания для назначения выплат … наступают не ранее чем через десять лет с даты его (их) заключения”;
гражданин имеет индивидуальный инвестиционный счет, который с той или иной периодичностью пополняет.
Также в законе прописано, что россияне могут получить налоговый вычет “в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет”.
https://ria.ru/amp/20241206/vychet-1987707140.html
РИА Новости
Вычет на долгосрочные сбережения: кому положен и как получить в 2024 году
Законом для россиян предусмотрены различные виды налоговых вычетов: социальный, профессиональный, имущественный и прочие. Граждане, с 2024 года участвующие в... РИА Новости, 06.12.2024
❗Важное напоминание от ФНС России.
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года, так как 31 декабря - выходной день. Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:
- индивидуальным предпринимателям;
- адвокатам;
- медиаторам;
- нотариусам, осуществляющим частную практику;
- арбитражным управляющим;
- оценщикам
- патентным поверенным;
- главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет:
- 49 500 рублей;
- 25 200 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах Российской Федерации.
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года, так как 31 декабря - выходной день. Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:
- индивидуальным предпринимателям;
- адвокатам;
- медиаторам;
- нотариусам, осуществляющим частную практику;
- арбитражным управляющим;
- оценщикам
- патентным поверенным;
- главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет:
- 49 500 рублей;
- 25 200 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах Российской Федерации.
В данный момент мы уже можем наблюдать действие сентябрьских поправок в размер государственной пошлины, уплачиваемой при обращении в суд.
По данным картотеки арбитражных дел, с октября по первую половину декабря 2024 г. число поданных в арбитражные суды заявлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилось с 451 292 до 399 829 дел (-11,4%).
При этом в преддверии увеличения сумм госпошлин в отношении новых заявлений наблюдалась обратная тенденция: их число росло вопреки традиционной сезонности. За август – сентябрь 2024 г. в АС поступило больше обращений (было зарегистрировано 384 675 новых дел), чем в аналогичные периоды 2022 г. (324 589 дел) и 2023 г. (328 203 дела).
Напомним, что ранее президентом России В. Путиным подписан закон, вносящий масштабные поправки в налоговое законодательство (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ) и вступивший в силу с 8 сентября 2024 г. В частности, изменен размер большинства судебных госпошлин, в среднем размер государственной пошлины увеличился в 5-10 раз.
Jurmetrica
По данным картотеки арбитражных дел, с октября по первую половину декабря 2024 г. число поданных в арбитражные суды заявлений по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилось с 451 292 до 399 829 дел (-11,4%).
При этом в преддверии увеличения сумм госпошлин в отношении новых заявлений наблюдалась обратная тенденция: их число росло вопреки традиционной сезонности. За август – сентябрь 2024 г. в АС поступило больше обращений (было зарегистрировано 384 675 новых дел), чем в аналогичные периоды 2022 г. (324 589 дел) и 2023 г. (328 203 дела).
Напомним, что ранее президентом России В. Путиным подписан закон, вносящий масштабные поправки в налоговое законодательство (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ) и вступивший в силу с 8 сентября 2024 г. В частности, изменен размер большинства судебных госпошлин, в среднем размер государственной пошлины увеличился в 5-10 раз.
Jurmetrica
💊В Госдуму внесен законопроект о снижении ставки НДС в отношении лекарств и медицинских изделий.
Депутаты предлагают внести корректировки в статью 164 НК РФ, снизив базовую ставку НДС с 10% до 5% на отдельные виды социально значимых товаров, в том числе на медицинские изделия.
В пояснительной записке отмечается, что, в случае роста цен на социально значимые товары, ставка НДС может быть снижена и до 0%.
https://rg.ru/2024/12/13/deputaty-predlozhili-snizit-nalog-na-prodazhu-lekarstv.html
Депутаты предлагают внести корректировки в статью 164 НК РФ, снизив базовую ставку НДС с 10% до 5% на отдельные виды социально значимых товаров, в том числе на медицинские изделия.
