💬 КИК и новая реальность: ответы на вопросы
Сегодня отвечаем на вопросы с прошедшего вебинара, посвященного контролируемым иностранным компаниям1️⃣ Есть ли возможность избежать штрафов за неподачу аудированной отчетности по "заблокированным" в недружественных странах КИКах? Или нужно составить финансовую отчетность, например, с аудитором в РФ?
Ответ: Законодательство позволяет воспользоваться следующими возможностями:
🔳 Составить отчетность по правилам МСФО.
Или
🔳 Подтвердить наличие действующих по состоянию на 1 апреля (для физических контролирующих лиц) или на 1 марта (для юридических контролирующих лиц) того года, в котором подается уведомление о КИК, в отношении налогоплательщика-контролирующего лица КИК ограничительных или иных аналогичных мер, запретов или ограничений на предоставление такому налогоплательщику в отношении его КИК финансовой отчетности. В этом случае за непредоставление отчетности по финансовым годам КИК, окончание которых приходится на 2022, 2023, 2024 гг. не будет ответственности.
2️⃣ Обязателен ли аудит американской отчетности за 2023 год к уведомлению о КИК за 2024 г. с учетом наличия США в Перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ (ред. от 30.10.24, действующем с 31.12.2024)?
Ответ: Да, обязателен. США уже находится в Перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ (ред. от 01.12.2023 г., действующем с 22.01.2024 г.) и распространяющемся на 2024 налоговый период в отношении отчетности за финансовый год КИК, дата окончания которого приходится на 2023 год.
3️⃣ Подскажите, обязательно ли предоставлять нотариально заверенную отчетность КИК или обычной копии будет достаточно?
Ответ: Обычной копии будет достаточно. Отчетность, составленную на иностранном языке, требуется перевести. Заверять нотариально перевод не требуется.
4️⃣ Сохраняются ли основания для освобождения от налогообложения в отношении КИК из недружественных стран, с которыми отменили СИДН?
Ответ: Если действие СИДН прекращено (денонсированы соглашения с Данией, Латвией, Нидерландами, Украиной), то оснований для освобождения нет. Если действие СИДН приостановлено (с рядом недружественных стран) — основания для освобождения сохраняются.
5️⃣ В случае отказа от фиксированного режима НДФЛ с прибыли КИК можно ли учитывать убытки КИК, которые накопились во время использования фиксированного режима?Ответ: Убыток КИК, полученный в периоды уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли, может быть учтен налогоплательщиком при определении прибыли КИК начиная с налогового периода, в котором он отказался от уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.
👆 При этом величина убытка определяется как отрицательная величина от суммы убытков и прибылей до налогообложения по данным финансовой отчетности КИК за периоды уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.
📄 В данном случае как суммы убытков, так и суммы прибылей нужно будет подтвердить документально в соответствии с общим порядком.
🔗 Остаемся на связи: [email protected]
✈️ @ftladvisers 
