Предусмотренные статьей 169 НК РФ требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.01.2025 № Ф03-5595/2024 по делу № А04-9484/2023
 
Суть дела: обществу доначислены налог на прибыль, НДС по причине получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного заявления налоговых вычетов по НДС и завышения расходов по налогу на прибыль.
 
Значимые выводы: обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, исчисленных поставщиками.
Как следует из совокупного анализа статей 146, 169, 171, 172 НК РФ основными условиями, определяющими право налогоплательщика на вычет сумм НДС по товарам (работам, услугам), являются их производственное назначение, фактическое наличие, принятие на учет в соответствии с правилами бухгалтерского учета, подтвержденное соответствующими первичными документами. При соблюдении указанных требований НК РФ налогоплательщик вправе претендовать на получение налогового вычета при исчислении НДС.
 
#НДС
@nalogi_sud

🗞🗞🗞🗞 Росстандарт опубликовал очередной ГОСТ с требованиями к новым дорожным знакам. «Ъ» обнаружил в нем запрет рекламы гостиниц, мотелей, кемпингов и автосервисов на указателях.

По мнению представителей туриндустрии, подобная информация на знаках важна для водителей на фоне развития внутреннего автотуризма. Эксперт считает, что разработчики ГОСТа ввели запрет для исключения «конфликта интересов», поскольку частный бизнес в регионах нередко рекламировал свои объекты за счет бюджета.

#Ъузнал

Россияне нашли способ не платить по кредитам: сначала оформляют самозапрет, а потом… подают заявку на займ.

Из-за задержки информации некоторые банки всё же одобряют кредит, но по закону его можно не возвращать.

Банки дико орут и называют это «потребительским экстремизмом». Однако за такую схему грозит статья 159 УК РФ.

Вот она, русская смекалочка

ВС РФ напомнил о соотношении субсидиарной ответственности контролирующего должника лица и поручителя должника
https://legalbulletin.online/vs-rf-napomnil-o-sootnoshenii-subsidiarnoj-otvetstvennosti-kontrolirujushhego-dolzhnika-lica-i-poruchitelja-dolzhnika/

В Определении от 02.12.2024 № 307-ЭС20-18035 (2) Верховный Суд сформулировал важную правовую позицию о недопустимости двойного взыскания по одним и тем же обязательствам, вытекающим из гражданско-правовой и субсидиарной ответственности.

Мнение эксперта

Определение Верховного Суда является значимым для рассмотрения споров о взыскании по требованиям, хотя и имеющим разную правовую природу, но вытекающим из одних правоотношений.

Так, судебной коллегией отмечено, что лицо, реализовавшее свое право требования, основанное на субсидиарной ответственности, путем продажи на торгах, утрачивает статус кредитора в материальном правоотношении, а его права требования к тому же должнику, вытекающие из договора поручительства, считаются переданными цессионарию и не подлежат удовлетворению.

При этом хотелось бы особо отметить позицию Верховного Суда о том, что в рамках рассмотрения подобных споров не имеет значения для дела наличие или отсутствие аффилированности между должником и цессионарием, так как приобретение права требования по субсидиарной ответственности на открытых публичных торгах не нарушает права цедента (кредитора).

Важным в данном случае является, что должник привлечен к субсидиарной ответственности за невозможность полного погашения требований кредиторов, а в таком случае в размер субсидиарной ответственности входит задолженность перед всеми кредиторами, в том числе перед Банком, то есть субсидиарная ответственность уже включает в себя задолженность, вытекающую из договора поручительства.

Более того, на взыскание данной задолженности судами выдан исполнительный лист как на имя цессионария в рамках дела о банкротстве Общества, так и Банку в деле о банкротстве должника – гражданина.

При этом представляется необоснованным выводы судов нижестоящих инстанций о возможности разрешения спора в рамках исполнительного производства, так как судебный пристав-исполнитель ограничен требованиями, установленными в исполнительном документе. При наличии двух исполнительных листов, выданных на имя разных кредиторов у пристава отсутствуют правомочия по анализу судебных актов, на основании которых выданы листы, с целью самостоятельного разрешения спорных вопросов по зачету присужденных сумм.