В пояснительной записке отмечается, что, в случае роста цен на социально значимые товары, ставка НДС может быть снижена и до 0%.
https://rg.ru/2024/12/13/deputaty-predlozhili-snizit-nalog-na-prodazhu-lekarstv.html
Российская газета
Депутаты предложили снизить налог на продажу лекарств - Российская газета
В Госдуму внесен законопроект о снижении налога на добавленную стоимость в отношении лекарств и медицинских изделий.
Долги компаний блогера Влада Бумаги превышают 2,5 млн рублей.
Не успел "нетрадиционный гость" на прямой линии Путина задать вопрос о замедлении YouTube, как на него уже обратили внимание СМИ.
Российская газета сообщает, что блогер является учредителем семи компаний, в большинстве из которых он миноритарный владелец.
Наибольшая задолженность у "Новой управляющей компании", где блогер владеет 5% акций. Компания не уплатила 1,453 млн рублей по налогам и 927 тыс. рублей по страховым взносам.
При этом, РИА Новости уточняет, что счета компании, которая работает в сфере ресторанного бизнеса, не блокированы - налоговая ждет погашения долга.
Не успел "нетрадиционный гость" на прямой линии Путина задать вопрос о замедлении YouTube, как на него уже обратили внимание СМИ.
Российская газета сообщает, что блогер является учредителем семи компаний, в большинстве из которых он миноритарный владелец.
Наибольшая задолженность у "Новой управляющей компании", где блогер владеет 5% акций. Компания не уплатила 1,453 млн рублей по налогам и 927 тыс. рублей по страховым взносам.
При этом, РИА Новости уточняет, что счета компании, которая работает в сфере ресторанного бизнеса, не блокированы - налоговая ждет погашения долга.
Российская газета
РИА Новости: Долги компаний блогера Влада Бумаги превышают 2,5 миллиона рублей - Российская газета
Российские компании, учредителем которых числится блогер Влад Бумага, известный как Влад А4, накопили долгов по налогам и страховым взносам на сумму свыше 2,5 миллиона рублей. Об этом пишет РИА Новости со ссылкой на данные БИР-Аналитик.
Власти российских регионов смогут менять ставку туристического налога с учетом сезонности.
Согласно письму Минфина, местные власти смогут самостоятельно решать, вводить ли налог и в каком размере. Минимальный размер сбора составит 100 рублей, а максимальный в 2025 году — 1% от стоимости проживания. При этом верхний порог ставки до 2029 года будет ежегодно увеличиваться до 5%.
Ранее в ведомстве сообщали, что туристический налог подлежит уплате налогоплательщиками, оказывающими услуги по временному проживанию, а не их постояльцами. Налог должен быть включен в стоимость номера и оплачивать его отдельно туристы не будут.
https://gazeta-ru.turbopages.org/gazeta.ru/s/social/news/2024/12/24/24699110.shtml
Согласно письму Минфина, местные власти смогут самостоятельно решать, вводить ли налог и в каком размере. Минимальный размер сбора составит 100 рублей, а максимальный в 2025 году — 1% от стоимости проживания. При этом верхний порог ставки до 2029 года будет ежегодно увеличиваться до 5%.
Ранее в ведомстве сообщали, что туристический налог подлежит уплате налогоплательщиками, оказывающими услуги по временному проживанию, а не их постояльцами. Налог должен быть включен в стоимость номера и оплачивать его отдельно туристы не будут.
https://gazeta-ru.turbopages.org/gazeta.ru/s/social/news/2024/12/24/24699110.shtml
Газета.Ru
Власти регионов смогут менять размер туристического налога
Регионам предложили менять ставку туристического налога в зависимости от сезона. Власти российских регионов смогут менять ставку туристического налога с учетом сезонности. Об этом сообщает газета «Известия» со ссылкой на разъясняющее письмо министерства финансов…
Подборка новых форм документов, утвержденных ФНС России, на 2025 год.
