Россия и ОАЭ договорятся о налоговой ставке в 10% на доходы от дивидендов, процентов и роялти.

В настоящее время между Россией и ОАЭ действует редакция соглашения от 2011 года, льготы в которой предусмотрены лишь для государственных учреждений, организаций с госучастием и суверенных фондов.

Новый документ уже предварительно согласован и планируется к подписанию в первой половине 2025 года.

По мнению властей "подобные соглашения способствовуют повышению притока иностранных инвестиций, не приводя к уменьшению национальной налоговой базы".

https://www.rbc.ru/finances/22/01/2025/6790926e9a7947b63d5742e3

🆕 Налоговый режим АУСН станет доступен в новых регионах

🗓️ С 1 февраля этого года налоговый режим АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) будет доступна в республиках Карелия и Марий Эл, Белгородской, Свердловской областях и Запорожской областях, Ненецком автономном округе, а с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.

Напомним, что АУСН применяют уже свыше 22,7 тысяч предпринимателей. Доступ к этому налоговому режиму с 1 января получили налогоплательщики города Байконур и еще 58 российских регионов, включая Москву, Подмосковье, республику Татарстан и Калужскую область, получивших данную возможность ранее в качестве эксперимента.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, и самозанятые индивидуальные предприниматели с 2025 года могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Для этого потребуется уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения НПД или УСН.

https://ausn.nalog.gov.ru/

«Позиции Минфина России»
 
Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд
 
В Письме Минфина России от 25.11.2024 № 03-11-11/117947 разъяснено, что доходы в виде компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд с денежной компенсацией, понимаемой как полное денежное возмещение расходов и убытков, возникших с изъятием, в статье 251 НК РФ не поименованы.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 №2019/09 указывается, что поскольку принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для государственных нужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
В этой связи возмещение, полученное налогоплательщиком при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в том числе убытки, причиненные изъятием такого имущества, и упущенная выгода, в составе доходов при определении налоговой базы по УСН не учитывается.
 
@nalogi_sud

ФНС России разъясняет порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм на добровольное страхование жизни .

Налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, по расходам, произведенным начиная с 01.01.2024г., предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган.

Представление данной справки не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги.

При этом ведомство обращает внимание, что положения Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела Российской Федерации" дифференцируют такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.

Рассматриваемый налоговый вычет распространяется исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни) и соответственно справка для налогового вычета должна выдаваться именно в отношении сумм уплаченных по вышеуказанному договору.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411227505/

Комитет Госдумы поддержал проект закона о взыскании долгов по налогам без суда💸

Комитет Госдумы по государственному строительству и законодательству рекомендован к принятию в первом чтении законопроекта, который вводит внесудебную процедуру взыскания долгов по налогам. Об этом сообщил "РГ" председатель комитета Госдумы Павел Крашенинников.

В тех случаях, когда долг бесспорен, налоговая инспекция сможет самостоятельно взыскивать с граждан положенное. А то, как будет работать процедура, прописывает другой законопроект, направленный в Комитет Госдумы по бюджету и налогам. Согласно предлагаемым поправкам в Налоговый кодекс и закон об исполнительном производстве, Федеральная налоговая служба сможет взыскивать налоговые долги с граждан в принудительном порядке без суда, выставив сумму недоимки в личном кабинете налогоплательщика и поручив банку списать деньги.

В пресс-службе ФНС России в свое время подчеркивали, что права и гарантии, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве для социально незащищенных лиц, сохраняются.

Цель изменений - снизить нагрузку на суды за счет технических дел. Согласно статистическим данным Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации с 2016 по 2023 год, мировыми судьями ежегодно выносится порядка 6 миллионов судебных приказов по административным делам о взыскании налогов, сборов и страховых взносов. Судебный приказ - это и есть техническая процедура для бесспорных дел.

https://rg.ru/2025/01/20/vzyshchut-po-prostomu.html

ФНС России обновила рейтинг арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций.

22 января ведомство разместило обновленные результаты расчета баллов арбитражных управляющих (АУ) и саморегулируемых организаций (СРО) по состоянию на 1 января 2025 года в Регистре арбитражных управляющих (РАУ).

Показатели для расчета рейтинга сформированы за четвертый квартал 2024 года совместно с 32 СРО, которые заключили соглашения с ФНС России об информационном взаимодействии.

С даты размещения рейтинга в РАУ 22.01.2025г. у СРО будет 10 рабочих дней для направления заявлений о несогласии с рассчитанными баллами, которые будут учтены в следующем расчетном периоде на 1 апреля 2025 года. Подать заявление, а также направить запрос в отношении должника можно в рабочем кабинете в РАУ. 44 СРО и 2708 АУ вошли в свои рабочие кабинеты, из них 975 АУ использовали свои рабочие кабинеты для направления запросов о должнике. Через рабочие кабинеты в цифровом виде предоставлена арбитражным управляющим информация по 5090 должникам.

