Как заполнить 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях

1️⃣ Задержали, но выплатили зарплату. Допустим, начисленную за март зарплату выплатили только 1 июня. В эту дату она считается полученной, и из нее надо удержать НДФЛ. Перечислить налог, удержанный с 1 по 22 июня включительно, нужно не позднее 30 июня.

Удержанный НДФЛ бухгалтер отразил в строках 025 и 165 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 года. Сумму зарплаты — в строке 120 раздела 2.

2️⃣ Зарплату пересчитали и доплатили. Как отразить перерасчет зарплаты за прошедшие периоды в 6-НДФЛ, зависит от того, в какую сторону изменилась сумма — большую или меньшую.

Если зарплату пересчитали в большую сторону, подавать уточненные 6-НДФЛ не нужно. Дополнительно выплаченную сумму отражают в 6-НДФЛ как самостоятельную выплату. Дата получения дохода — день выплаты. Удержанный НДФЛ отражают в зависимости от срока перечисления в бюджет. В раздел 2 выплаченный доход и НДФЛ с него включают в периоде выплаты.

Если зарплату пересчитали в меньшую сторону и работник вернул лишнюю сумму, зарплату, а также исчисленный и удержанный с нее налог отразите в 6-НДФЛ с учетом пересчета. Если ошибку обнаружили после сдачи 6-НДФЛ, представьте уточненку.

3️⃣ Налог удержали, но не перечислили. В этом случае 6-НДФЛ заполняют, как если бы уплатили налог вовремя. Долг по нему не влияет на заполнение расчета.

➡️ Построчное заполнение расчета 6-НДФЛ.

Подписаться | Задать вопрос в чате бухгалтеров

🔻 За услугу для компании расплатился ее директор с личной карты: что с ККТ
Письмо Минфина от 26.05.2025 № 30-01-15/51378

Финансисты рассмотрели следующую ситуацию. За оказанную услугу с компанией-исполнителем расплатился генеральный директор компании-заказчицы со своего личного счета переводом через онлайн-банк. Надо ли в этом случае применять ККТ?

Да, надо. ККТ не применяется при безналичных расчетах между организациями и/или ИП. Исключение — наличные расчеты между ними либо расчеты с использованием электронного средства платежа.

Но в описанной ситуации расчет происходит между компанией и физлицом, хоть и платит оно за компанию. А значит, норма о неприменении ККТ не действует.

→ Как пользоваться онлайн-кассой: подробный гайд.

🔻 Донорские дни положены даже тем, кто сдал кровь на работе
Информация Минтруда от 09.06.2025

Сотрудник имеет право на дни отдыха и в том случае, если он сдал кровь на территории предприятия в День донора и не отпрашивался с работы.

Минтруд уточнил: продолжить трудиться после процедуры можно по согласованию с руководством. Тогда донор получит два дополнительных оплачиваемых выходных: один — за день сдачи крови, второй — в любую другую дату по выбору работника.

На производстве с вредными или опасными условиями труда продолжать работать в день сдачи крови нельзя.

→ Сколько дней отдыха положено донору за сдачу крови и как их оплачивать.

#новости
Больше пользы для бухгалтеров — в этом канале

🔻 Нюансы заполнения графы 10 счета-фактуры
Письмо Минфина от 05.05.2025 № 03-07-08/44692

В графе 10 счета-фактуры надо указывать цифровой код страны происхождения товара, если таковой не является Россия. Но где взять эту информацию, если в таможенной декларации не указана страна происхождения?

Как пояснил Минфин, происхождение товара подтверждается соответствующей декларацией или сертификатом. Эти документы и помогут корректно заполнить графу 10 счета-фактуры.

→ В каких случаях оформлять УПД, а в каких — счет-фактуру.
→ Шаблон счета-фактуры.

🔻 Переименование должностей после слияния и сдача ЕФС-1
Письмо СФР от 03.06.2025 № 19-20/29043

Фонд рассказал, как заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если при реорганизации в форме слияния переименовались некоторые должности.

При реорганизации надо представить подраздел 1.1 с кадровым мероприятием «Переименование» и с указанием в графе 2 даты начала ведения трудовой деятельности застрахованным лицом в организации-правопреемнике, установленной приказом, распоряжением и т. п.

Эти сведения в СФР может подать как компания-правопредшественник, так и правопреемник, указав прежний и новый регистрационные номера страхователя в СФР. Но лучше, чтобы сведения подала организация-правопреемник.

Если при реорганизации юрлица происходит переименование должности работника, то дополнительно к кадровому мероприятию «Переименование» надо сдать кадровое мероприятие «Перевод». Причем эти сведения может представить только правопреемник.

→ Как заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1.
→ Шаблон формы ЕФС-1 со сведениями о кадровых событиях.

#новости
Больше пользы для бухгалтеров — в этом канале