- Декларация по НДС (приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@)
- Уведомления об освобождении от уплаты НДС (приказ от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@)
- Декларация по Налогу на прибыль (приказ от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/830@)
- Декларация по УСН (приказ от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/813@)
- Декларация по Налогу на доходы физических лиц - 3‑НДФЛ (приказ от 19.09.2024 № ЕД‑7‑11/757@)
- Декларация по Налогу на имущество организаций (приказ от 27.09.2024 № БВ‑7‑21/805@)
- Расчет по страховым взносам (приказ от 13.09.2024 № ЕД‑7‑11/739@)
- Декларация по НДС (приказ от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@)
- Уведомления об освобождении от уплаты НДС (приказ от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@)
- Декларация по Налогу на прибыль (приказ от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/830@)
- Декларация по УСН (приказ от 02.10.2024 № ЕД‑7‑3/813@)
- Декларация по Налогу на доходы физических лиц - 3‑НДФЛ (приказ от 19.09.2024 № ЕД‑7‑11/757@)
- Декларация по Налогу на имущество организаций (приказ от 27.09.2024 № БВ‑7‑21/805@)
- Расчет по страховым взносам (приказ от 13.09.2024 № ЕД‑7‑11/739@)
Forwarded from Мы́тарь
Освобождение_от_уплаты_страховых_взносов.pdf
120.1 KB
ФНС России опубликовала перечень документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты страховых взносов. Ранее опубликованное письмо ФНС России от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@, применению не подлежит.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
17 января 2025 года Ленинский районный суд Владивостока рассмотрит иск Генпрокуратуры об обращении в доход России активов, связанных с Петропавловск-Камчатским морским торговым портом и «Камчатским морским пароходством».
Как сообщает «Интерфакс» в суд уже поступили ходатайства об исключении ненадлежащих ответчиков, выделении части требований в отдельное производство, отмене обеспечительных мер. Рассмотрение планируется в ходе разбирательства по существу. Еще ответчики настаивали на переносе дела из Владивостока в Петропавловск-Камчатский (место жительства 36 из 45 ответчиков), ссылаясь на дорогостоящие перелеты между регионами. Прокуратура, в свою очередь, объясняла выбор места рассмотрения местом регистрации «Камчатского морского пароходства» (Владивосток) и возможностью основных ответчиков повлиять на ход судебных разбирательств в родном регионе.
Сам иск был подан к 54 физическим и юридическим лицам. Основные ответчики: Юрий Зубарь (в 2013–2020 годах — зампред правительства Камчатского края), Александр Иванчей (в 1997–2011 годах — депутат Законодательного собрания того же региона) и Владимир Балакаев (в 2012—2019 годах был заместителем министра имущественных и земельных отношений). Ведомство требует обратить в доход государства «имущество, приобретенное вследствие нарушения лицами, занимавшими публично значимые должности, требований и запретов, направленных на предотвращение коррупции» — все полученное ответчиками имущество (в частности, все активы группы компаний «Морской порт г. Петропавловска-Камчатского», «Терминала» и отдельных объектов недвижимого имущества). Рыночную стоимость активов оценили в 16,7 млрд руб.
По мнению прокуратуры, Зубарь, Балакаев и Иванчей через аффилированных лиц владели и управляли морским портом Петропавловска-Камчатского и «Терминалом», приобретали на территории Камчатского и Приморского краев хозяйствующие субъекты и фактически руководили ими, а полученный доход никак не декларировали.
Суд арестовал имущество ответчиков: земельные участки, жилые и нежилые помещения в Петропавловске-Камчатском (в том числе имущество порта), селе Паратунка Камчатского края, жилые и нежилые здания в Сочи, движимое и недвижимое имущество. Им также запретили открывать новые банковские счета и совершать регистрационные действия с недвижимостью.
Как сообщает «Интерфакс» в суд уже поступили ходатайства об исключении ненадлежащих ответчиков, выделении части требований в отдельное производство, отмене обеспечительных мер. Рассмотрение планируется в ходе разбирательства по существу. Еще ответчики настаивали на переносе дела из Владивостока в Петропавловск-Камчатский (место жительства 36 из 45 ответчиков), ссылаясь на дорогостоящие перелеты между регионами. Прокуратура, в свою очередь, объясняла выбор места рассмотрения местом регистрации «Камчатского морского пароходства» (Владивосток) и возможностью основных ответчиков повлиять на ход судебных разбирательств в родном регионе.