ФНС России разъяснила порядок истребования документов при встречной проверке.

В Письме от 10.01.2025 г. № БВ-4-7/58@ ведомство ссылается на выводы Верховного Суда РФ, отраженные в решении от 09.12.2024г. № АКПИ24-755.

Положения статей 82, 88, 89 и 93.1 НК РФ не ограничивают налоговые органы в истребовании документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика и не содержат запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций. Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

Однако, требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим п. 1 ст. 93.1 НК РФ в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком. Указание в строке "касающиеся деятельности" не проверяемого налогоплательщика, а его контрагента, не освобождает налоговый орган от необходимости указания в требовании наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

#ФНС #налоги #требование

@jurmetrica

https://base.garant.ru/411294175/

«Яндекс.Такси» начинает автоматически отчислять налог на профессиональный доход (НПД).

Сервис ввел автоотчисления налогов за своих самозанятых исполнителей с 1 февраля. Эту инициативу компания обсудила с ФНС и ввела ее, чтобы «упростить выплату НПД для самозанятых партнеров».

Автоотчисления будут производиться компанией ежемесячно с предварительным расчетом и удержанием налогов со всех доходов после каждой поездки, со всех доходов, полученных самозанятым через сервис.

Данная инициатива Минтруда, с поддержкой ФНС, обсуждалась в Государственной Думе еще в 2023 году. Там обсуждали возможность передать наделить цифровые платформы, такие как «Яндекс», «Сбер» или маркетплейсы. Функциями налогового агента по исчислению и уплате налогов с доходов, полученных платформенным занятым».

https://www.rbc.ru/rbcfreenews/679c98069a794759c1e25221

Правительственная комиссия одобрила законопроект о нулевой ставке НДС для перевозчиков по ВСМ Москва-Санкт-Петербург. Изменения в Налоговый кодекс освобождают их от уплаты НДС с 1 января 2028 года до 1 января 2065 года. Сообщает Минфин.

📈 В Минфине считают, что изменения в Налоговом кодексе помогут развитию высокоскоростного железнодорожного сообщения и регионов, повышению налогового потенциала и созданию новых рабочих мест.

🛤 Запуск ВСМ запланирован на второй квартал 2028 года. Новая железная дорога сократит время в пути между городами вдвое, составы будут ходить каждые 10-15 минут со скоростью 400 км/ч.

В Личном кабинете НП, появилась функция отчета о получении цифровой валюты.

С помощью онлайн-сервиса пользователи теперь могут направить информацию о получении цифровой валюты в налоговый орган. Такая обязанность установлена Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ. Налогоплательщики, которые занимаются майнингом цифровой валюты, должны отчитаться в уполномоченный орган о намайненной валюте не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором цифровая валюта была получена.

Новый функционал будет доступен при входе в личные кабинеты с помощью квалифицированной электронной подписи. Чтобы подать информацию о намайненной валюте, необходимо заполнить форму в ЛК ФЛ в разделе «Майнинг», в ЛК ЮЛ - «Майнинг цифровой валюты», в ЛК ИП пользователь сможет воспользоваться жизненными ситуациями и выбрать соответствующую – «Майнинг цифровой валюты».

Личный кабинет также позволяет внести сведения в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, с использованием сервиса «МайнингРеестр».

https://www.nalog.gov.ru/rn14/news/activities_fts/15675663/

Верховный Суд запретил уменьшать доначисленный НДФЛ на сумму НПД уплаченного "фиктивными" самозанятыми.

В ходе налоговой проверки ИП Садыкова Ф.М., МИ ФНС России № 28 по Челябинской области установила, что в проверяемый период налогоплательщик являлся получателем услуг от 78-ми "самозанятых" лиц, которые фактически находились в трудовых правоотношениях с проверяемым лицом, в следствие чего, налоговый орган принял решение о доначислении налогоплательщику соответствующих сумм страховых взносов и НДФЛ.

Не согласившись с Инспекцией, ИП Садыков Ф.М. обратился в Арбитражный суд Челябинской области, решением которого требования Заявителя удовлетворены частично - суммы доначислений по НДФЛ уменьшены на сумму НПД, уплаченного самозанятыми в аналогичный период. Решение суда оставалось в силе по результатам апелляционного и кассационного обжалований.

Однако, Определением Верховного суда установлено что, возникшая в результате корректировки начислений переплата самозанятых находится в распоряжении данных физических лиц и подлежит возврату только по их заявлению. В этой связи, названная переплата налога не может быть произвольно зачтена в счет уплаты НДФЛ в отсутствие соответствующего волеизъявления плательщика НПД.

