Money Limitless

Автообмен и отчетность по зарубежным счетам – 1

До 2022 чтение 173-ФЗ и консультирование клиентов по российскому валютному законодательству было прерогативой небольшой прослойки налоговых юристов, которые работали в основном с состоятельными клиентами. С тех пор изменилось многое и теперь вопросами отчетности по зарубежным счетам задаются очень многие россияне, открывшие банковские карты в странах бывшего СССР.

Если вы читаете этот канал, то скорее всего уже знакомы с карами, которые российский КоАП обещает тем, кто не исполняет нормы российского законодательства о зарубежных счетах. А если вдруг не знакомы – поставьте 👾 под этим постом и я напишу подробнее :)

Вообще вопрос отчетности по зарубежным счетам это одна из моих любимых тем, потому что мнения по вопросу (как всегда) полярные: или отчитаться о каждой копейке, или забить вообще. Попытаюсь внести чуть больше ясности для сомневающихся.

Disclaimer: все, что написано ниже, является моим личным мнением. Я не призываю нарушать нормы российского или иного другого законодательства и рекомендую обратиться к вашему консультанту, если у вас возникают вопросы относительно вашего налогового резидентства или применимого права.

Многие россияне что-то слышали про грозный автообмен, благодаря которому информация об открытом за рубежом счете и ваших операциях по нему сразу же попадает на стол налогового инспектора. Разумеется, в этом есть доля правды, но реальность чуть сложнее.

Некоторые страны мира присоединились к стандарту автоматического обмена финансовой информацией под названием CRS (Common Reporting Standard). Стандарт устанавливает четкое описание собираемой и передаваемой за рубеж информации. Такой информацией является, к примеру, ФИО клиента, номера счетов, остатки по ним на 31 декабря, а также доходы, полученные в течение года. Автоматическим образом не собирается и не передается, к примеру, информация о ваших расходных операциях (в том числе пугающих запрещенных валютных операциях) или детали приходных операций. Соответственно, при планировании структуры ваших зарубежных счетов и отчетности по ним стоит учитывать следующие нюансы:

1. Наличие соглашения о передаче информации.
Любые две страны могут присоединиться к CRS и обмениваться информацией с иными государствами, но для обмена информацией между двумя конкретными странами требуется двустороннее соглашение. К примеру, и Россия, и Великобритания являются участниками CRS, но с момента присоединения к стандарту государства провели лишь один взаимный обмен информацией. Другой пример: Россия и Казахстан присоединились к CRS несколько лет назад, но достигли соглашения об обмене информацией друг с другом только в 2022 году. Проверить наличие автоматического обмена можно на сайте ОЭСР.

2. Активность заключенного соглашения.
Многие страны (в первую очередь «недружественные») в 2022 году прекратили обмен финансовой информацией с Россией. Следовательно, возможности ФНС узнавать об открытии счетов сильно сократились.

3. Ваш налоговый статус.
Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то у вас нет обязанности сообщать об открытии зарубежных счетов и предоставлять отчетность по ним. Определение вашего статуса происходит по итогам года: если вы открыли счет в январе 2023 и твердо знаете, что по итогам 2023 не будете налоговым резидентом РФ, то можете не отчитываться по счету еще до момента фактической утраты налогового резидентства РФ.

4. Ваш налоговый статус по мнению банка.
Задачей банка, где вы открываете счет (разумеется, в случае наличия соответствующих обязательств по CRS) является установление вашего налогового резидентства. Тем не менее, оно не всегда очевидно: предположим, банк согласился принять в качестве удостоверения личности ваши водительские права, выданные в Польше, хотя сейчас вы являетесь резидентом РФ. В данном случае банк может посчитать вас резидентом Польши и направлять информацию в налоговые органы этой страны, а не РФ.