Сам иск был подан к 54 физическим и юридическим лицам. Основные ответчики: Юрий Зубарь (в 2013–2020 годах — зампред правительства Камчатского края), Александр Иванчей (в 1997–2011 годах — депутат Законодательного собрания того же региона) и Владимир Балакаев (в 2012—2019 годах был заместителем министра имущественных и земельных отношений). Ведомство требует обратить в доход государства «имущество, приобретенное вследствие нарушения лицами, занимавшими публично значимые должности, требований и запретов, направленных на предотвращение коррупции» — все полученное ответчиками имущество (в частности, все активы группы компаний «Морской порт г. Петропавловска-Камчатского», «Терминала» и отдельных объектов недвижимого имущества). Рыночную стоимость активов оценили в 16,7 млрд руб.
По мнению прокуратуры, Зубарь, Балакаев и Иванчей через аффилированных лиц владели и управляли морским портом Петропавловска-Камчатского и «Терминалом», приобретали на территории Камчатского и Приморского краев хозяйствующие субъекты и фактически руководили ими, а полученный доход никак не декларировали.
Суд арестовал имущество ответчиков: земельные участки, жилые и нежилые помещения в Петропавловске-Камчатском (в том числе имущество порта), селе Паратунка Камчатского края, жилые и нежилые здания в Сочи, движимое и недвижимое имущество. Им также запретили открывать новые банковские счета и совершать регистрационные действия с недвижимостью.
www.interfax-russia.ru
Суд 17 января рассмотрит крупный иск Генпрокуратуры РФ к камчатским бизнесменам - Дальний Восток || Интерфакс Россия
Ленинский районный суд Владивостока назначил на 17 января рассмотрение по существу иска Генпрокуратуры РФ об обращении в доход РФ ряда активов, связанных с Петр... читать далее на Interfax-Russia.ru
ФНС России запустила новый раздел на сайте – там можно ознакомиться с основными налоговыми изменениями, вступающими в силу в 2025 году
Ранее @jurmetrica опубликовала полную подборку новых форм документов, утвержденных ФНС России на 2025 год.
Ранее @jurmetrica опубликовала полную подборку новых форм документов, утвержденных ФНС России на 2025 год.
Если кому-то пришлось работать (или привлекать к работе сотрудников) на новогодние праздники — @jurmetrica делится расчетом "как оплачивать труд на Новый год и в каникулы".
Итак, нерабочими объявлены 11 дней — с 29 декабря 2024 по 8 января 2025 года включительно, причем (по ст. 112 ТК) с 29 по 31 декабря считаются как выходные дни, а с 1 по 8 января — как праздничные нерабочие дни.
Работу в период новогодних праздников и выходных должна быть оплачена минимум в двойном размере (ст. 153 ТК) сотрудникам на окладе:
— если работа выполнена в пределах норм рабочего времени — сверх оклада за месяц платится не менее одинарной дневной тарифной ставки или части оклада за день работы;
— если работа производилась сверх норм рабочего времени — сверх месячного оклада платится не меньше двойной дневной тарифной ставки или части оклада за день;
— работникам, которым зарплата начисляется по дневным и часовым тарифным ставкам — в размере двойной такой ставки;
— работникам-сдельщикам оплатите выполненную работу по двойным сдельным расценкам.
У работника, трудившегося в праздничные и выходные дни, есть право выбора - можно получить либо двойную оплату за отработанное время, либо получить одинарную оплату и другой день отдыха.
Итак, нерабочими объявлены 11 дней — с 29 декабря 2024 по 8 января 2025 года включительно, причем (по ст. 112 ТК) с 29 по 31 декабря считаются как выходные дни, а с 1 по 8 января — как праздничные нерабочие дни.