Таким образом, Верховный Суд обоснованно отменил судебные акты нижестоящих инстанций и предоставил должнику возможность реализации своих прав в рамках верно им избранного способом защиты.

Александр Михайлов, партнер юридической компании NERRA.

ВС РФ напомнил о необходимости подтверждения ведения хозяйственной деятельности и предоставлении таких доказательств
https://legalbulletin.online/vs-rf-napomnil-o-neobhodimosti-podtverzhdenija-vedenija-hozjajstvennoj-dejatelnosti-i-predostavlenii-takih-dokazatelstv/

07 ноября 2024 года Судебной коллегией по экономическим Верховного Суда Российской Федерации вынесено Определение № 307-ЭС24-7376 о праве выкупа земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Мнение эксперта

Согласно данному Определению ВС РФ отмечает важность исследования всех доказательств и обстоятельств по делу, имеющих существенное значение при решении дела.

В данном случае Комитет указал на отсутствие каких-либо документов, подтверждающих ведение Обществом сельскохозяйственной деятельности, а также сведений об использовании испрашиваемых земельных участках в сельскохозяйственной деятельности заявителя. Представленные договоры подряда об осуществлении различного рода работ по уходу за земельными участками не могут в полной мере подтверждать именно ведение хозяйственной деятельности, а наоборот, даже подтверждают «запущенность» земель.

Так, статья 3 Закона № 264-ФЗ содержит требования о необходимости предоставления доказательств, подтверждающих осуществление хозяйственной деятельности в сфере сельскохозяйственного производства, наличия материальных ресурсов для осуществления такой деятельности, включая средства производства, персонал, а также надлежащих доказательств использования спорных земельных участков сельскохозяйственного назначения, принадлежащих ему на праве постоянного (бессрочного) пользования, по назначению.

Бердникова Анна Александровна, кандидат юридических наук, преподаватель Кафедры правового регулирования экономической деятельности Юридического факультета Финансового Университета при Правительстве РФ.

⚖️ Отменено повторное начисление налога на имущество на объект незавершенного строительства, так как его ввели в эксплуатацию и поставили на кадастровый учет
https://www.v2b.ru/2025/03/10/otmeneno-povtornoe-nachislenie-naloga-na-imuschestvo-na-obekt/

На основании сведений от реестра, о наличии у ЖСК незавершенного строительством (НС) объекта, УФНС исчислила налог на имущество. Налогоплательщика уведомили об этом. Кооператив не уплатил данный налог, и управление выставило требование об его оплате и пени. Из-за непогашения задолженности в добровольном порядке, УФНС взыскало ее за счет денежных средств на счетах кооператива в банках.

Не согласившись с этим, ЖСК подало исковое заявление с требованием признать незаконными требование налогового органа и решение о взыскании задолженности.

Суды трех инстанций удовлетворили требования истца. Они пришли к следующим выводам:

— ЖСК не обязано платить налог, так как отсутствует объект налогообложения;

— строительство спорного объекта было завершено путем ввода МКД в эксплуатацию и постановки его на кадастровый учет, что было отражено в ЕГРН;

— у ЖСК отсутствуют права, на какое либо помещение в данном МКД;

— различия во внесенных в ЕГРН сведениях о размере и кадастровой стоимости указанных объектов объективно вызваны их определением в отношении одного и того же строящегося объекта на разных этапах его возведения: этап НС с готовностью 95% и этап завершенного строительства с готовностью 100%;

— наличие двух записей в реестре не свидетельствует о реальном существовании двух различных физических объектов недвижимого имущества;

— госрегистрация недвижимости — не юридически значимый факт, который автоматически порождает или прекращающает обязательство платить налог на имущество.

Обзор практики ВС по налогам, корпоративному праву и банкротству за февраль 2025 года сделала Юлия Иванова.

