group-telegram.com/alfawealth/1816
Last Update:
Куда прогрессирует НДФЛ
За последнее время появилось множество новостей про изменения в налоговой системе. Будем разбираться. Начинаем с НДФЛ.
🔸 Главное:
13% в отношении совокупного годового дохода до ₽2,4 млн.
15% от ₽2,4 млн до ₽5 млн.
18% от ₽5 млн до ₽20 млн.
20% от ₽20 до ₽50 млн.
22% при доходе свыше ₽50 млн.
🔸 Прогрессивная шкала:
Сейчас ставка НДФЛ составляет 13% для доходов до ₽5 млн и 15% свыше этой суммы. Давайте посмотрим как по факту изменится налоговая нагрузка в случае принятия изменений.
Пример, Некий Гражданин получает зарплату ₽100 млн. рублей в год (₽8,3 млн. руб. в месяц). Других доходов нет. Какой НДФЛ будет удержан?
Сейчас это 13% от суммы в ₽5 млн. (₽650 тыс) и 15% от суммы в ₽85 млн., т.е. НДФЛ здесь можно рассчитать по формуле:
650 тыс. + (100 млн - 5 млн) *15% = ₽14,9 млн.
Согласно намеченным изменениям, всё станет немного сложнее:
- с первых ₽2,4 млн (13%) = ₽312 тыс.
- с суммы доходов от ₽2,4 млн. до 5 млн. (15%) = ₽390 тыс.
- с суммы доходов от ₽5 млн до 20 млн (18%) = ₽2,7 млн.
- с суммы доходов от ₽20 млн. до 50 млн. (20%) = ₽6 млн.
- с суммы доходов от ₽50 млн до 100 млн (22%) = ₽11 млн.
Общая сумма налога составит ₽20 402 000.
Итого Некий Гражданин в данном примере по «новой системе» заплатит на ≈37% больше (или на ≈₽5,5 млн).
🔸 Как будут облагаться инвестиционные доходы:
Для начала, разберёмся, что вообще такое «инвестиционные доходы». Это ещё одно новшество: соответствующие положения будут включены в НК. Перечислять их не буду, но там и дивиденды, и доходы от продаж ценных бумаг, и доходы от вкладов в российских банках и некоторые другие категории доходов (наверняка их перечень ещё будет уточняться).
Эти доходы будут облагаться НДФЛ только по двум ставкам: 13% (по доходам менее ₽2,4 млн руб. в год) и 15% (свыше ₽2,4 млн руб. в год).
Одновременно с этим изменяются или отменяется ряд льгот. Опять же, не буду перечислять всё (т.к. по мере рассмотрения законопроектов правила могут меняться), но, в данный момент, например, предполагается, что если ваши доходы (имеется в виду все доходы, а не только инвестиционные!) превысят ₽50 млн. в год, то вы не сможете применить ЛДВ и вычет по ИИС.
🔸 Изменение налогообложения прибыли КИК
Предполагается, что с 2025 г. (т.е. с прибыли КИКов, полученной за финансовый год, завершившийся в текущем 2024 г.) размер прибыли для целей налогообложения НДФЛ будет определяться в зависимости от количества контролируемых компаний в собственности налогоплательщика.
Если у налогоплательщика в собственности одна компания, он (как и по ныне действующим правилам) заплатит ₽5 млн (база по НДФЛ составит ₽27 990 000).
При наличии контроля над двумя КИКами придется заплатить уже ≈₽10 млн (база по НДФЛ составит ₽52 718 000).
Третья и каждая следующая КИК будет увеличивать сумму налога на ₽5 млн дополнительно, т.е. за три КИК «паушальный» НДФЛ составит ₽15 млн, за четыре – ₽20 млн и т.д.
Лицо для целей определения обязательств по НДФЛ за 2025 год признается контролирующим лицом иностранной компании, если он владеет компанией на 31 декабря года, следующего за отчетным (то есть для новой системы - это 31.12.2025 года, кроме случаев, когда компания распределяла прибыль в рамках 2025 г.)
Разумеется, это не все предполагаемые изменения. Даже перечислить их в одном посте невозможно. Поэтому буду регулярно возвращаться к этой теме (все посты буду «помечать» отдельным хештегом, чтобы их можно было легко найти).
Настоящий пост основан на статье Константина Асабина на портале Закон.ру: https://zakon.ru/blog/2024/5/29/do_chego_doshel_progress_i_kak_pomenyaetsya_ndfl_v_rossii
Переходите по ссылке, там более подробная и полная информация.
#Реформа_Налогов