Работу в период новогодних праздников и выходных должна быть оплачена минимум в двойном размере (ст. 153 ТК) сотрудникам на окладе:
— если работа выполнена в пределах норм рабочего времени — сверх оклада за месяц платится не менее одинарной дневной тарифной ставки или части оклада за день работы;
— если работа производилась сверх норм рабочего времени — сверх месячного оклада платится не меньше двойной дневной тарифной ставки или части оклада за день;
— работникам, которым зарплата начисляется по дневным и часовым тарифным ставкам — в размере двойной такой ставки;
— работникам-сдельщикам оплатите выполненную работу по двойным сдельным расценкам.
У работника, трудившегося в праздничные и выходные дни, есть право выбора - можно получить либо двойную оплату за отработанное время, либо получить одинарную оплату и другой день отдыха.
Jurmetrica
ФНС России запустила новый раздел на сайте – там можно ознакомиться с основными налоговыми изменениями, вступающими в силу в 2025 году Ранее @jurmetrica опубликовала полную подборку новых форм документов, утвержденных ФНС России на 2025 год.
Кратко напоминаем о нововведениях в налоговом законодательстве, вступающих в силу в 2025 году.
📌 Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, со ставками в размере 13%, 15%, 18%, 20% и 22%;
При этом
- увеличиваются размеры стандартных вычетов,
- до 5 лет увеличивается минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от налогообложения
- предусматривается льготное налогообложение процентов по долгосрочным вкладам
📌 Ставка по налогу на прибыль повышается до 25%, с правом применения инвестиционного налогового вычета
📌 Увеличены пороговые показатели доходов для УСН - до 337.5 млн руб. для перехода, и до 450 млн руб. для сохранения данного режима. Также увеличен предельный размер остаточной стоимости ОС до 200 млн. руб.
При этом выручка, превышающая 60 млн. руб., облагается НДС, для которого предусмотрены льготные размеры ставки, но без права применения налогового вычета.
📌 Введена процедура налоговой амнистии, в отношении схемы "дробления бизнеса", применяемой в 2022-2024гг.
📌 Установлен пониженный тариф страховых взносов для МСП в области обрабатывающего производства в размере 7,6%.
📌 Вводится новый Туристический налог.
Размер ставки устанавливается муниципальными образованиями в размере не менее 100 руб./сутки проживания.
📌 Устанавливаются повышенные ставки по налогу на имущество организаций и земельному налогу, в отношении объектов недвижимости и земельных участков, кадастровая стоимость которых, превышает 300 млн. руб.
📌 Вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, со ставками в размере 13%, 15%, 18%, 20% и 22%;
При этом
- увеличиваются размеры стандартных вычетов,
- до 5 лет увеличивается минимальный срок владения недвижимым имуществом для освобождения от налогообложения
- предусматривается льготное налогообложение процентов по долгосрочным вкладам
📌 Ставка по налогу на прибыль повышается до 25%, с правом применения инвестиционного налогового вычета
📌 Увеличены пороговые показатели доходов для УСН - до 337.5 млн руб. для перехода, и до 450 млн руб. для сохранения данного режима. Также увеличен предельный размер остаточной стоимости ОС до 200 млн. руб.
При этом выручка, превышающая 60 млн. руб., облагается НДС, для которого предусмотрены льготные размеры ставки, но без права применения налогового вычета.
📌 Введена процедура налоговой амнистии, в отношении схемы "дробления бизнеса", применяемой в 2022-2024гг.
📌 Установлен пониженный тариф страховых взносов для МСП в области обрабатывающего производства в размере 7,6%.
📌 Вводится новый Туристический налог.
Размер ставки устанавливается муниципальными образованиями в размере не менее 100 руб./сутки проживания.
📌 Устанавливаются повышенные ставки по налогу на имущество организаций и земельному налогу, в отношении объектов недвижимости и земельных участков, кадастровая стоимость которых, превышает 300 млн. руб.
В 2025 году в отставку по достижении 70 лет уйдут сразу четыре судьи из 11 в Конституционном суде (КС). На двух судей — председателя КС Валерия Зорькина и его заместителя Сергея Маврина — возрастные ограничения не распространяются.
