group-telegram.com/alfawealth/1623
Last Update:
Продолжаю цикл о налогах. Начну с ссылок на уже вышедшие посты:
Глава I: как определяется налоговая база по НДФЛ
Глава II: различия между инвестчётом в РФ и за рубежом
Важное уточнение ко второй главе
Глава III: расчёт налога + вычеты и льготы
В текущей главе говорим о возможности переноса полученного убытка от торговли ценными бумагами на будущие налоговые периоды.
Предметный разговор о льготах для инвесторов мне хотелось бы начать с переноса убытков, т.к. это – очень интересная и актуальная для многих инвесторов тема.
Из первой главы мы помним, что существуют различные налоговые базы по обращающимся и по необращающимся ценным бумагам. Так, если в результате сделки с необращающейся ценной бумагой вы получили убыток, то этот убыток уменьшит вашу общую за налоговый период базу по необращающимся ценным бумагам. И на этом всё. Итоговый убыток (т.е. совокупный убыток по всем сделкам с необращающимися ценными бумагами за налоговый период) не может быть перенесён на будущие периоды.
Но всё меняется, когда мы говорим об итоговом убытке по обращающимся ценным бумагам. Этот убыток инвестор может «зафиксировать» и использовать его себе во благо в течение следующих 10 лет. Это очень важная льгота, поэтому каждому инвестору следует помнить о ней.
Положим, вы в течение 2022 г. покупали/продавали акции, торгующиеся на Мосбирже. 1 января следующего года вы подвели «итог» и обнаружили, что совокупно получили от этих операций убыток.
При этом «итог» формируется только за счет «закрытых» позиций. Напомню, для налоговых целей финансовый результат определяется только по реализованным сделкам. То есть в своем приложении или отчете брокера/УК вы видите «красные цифры», но они появились там, потому что у вас в портфеле сильно просели заблокированные бумаги, которые нельзя продать - это «не считается», то есть такой убыток нельзя зафиксировать и перенести на будущее до тех пор, пока бумаги не будут проданы.
Что можно сделать?
Наши специалисты рекомендуют подать в ФНС декларацию (3-НДФЛ), в которой полученный по итогам года убыток фиксируется. На практике избежать этой подачи с целью «фиксации» сложно - у налоговых органов должна быть информация о полученном убытке за конкретный период, в то время как ваш брокер или УК автоматически передают информацию только лишь о том объеме расходов, который свел к «нулю» ваш доход для налоговых целей. Поэтому относиться к этому следует как к правилу - хотим «зафиксировать убыток» = подаем 3-НДФЛ.
Итак, положим, декларацию вы подали, убытки зафиксировали. Что дальше?
Дальше наступает 2023 г., в течение которого вы вновь торгуете ценными бумагами, обращающимися на Мосбирже. Положим, что этот год был для вас более удачным, и вы получили прибыль. Брокер (или УК), как ваш налоговый агент, удержал с вас необходимую сумму налога. Тогда в 2024 г. (по итогам 2023 г.) вы вновь подаёте декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой отражаете, что в 2023 г. вы, конечно получили прибыль от торговли обращающимися ценными бумагами, но в 2022 г. по этой позиции у вас был убыток, а потому вы вычитаете сумму убытков 2022 г. из налоговой базы 2023 г. и (в зависимости от величины убытков) или уменьшаете её (и платите меньше налогов) или «обнуляете» вовсе (и налогов не платите).
Возникает вопрос: как же мы «платим налогов меньше» или «не платим вовсе», если наш налоговый агент (брокер или УК) уже удержал с нас налог? Ответ прост: после того, как ваша декларация будет подана, принята и проверена налоговый органом, сумма удержанного налога превратится в сумму излишне удержанного налога, которая будет подлежать вам возврату из бюджета.
И таким вот образом вы можете поступать пока не истечёт 10 лет после года получения убытков или пока не исчерпаете весь ваш «лимит» (т.е. пока не «спишите» всю сумму полученных убытков в счёт уменьшения налоговых баз за прибыльные годы).