Рекламное право

❗️Принят законопроект о запрете учета расходов на рекламу без маркировки, рекламу на запрещенных сайтах и рекламу на иностранных ресурсах, нарушающих закон

Вчера в третьем чтении был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс.

Текст законопроекта в комментариях ⬇️

Ниже комментарий от экспертов по рекламному и налоговому праву — пользуйтесь сами, делитесь с коллегами 😎

В чем суть поправок?

Согласно поправкам, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль не будут учитываться расходы рекламодателей на распространение рекламы:

1️⃣ в Интернете, если сведения по ней не были переданы в ЕРИР,
2️⃣ на информационных ресурсах, доступ к которым ограничен,
3️⃣ на информационных ресурсах иностранных лиц, осуществляющих деятельность в Интернете, которые не соблюли требования законодательства РФ.

Таким образом, ограничения по учету рекламных расходов расширяются — налогоплательщики теперь не только ограничены нормированием рекламных расходов, но могут и потерять возможность учитывать рекламные расходы определенных категорий в полном объеме.

Отсутствие маркировки и реклама на запрещенных ресурсах

В целом, с первыми двумя категориями все понятно и весьма ожидаемо.

По сути, законодатель вводит новые санкции за отсутствие маркировки и рекламу на запрещенных ресурсах.

Реклама на иностранных ресурсах

Третья категория вызывает массу вопросов.

Используемая в законопроекте формулировка крайне широкая — получается, что могут не учитываться расходы на рекламу, размещенную на ресурсах любых иностранных лиц, которые нарушают какие-либо российские законы — от требований о "приземлении" до, например, закона о персональных данных.

Как эти факты нарушений будет устанавливать ФНС — неизвестно.

Что думают налоговые юристы

В связи с введением подобных ограничений нельзя исключить потенциальные попытки налоговых органов переквалифицировать иные виды рекламных затрат в расходы, которые начнут попадать под ограничение.

Отдельные вопросы вызывает соотношение такой инициативы с принципом «фискальной нейтральности», суть которого заключается в том, что нарушение налогоплательщиком отраслевого законодательства не должно влиять на его налоговую обязанность.

Когда начнет действовать закон?

📆 Ограничения начнут действовать с 1 января 2025 года.

❗️Ретроспективно к предыдущим налоговым периодам данные правила применяться не будут.

***

Пост подготовлен консультантом Лаборатории рекламного права Алисой Михеевой, руководителем Лаборатории рекламного права и сооснователем WE TALK PRO Ириной Шурминой и старшим юристом налоговой практики VERBA LEGAL Андреем Шептием, соавтором канала Head of Tax.

www.group-telegram.com/no/advertising_law_channel.com/1210

4.4K viewsedited  Nov 27 at 17:43

❗️Принят законопроект о запрете учета расходов на рекламу без маркировки, рекламу на запрещенных сайтах и рекламу на иностранных ресурсах, нарушающих закон

Вчера в третьем чтении был принят законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс.

Текст законопроекта в комментариях ⬇️

Ниже комментарий от экспертов по рекламному и налоговому праву — пользуйтесь сами, делитесь с коллегами 😎

В чем суть поправок?

Согласно поправкам, для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль не будут учитываться расходы рекламодателей на распространение рекламы:

1️⃣ в Интернете, если сведения по ней не были переданы в ЕРИР,
2️⃣ на информационных ресурсах, доступ к которым ограничен,
3️⃣ на информационных ресурсах иностранных лиц, осуществляющих деятельность в Интернете, которые не соблюли требования законодательства РФ.

Таким образом, ограничения по учету рекламных расходов расширяются — налогоплательщики теперь не только ограничены нормированием рекламных расходов, но могут и потерять возможность учитывать рекламные расходы определенных категорий в полном объеме.

Отсутствие маркировки и реклама на запрещенных ресурсах

В целом, с первыми двумя категориями все понятно и весьма ожидаемо.

По сути, законодатель вводит новые санкции за отсутствие маркировки и рекламу на запрещенных ресурсах.

Реклама на иностранных ресурсах

Третья категория вызывает массу вопросов.

Используемая в законопроекте формулировка крайне широкая — получается, что могут не учитываться расходы на рекламу, размещенную на ресурсах любых иностранных лиц, которые нарушают какие-либо российские законы — от требований о "приземлении" до, например, закона о персональных данных.

Как эти факты нарушений будет устанавливать ФНС — неизвестно.

Что думают налоговые юристы

В связи с введением подобных ограничений нельзя исключить потенциальные попытки налоговых органов переквалифицировать иные виды рекламных затрат в расходы, которые начнут попадать под ограничение.

Отдельные вопросы вызывает соотношение такой инициативы с принципом «фискальной нейтральности», суть которого заключается в том, что нарушение налогоплательщиком отраслевого законодательства не должно влиять на его налоговую обязанность.

Когда начнет действовать закон?

📆 Ограничения начнут действовать с 1 января 2025 года.

❗️Ретроспективно к предыдущим налоговым периодам данные правила применяться не будут.

***

Пост подготовлен консультантом Лаборатории рекламного права Алисой Михеевой, руководителем Лаборатории рекламного права и сооснователем WE TALK PRO Ириной Шурминой и старшим юристом налоговой практики VERBA LEGAL Андреем Шептием, соавтором канала Head of Tax.

BY Рекламное право