Читать

Обеспечительный платеж по окончании контракта возвращается в беззаявительном порядке  

Письмо Минфина от 17 января 2025 г. N 24-06-09/3028 «О рассмотрении обращения».  

В чем суть  

Заказчик возвращает подрядчику (исполнителю) средства, внесенные для обеспечения исполнения контракта (обеспечительный платеж), после полного исполнения контракта — ч. 7, 71 и 72 ст. 96 Закона N 44-ФЗ.

При этом заявление на возврат подавать не требуется. Заказчик сделает это самостоятельно в установленный срок. 

Исключение — частичный возврат средств в случае, когда уменьшается размер обеспечения (по нормам Закона № 44-ФЗ).  

@developers_policy  

ВС напомнил нюансы прекращения дела за отсутствием состава правонарушения
https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-napomnil-nyuansy-prekrashcheniya-dela-za-otsutstviem-sostava-pravonarusheniya/

Верховный Суд опубликовал Постановление от 14 февраля 2025 г. по делу № 41-АД25-2-К4, в котором разъяснил порядок прекращения дела об административном правонарушении за отсутствием состава правонарушения.

Если в действиях лица, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, нет состава правонарушения либо события правонарушения, то дело прекращается в рамках п. 1 либо п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

По мнению одного из экспертов «АГ», в этом деле две нижестоящие инстанции правильно сочли, что хозобщество не отвечает за ремонт выбоин участка автодороги, которые не охватываются гарантийными обязательствами. Другой полагает, что кассация не исследовала все обстоятельства такого дела, а приняла во внимание только условия договора ремонта дороги. Третий заметил, что ошибка кассации, среди прочего, заключалась в том, что в рамках арбитражного спора между заказчиком и подрядчиком была проведена судебная экспертиза, которая установила, что причиной выявленных дефектов являлись не те работы, которые выполнялись подрядчиком по договору. Четвертый заметил, что ВС РФ также указывает на то, что применение норм об административных правонарушениях должно строго соответствовать требованиям закона, особенно в части исчисления сроков давности.

⚖️ ‌ВС выявил ключевые признаки подмены трудовых отношений с самозанятыми

Налоговая служба провела проверку компании и доначислила страховые взносы. Причиной послужила замена трудовых договоров на гражданско-правовые с самозанятыми работниками.

Компания оформляла с ними отношения через договоры подряда, сотрудники выдавали чеки и подписывали акты выполненных работ, по мнению работодателя, это подтверждало его правоту. Однако судей такие доводы не убедили. Причина в том, что эти документы не содержали деталей о конкретных объектах, видах и объемах выполненных работ. В итоге суды всех инстанций, включая ВС, признали решение налоговой обоснованным.

Основные ошибки компании заключались в отсутствии четких условий в договорах. Так, не были указаны сроки и результаты работ, стоимость услуг также осталась неопределенной. Кроме того, стороны не оговорили ответственность за невыполнение обязательств.

Что касается самозанятых, то фактически они вели себя как обычные сотрудники. Им выдавали пропуска на объекты, а также оформляли полисы добровольного медицинского страхования. Они выполняли работу, связанную с основной деятельностью компании.

Опираясь на эти доказательства, судьи приняли сторону ФНС. #самозанятые

Документ: Определение ВС РФ от 26.02.2025 № 309-ЭС25-935 по делу N А07-7991/2023

Источник: Время Бухгалтера

✅ Увольнение по соглашению сторон: интересные споры за 2024 год

Можно ли взыскать деньги с работодателя, если в соглашении указали на отсутствие претензий? Какие действия могут подтвердить, что увольнение не было добровольным? Законно ли расставание по соглашению, если работника и так хотели уволить по итогам испытания или по сокращению? Ответы - в обзоре КонсультантПлюс.

📍Суд может удовлетворить зарплатный иск, даже если в соглашении указали на отсутствие претензий

Сотрудника уволили по соглашению сторон с выплатой выходного пособия. В документе среди прочего зафиксировали, что в будущем специалист не станет заявлять претензий к работодателю. Позже бывший сотрудник обратился в суд, чтобы взыскать неполученные премии.