Продолжим в следующей части – stay tuned! Не забудьте поставить реакцию под постом :)

@golimitIess

www.group-telegram.com/no/golimitIess.com/28

3.2K viewsAug 12, 2023 at 13:50

Автообмен и отчетность по зарубежным счетам – 1

До 2022 чтение 173-ФЗ и консультирование клиентов по российскому валютному законодательству было прерогативой небольшой прослойки налоговых юристов, которые работали в основном с состоятельными клиентами. С тех пор изменилось многое и теперь вопросами отчетности по зарубежным счетам задаются очень многие россияне, открывшие банковские карты в странах бывшего СССР.

Если вы читаете этот канал, то скорее всего уже знакомы с карами, которые российский КоАП обещает тем, кто не исполняет нормы российского законодательства о зарубежных счетах. А если вдруг не знакомы – поставьте 👾 под этим постом и я напишу подробнее :)

Вообще вопрос отчетности по зарубежным счетам это одна из моих любимых тем, потому что мнения по вопросу (как всегда) полярные: или отчитаться о каждой копейке, или забить вообще. Попытаюсь внести чуть больше ясности для сомневающихся.

Disclaimer: все, что написано ниже, является моим личным мнением. Я не призываю нарушать нормы российского или иного другого законодательства и рекомендую обратиться к вашему консультанту, если у вас возникают вопросы относительно вашего налогового резидентства или применимого права.

Многие россияне что-то слышали про грозный автообмен, благодаря которому информация об открытом за рубежом счете и ваших операциях по нему сразу же попадает на стол налогового инспектора. Разумеется, в этом есть доля правды, но реальность чуть сложнее.

Некоторые страны мира присоединились к стандарту автоматического обмена финансовой информацией под названием CRS (Common Reporting Standard). Стандарт устанавливает четкое описание собираемой и передаваемой за рубеж информации. Такой информацией является, к примеру, ФИО клиента, номера счетов, остатки по ним на 31 декабря, а также доходы, полученные в течение года. Автоматическим образом не собирается и не передается, к примеру, информация о ваших расходных операциях (в том числе пугающих запрещенных валютных операциях) или детали приходных операций. Соответственно, при планировании структуры ваших зарубежных счетов и отчетности по ним стоит учитывать следующие нюансы:

1. Наличие соглашения о передаче информации.
Любые две страны могут присоединиться к CRS и обмениваться информацией с иными государствами, но для обмена информацией между двумя конкретными странами требуется двустороннее соглашение. К примеру, и Россия, и Великобритания являются участниками CRS, но с момента присоединения к стандарту государства провели лишь один взаимный обмен информацией. Другой пример: Россия и Казахстан присоединились к CRS несколько лет назад, но достигли соглашения об обмене информацией друг с другом только в 2022 году. Проверить наличие автоматического обмена можно на сайте ОЭСР.

2. Активность заключенного соглашения.
Многие страны (в первую очередь «недружественные») в 2022 году прекратили обмен финансовой информацией с Россией. Следовательно, возможности ФНС узнавать об открытии счетов сильно сократились.

3. Ваш налоговый статус.
Если вы не являетесь налоговым резидентом РФ, то у вас нет обязанности сообщать об открытии зарубежных счетов и предоставлять отчетность по ним. Определение вашего статуса происходит по итогам года: если вы открыли счет в январе 2023 и твердо знаете, что по итогам 2023 не будете налоговым резидентом РФ, то можете не отчитываться по счету еще до момента фактической утраты налогового резидентства РФ.

4. Ваш налоговый статус по мнению банка.
Задачей банка, где вы открываете счет (разумеется, в случае наличия соответствующих обязательств по CRS) является установление вашего налогового резидентства. Тем не менее, оно не всегда очевидно: предположим, банк согласился принять в качестве удостоверения личности ваши водительские права, выданные в Польше, хотя сейчас вы являетесь резидентом РФ. В данном случае банк может посчитать вас резидентом Польши и направлять информацию в налоговые органы этой страны, а не РФ.

Продолжим в следующей части – stay tuned! Не забудьте поставить реакцию под постом :)

@golimitIess

BY Money Limitless