Для того чтобы КС мог продолжать свою работу и принимать правомочные решения, необходимо, чтобы в его составе было не менее восьми судей. В случае, если кворум не набран, то до назначения нового судьи обязанности выбывшего судьи продолжает исполнять действующий судья. Подобные ситуации уже возникали в начале 2000-х годов.
Кандидатуры на должности судей в КС предлагает президент. По мнению источников, близких к администрации президента, можно не опасаться, что в КС не будет кворума.
По словам юриста Антона Тимченко, в КС всегда был перекос в сторону мужчин (тем более что в 2025 г. сразу две женщины покинут состав суда). Он считает, что в этом году ситуация может измениться.
Виталий Исаков, специалист по конституционному праву, уверен, что в кадровой политике КС сохраняется тенденция к единообразию, при которой ориентируются на председателя суда. Поэтому неожиданные изменения маловероятны, полагает он..
Для того чтобы КС мог продолжать свою работу и принимать правомочные решения, необходимо, чтобы в его составе было не менее восьми судей. В случае, если кворум не набран, то до назначения нового судьи обязанности выбывшего судьи продолжает исполнять действующий судья. Подобные ситуации уже возникали в начале 2000-х годов.
Кандидатуры на должности судей в КС предлагает президент. По мнению источников, близких к администрации президента, можно не опасаться, что в КС не будет кворума.
По словам юриста Антона Тимченко, в КС всегда был перекос в сторону мужчин (тем более что в 2025 г. сразу две женщины покинут состав суда). Он считает, что в этом году ситуация может измениться.
Виталий Исаков, специалист по конституционному праву, уверен, что в кадровой политике КС сохраняется тенденция к единообразию, при которой ориентируются на председателя суда. Поэтому неожиданные изменения маловероятны, полагает он..
Ведомости
В 2025 году заменят треть судей Конституционного суда
Сейчас идет работа по поиску кандидатов на замену тем, кто уйдет в отставку по возрасту
Верховный суд признал неправомерным переход из предварительного заседания в основное.
«СК «Альянс» обратилась в АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ООО «Алавим Инжиниринг» о взыскании неосвоенного аванса (А56-33723/2023). 25 июля 2023 года состоялось предварительное судебное заседание, на котором ответчик заявил о наличии доказательств выполнения работ и ходатайствовал об отложении заседания, для представления соответствующих документов и заявления встречного иска.
Но первая инстанция отклонила ходатайство и за 45 минут рассмотрела спор по существу, опираясь только на платежные документы истца. В обоснование своей позиции судья указал на непредставление ответчиком доказательства выполнения и передачи работ на сумму аванса. Вышестоящие инстанции отказались принимать новые доказательства, поскольку, по их мнению, не было уважительных причин, из-за которых их не представили в первой инстанции.
Экономколлегия признала такой подход неправомерным, отметив, что принципы равноправия и состязательности сторон требуют внимательного отношения к позициям обеих сторон при решении вопроса о готовности дела к рассмотрению.
Коллегия подчеркнула: по общему правилу неблагоприятные последствия в виде рассмотрения дела с имеющимися доказательствами возможны только при отказе стороны от участия в процессе. Например, при непредставлении отзыва или неявке на заседание. Но в этом случае ответчик активно возражал против иска и заявлял, что есть документы, опровергающие позицию истца.
ВС также обратил внимание, что суд может назначить дело к разбирательству только после того, как собраны все необходимые доказательства. При этом судья должен предварительно выяснить у сторон, есть ли в деле все, что они намеревались представить.
https://pravo.ru/story/256082/
«СК «Альянс» обратилась в АС Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском к ООО «Алавим Инжиниринг» о взыскании неосвоенного аванса (А56-33723/2023). 25 июля 2023 года состоялось предварительное судебное заседание, на котором ответчик заявил о наличии доказательств выполнения работ и ходатайствовал об отложении заседания, для представления соответствующих документов и заявления встречного иска.