Апелляция и 7-й КСОЮ частично удовлетворили иск. Условие соглашения об отсутствии претензий не лишает сотрудника права взыскивать долг по зарплате. Хотя работодатель обеспечил выходное пособие, он должен выплатить вознаграждение за труд. Из соглашения не следовало, что пособие компенсирует невыплаченную зарплату. Суды отклонили довод о злоупотреблении правом.

Похожий пример есть в практике 6-го КСОЮ. Две инстанции взыскали оплату за сверхурочную работу, несмотря на то что в соглашении о расторжении договора стороны оговорили, что не имеют претензий. Документ не регулировал порядок оплаты сверхурочного труда.

Если же в соглашении указывают компенсацию, в которую включают все суммы, причитающиеся работнику по закону, суды могут отказать в дополнительных взысканиях. Такой пример с оплатой за неиспользованный отпуск встречался у 2-го КСОЮ.

📍Увольнение по соглашению могут признать незаконным, если работник активно ему сопротивлялся

Сотрудник подписал соглашение о расторжении трудового договора, до увольнения оставалось чуть более 2 недель. Затем он обратился в юрфирму, чтобы та представляла его интересы в споре с работодателем. В последний рабочий день сотрудника от его представителя поступило заявление. В нем было разъяснено, что соглашение подписано вынужденно, его нужно аннулировать.

Апелляция и 2-й КСОЮ отметили: организации следовало учесть отсутствие воли на увольнение, выраженное в прямой и мотивированной форме. Трудовой договор расторгли незаконно.

В другом примере суды приняли во внимание, что инициатива заключить соглашение исходила от руководства. Сотрудник просил отсрочить увольнение. После подписания соглашения он несколько раз направлял заявления о его аннулировании. Последовательность его действий подтверждала, что увольнение не было добровольным.

📍Если работника хотели уволить по итогам испытания, это не говорит о вынужденном подписании соглашения

Специалиста приняли на основное место работы и на должность по совместительству. После комиссия решила, что он не справился с испытанием и трудовые договоры следует расторгнуть. Сотрудник написал заявления об увольнении по соглашению сторон. Стороны подписали документы, работодатель оформил приказы.

Попытка оспорить действия организации не принесла успеха. Суды отклонили доводы о том, что сотрудник вынужденно пошел на соглашение из-за угрозы увольнения за неудовлетворительный результат испытания. Работник мог не подавать заявления и не подписывать соглашения, но сам принял такое решение.

📍Увольнение по соглашению сторон после уведомления о сокращении могут признать законным

Работнику сообщили о сокращении его должности, а после уволили по соглашению сторон с компенсацией. Доводы о сокращении не повлияли на оценку законности увольнения. Суды не нашли доказательств давления и принуждения.

В другом примере о сокращении уведомили сотрудника-предпенсионера. После расторгли с ним договор по соглашению сторон. Оказалось, что при увольнении из-за сокращения сотрудник мог досрочно выйти на пенсию.

3-й КСОЮ не поддержал вывод о том, что стороны достигли соглашения. Следовало выяснить, действовал ли работник добровольно и осознанно, разъяснял ли работодатель последствия подписания документа (в т.ч. о лишении досрочной пенсии) и понимал ли их специалист. Сохранение соглашения в силе лишает сотрудника гарантий, положенных при сокращении. #увольнение

⚖️ Можно ли запретить работнику фотографировать ЛНА?

В соответствии с ч. 1 ст. 62 ТК РФ работодатель обязан выдать сотруднику документы, связанные с работой, в течение 3 рабочих дней со дня подачи последним письменного заявления. Суды неоднократно подтверждали, что локальные нормативные акты (ЛНА) не относятся к документам, которые в силу ст. 62 ТК РФ необходимо выдавать работнику по его заявлению (см. статью). При этом работодатель не может запретить работнику повторно ознакомиться с ЛНА, даже если при приеме на работу он знакомился с их содержанием. Это подтвердили судьи Седьмого КСОЮ.