Судебные акты нижестоящих инстанций отменены, дело направлено на новое рассмотрение.

https://www.forbes.ru/finansy/530219-vs-zapretil-umen-sat-ndfl-na-summu-uplacennogo-fiktivnymi-samozanatymi-naloga?ysclid=m6tca5vws8948744724

Генпрокуратура подала иск к основателю инвестиционной группы GHP Марку Гарберу и экс-главе «Роснефти» Сергею Богданчикову.

Иск поступил в Арбитражный суд Сахалинской области к бизнесменам, а также к ряду кипрских компаний Panlow services, Cypcoservice, Calmco holding, Ilion nominees, Olycrown limited, Fontpark limited, Elpico nominees.

Надзорное ведомство также направило в суд заявление о принятии обеспечительных мер. Суть претензий не раскрывается, однако, во многих подобных исках Генпрокуратура требует обратить активы компаний в доход государства из-за нарушений приватизации в 1990-е годы.

К делу в качестве третьих лиц привлечены СП ООО «Сахалин-Шельф-Сервис», АО «Восток-Инком», АО «Фортпроект» а также Росфинмониторинг.

Сергей Богданчиков — бывший глава «Роснефти» (с 1998 по 2010 год), является совладельцем компании «Шельф альянс», которая связана с организациями ООО «Сахалин-Шельф-Сервис», АО «Восток-Инком» и АО «Фортпроект». Богданчиков также возглавлял базирующийся в Люксембурге Fortinvest Investments Holding.

Марк Гарбер — предприниматель и писатель, старший партнер, председатель совета директоров GHP Group, бывший член совета директоров ОАО «Роснефть-Сахалинморнефтегаз». Его инвесткомпания до 2020 года была акционером транспортной группы FESCO, в числе активов в разное время также были авиакомпания Red Wings, блокчейн-платформа Vostok.

https://www.rbc.ru/business/07/02/2025/67a59cc49a7947535ef96cf4?from=from_main_1

ФНС России рассказала о социальных вычетах по НДФЛ на лечение и обучение

Ведомство напоминает, что декларации 3-НДФЛ представляются не более чем за три предыдущих года.

В 2024 году установлено новое предельное значение социального налогового вычета, которое применяется в отношении доходов, полученных в течение всего 2024 года, – не более 150 тыс. руб. в совокупности (ранее этот лимит составлял 120 тыс. руб.). К периодам 2023г. и 2022г. применяется прошлый лимит.

Что касается вычета по расходам на обучение детей, то его предельное значение в 2024 году – до 110 тыс. руб. по расходам на обучение ребенка (ранее – до 50 тыс. руб.) – применяется в отношении каждого ребенка. Иными словами, максимальный размер вычета по расходам на обучение двоих детей, если расходы на каждого из них в 2024 году составили 110 тыс. руб. и более, – 220 тыс. руб. в совокупности на обоих родителей.

Также следует отметить, что с 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно заявить по расходам на очное обучение супруга (супруги).

https://e.zarplata-online.ru/1125101

ФНС России обновила справку о сальдо

ФНС России изменила справку о положительном, отрицательном или нулевом сальдо единого налогового счета на дату ее формирования. Об этом сообщает пресс-служба ведомства.

Справку доработали совместно с представителями бухгалтерского сообщества малого и крупного бизнеса, в ней содержится дополнительная информация для сверки: сальдо ЕНС на 01.01.2023 года и на текущую дату, детализация долга, в том числе по банкротству, предстоящие платежи и зарезервированные под них суммы, начисленные и погашенные платежи, подробный расчет размеров пени.
При желании налогоплательщик имеет возможность выбрать и получить в справке лишь информацию, которая ему нужна. Также для сверки появилась возможность получить справку в EXCEL.

Новая форма справки появится с 10
февраля, получить ее, как и прежде, можно, запросив в личном кабинете на сайте ФНС, лично обратившись в налоговый орган или через оператора ЭДО.

https://rg.ru/2025/02/10/fns-rossii-obnovila-spravku-o-saldo.html

За первые 10 месяцев 2024 года налоговая служба провела 3,3 тысячи выездных проверок. По их итогам было доначислено почти 229 миллиардов рублей, как следует из статистики ФНС.

💸 Эти средства должны быть уплачены компаниями, у которых были выявлены нарушения в уплате сборов в бюджет.

🧮 Кроме того, за этот период налоговая служба провела 40 миллионов камеральных (или документальных) проверок, по итогам которых потребовала от бизнеса доплатить 80 миллиардов рублей. В общей сложности за 10 месяцев 2024 года ФНС доначислила бизнесу 309 миллиардов рублей.

🔎 В 2023 году сумма доначислений была немного меньше: по итогам камеральных и выездных проверок налоговая начислила бизнесу 300 миллиардов рублей за 10 месяцев. Из них 60 миллиардов — по итогам камерального контроля и 240 миллиардов — по итогам выездного, как следует из статистики ФНС.

https://iz.ru/1836987/mariia-stroiteleva/doplati-nalogi-fns-usilila-kontrol-za-biznesom