Но первая инстанция отклонила ходатайство и за 45 минут рассмотрела спор по существу, опираясь только на платежные документы истца. В обоснование своей позиции судья указал на непредставление ответчиком доказательства выполнения и передачи работ на сумму аванса. Вышестоящие инстанции отказались принимать новые доказательства, поскольку, по их мнению, не было уважительных причин, из-за которых их не представили в первой инстанции.
Экономколлегия признала такой подход неправомерным, отметив, что принципы равноправия и состязательности сторон требуют внимательного отношения к позициям обеих сторон при решении вопроса о готовности дела к рассмотрению.
Коллегия подчеркнула: по общему правилу неблагоприятные последствия в виде рассмотрения дела с имеющимися доказательствами возможны только при отказе стороны от участия в процессе. Например, при непредставлении отзыва или неявке на заседание. Но в этом случае ответчик активно возражал против иска и заявлял, что есть документы, опровергающие позицию истца.
ВС также обратил внимание, что суд может назначить дело к разбирательству только после того, как собраны все необходимые доказательства. При этом судья должен предварительно выяснить у сторон, есть ли в деле все, что они намеревались представить.
https://pravo.ru/story/256082/
ПРАВО.Ru
Переход к основному заседанию: когда его признают ошибкой
Экономколлегия ВС объяснила, как суды должны соблюдать баланс процессуальных прав сторон при переходе из предварительного заседания в основное. Опрошенные Право.ru юристы по-разному оценили такую позицию: одни считают решение ВС защитой процессуальных прав…
ФНС утвердила новые формы документов, соответствующий приказ от 29.10.2024 № ЕД-7-11/908@ вступил в силу 12 января.
Это касается таких документов, как заявление о предоставлении вычета, уведомление о подтверждении права на вычеты, а также формат представления документов в электронном виде.
При заполнении заявления на предоставление налогового вычета теперь можно не вписывать ИНН, если есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны персональные данные. Это связано с переходом на использование в налоговой документации сведений из федерального информационного ресурса, содержащего данные о каждом россиянине.
Изменения коснулись и самих социальных налоговых вычетов. Так, общий размер вычета увеличился со 120 000 до 150 тысяч рублей. Изменился лимит на обучение детей — теперь 110 000 рублей вместо 50 000 рублей.
Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам — 19 500 рублей (было 15 600), за обучение каждого ребенка — 14 300 рублей (было 6 500 рублей).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15589901/
Это касается таких документов, как заявление о предоставлении вычета, уведомление о подтверждении права на вычеты, а также формат представления документов в электронном виде.
При заполнении заявления на предоставление налогового вычета теперь можно не вписывать ИНН, если есть номер записи из единого регистра населения (ЕРН) или указаны персональные данные. Это связано с переходом на использование в налоговой документации сведений из федерального информационного ресурса, содержащего данные о каждом россиянине.
Изменения коснулись и самих социальных налоговых вычетов. Так, общий размер вычета увеличился со 120 000 до 150 тысяч рублей. Изменился лимит на обучение детей — теперь 110 000 рублей вместо 50 000 рублей.
Максимальная сумма, которую можно получить по всем социальным вычетам — 19 500 рублей (было 15 600), за обучение каждого ребенка — 14 300 рублей (было 6 500 рублей).
https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/15589901/
ФНС России разъяснила порядок отражения операций с цифровой валютой.
С 01.01.2025г. вступили в силу положения Федерального закона от 29.11.2024г. № 418-ФЗ, согласно которым, цифровая валюта является имуществом, а операции по осуществлению майнинга и реализации такой валюты облагаются налогом на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 282.3 НК РФ, налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15584166/
@jurmetrica
С 01.01.2025г. вступили в силу положения Федерального закона от 29.11.2024г. № 418-ФЗ, согласно которым, цифровая валюта является имуществом, а операции по осуществлению майнинга и реализации такой валюты облагаются налогом на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 282.3 НК РФ, налоговая база по операциям с цифровой валютой определяется отдельно от общей налоговой базы.
https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/15584166/
@jurmetrica