Также судьи отметили, что работодатель может установить порядок повторного ознакомления с ЛНА. Если в этом документе есть пункт, обязывающий работника в заявлении на повторное ознакомление указать на необходимость фотографирования ЛНА, то работодатель вправе запретить фотосъемку, если работник не сделал такую запись в заявлении.

Этот вывод следует из определения от 20.06.2024 по делу № 88-10938/2024, которым судьи отказали работнику в удовлетворении иска и признании действий работодателя незаконными и взыскании 200 000 руб. морального вреда. В рассмотренном деле работник написал заявление об ознакомлении с ЛНА. Однако внутренними документами организации было установлено, что при повторном ознакомлении фотосъемка ЛНА разрешается, только если подается соответствующее заявление. Работник отказался писать заявление на фотосъемку, мотивируя это тем, что в ТК РФ такого условия нет. Работодатель отказал в фотографировании текста ЛНА. При этом судьи признали, что со стороны организации не было воспрепятствования ознакомлению с ЛНА, работодатель только требовал от сотрудника соблюдения установленных правил.

Документ: Определение Седьмого КСОЮ от 20.06.2024 по делу № 88-10938/2024

Источник: its.1c.ru

С учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, законодатель установил применение налоговой ставки 10 процентов при реализации в том числе в отношении семян рапса, что не противоречит Перечню кодов (код 01.11.93 – «семена рапса»)
 
Суть требования: о признании недействительным решения об отказе в возмещении НДС.
 
Решение суда: требование удовлетворено в части.
 
Обоснование суда: согласно сертификатам соответствия на реализуемый товар продукции присвоен код ОКПД2 01.11.93.110; 01.11.93.121 – «семена рапса», «семена озимого рапса», «семена ярового рапса (кользы) для посева». Таким образом, с учетом буквального содержания подпункта 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ, законодатель установил применение налоговой ставки 10 процентов при реализации в том числе в отношении семян рапса, что не противоречит Перечню кодов (код 01.11.93 – «семена рапса»).
Вместе с тем каких-либо дополнительных условий для применения ставки налога 10 процентов при реализации товаров на территории Российской Федерации налоговое законодательство и Постановление № 908 не устанавливают и не требуют, чтобы соответствующие товары могли использоваться (употребляться) непосредственно в пищевых или кормовых целях.
Разумные ожидания участников экономической деятельности должны формироваться на основе указанного правового регулирования, которое основано на воле законодателя, является определенным, не содержит неясностей и неопределенностей, допускающих неоднозначное толкование.
 
(Определение ВС РФ от 29.01.2025 № 305-ЭС24-17574 по делу № А40-229638/2023)
 
Определение 👉Тут
 
#налоги #НДС
@sudpraktik

ГИС ЖКХ начнет делиться информацией с другими порталами.

Минстрой опубликовал проект приказа о передаче данных между ГИС ЖКХ, Госуслугами и другими системами.

В связи с запретом коммерческих ОСС и их переводом в ГИС и аналоги в субъектах, данные обо всех ОСС должны автоматически передаваться из ГИС ЖКХ и региональных систем на Госуслуги для уведомления собственников.

⚫️Документ закрепляет возможность передачи персональных данных между ГИС ЖКХ и Госуслугами;

⚫️Определяется порядок взаимодействия поставщиков данных с ГИС ЖКХ;

⚫️ГИС ЖКХ публикует форматы и правила обмена данными, включая ограничения по запросам и способам передачи, за 14 дней до их внедрения.

Т.к. все компании сферы ЖКХ так или иначе давно обязаны заполнять ГИС в том или ином объеме, теперь будут еще сильнее следить за корректностью внесенных данных. Потому что неверная информация из ГИС может уходить в другие госсистемы, и наоборот. На первых порах возможно задвоение данных и прочая неразбериха. Ожидаем, что для уменьшения ошибок в скором времени региональные ГЖИ будут устраивать выборочные проверки заполнения данных от УК и ТСЖ.