⚙️ Для плательщиков патентной системы налогообложения (ПСН) и упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» действует порядок уменьшения налога на сумму фиксированных страховых взносов, не зависящий от их фактической уплаты.

❌ Такая возможность до 2025 года отсутствовала у ИП, применяющих УСН с объектом «Доходы минус расходы». Сумма страховых взносов включалась ими в состав расходов только после перечисления в бюджет.

☝️С 1 января 2025 года для плательщиков данной категории порядок изменился. При определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период разрешено учитывать в составе расходов страховые взносы за себя, подлежащие уплате в данном налоговом периоде. Таким образом, с 2025 года ИП могут уменьшить полученные на УСН доходы на страховые взносы за себя без необходимости их фактической уплаты на момент уменьшения.

📌 Если срок уплаты переносится на первый рабочий день нового года, взносы все равно считаются подлежащими уплате в отчетном году.

📎 Исключение предусмотрено для взносов за 2024 год и более ранние периоды, уплаченных в 2025–2027 годах. Их можно включить в расходы в периоде уплаты, но не позднее 31.12.2027.

✍️ Учет доходов и расходов для исчисления налоговой базы ведется плательщиками в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (КУДиР).

📗 При отражении расходных операций заполняются графы раздела 1 КУДиР:
✔️ графа 1 – порядковый номер;
✔️ графа 2 –дата и номер первичного документа, который подтверждает расходы;
✔️ графа 3 – содержание операции;
✔️ графа 5 –расходы, учитываемые при расчете налога.

❎ Для учета в составе расходов страховых взносов достаточно в графе 2 раздела 1 книги отразить дату (последнее число отчетного /налогового/ периода, в котором страховые взносы подлежат учету) без указания номера первичного документа. Повторно страховые взносы после их уплаты не отражаются.

🔊 Физические лица имеют право получить имущественный и социальный налоговые вычеты до завершения календарного года, в котором возникло на него право. Сделать это можно через своего работодателя.

📑 Для оформления вычета имущественного характера налогоплательщику следует обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на его получение у работодателя по форме КНД 1150074, для получения социального вычета - по форме КНД 1112518.

💻 Удобнее всего подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (раздел «Каталог обращений» вкладка «Запросить справку (документы)»). К заявлению прикрепляются сканкопии подтверждающих расходы документов.

⏳ Налоговый орган рассмотрит заявление и проинформирует о результатах в срок, не превышающий 30 календарных дней. При положительном решении вопроса уведомление с подтверждением права на соответствующий вычет также направит работодателю.

📆 Начиная с месяца получения уведомления из налогового органа и заявления от сотрудника, работодатель будет осуществлять сотруднику выплату дохода без удержания начисленного НДФЛ до полного погашения суммы вычета либо до конца календарного года.

📌 Если суммы дохода сотрудника за год недостаточно, чтобы использовать всю сумму имущественного вычета, его остаток можно перенести на следующий год. При этом следует оформить новое уведомление о подтверждении права на вычет.

📎 Что касается социального вычета, то он не подлежит переносу. Если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем указано в налоговом уведомлении, то налогоплательщик имеет право дополучить его уже по итогу года, подав декларацию 3-НДФЛ и соответствующие документы в налоговый орган по месту регистрации.

👉 Детальная информация о налоговых вычетах с описанием жизненных ситуаций доступна в специализированном разделе сайта ФНС России «Получение налогового вычета» (clck.ru/3GhmTJ).

Программа "Дело Мастера" в эфире Радио "Республика Донбасс".

❓Какой вклад в развитие нашей республики может внести креативные индустрии?
❗️Первые успехи – фестиваль «Неделя моды Донбасса». А в планах – сделать фестиваль ежегодным.
❓Как молодёжь может стать кадровой основой для креативных индустрий?
❓Какую финансовую помощь можно получить на льготных условиях?

🎙Любовь Луговая - руководитель центра "Мой бизнес" ДНР.
🎙Ирина Радыш - донецкий дизайнер одежды.

В рамках совместного проекта Радио "Республика Донбасс" и Центра "Мой бизнес" ДНР.

Ведущая: Виктория Клепикова.

В эфире: чт. 16:00
Прямой эфир:
212.66.37.40:8000/radiorepublic

Программа "Дело Мастера" в эфире Радио "Республика Донбасс".

🎙Любовь Луговая - руководитель центра "Мой бизнес".
🎙Ирина Радыш - донецкий дизайнер одежды.

Радио "Республика Донбасс"
Подпишись

Рассказываем про меры поддержки бизнеса в условиях сложной оперативной обстановки

✍️ Госдума приняла поправки, освобождающие от обязанности использовать кассовую технику в населенных пунктах со сложной оперативной обстановкой.

📍 Перечень таких населенных пунктов утверждается высшим исполнительным органом субъекта РФ, на территории которого в соответствии с указом Президента РФ введено военное положение.

Основанием для включения населенного пункта в перечень является:

➖ ведение на территории населенного пункта боевых действий
➖введение на территории населенного пункта ограничений использования сетей связи общего пользования и (или) средств связи

☑️ ФНС на постоянной основе ведет диалог с бизнесом и мониторинг обратной связи для совершенствования законодательства, а также обеспечения удобства и прозрачности процессов взаимодействия.

#важно_знать #меры_поддержки

📚В 2025 году социальный налоговый вычет за расходы на образовательные услуги вправе получить гражданин, оплативший свое обучение любой формы (очное, заочное, вечернее и пр.), а также очное обучение членов семьи:
✔️супруга (супруги);
✔️брата или сестры в возрасте до 24 лет;
✔️своих детей в возрасте до 24 лет;
✔️опекаемых подопечных в возрасте до 18 лет;
✔️бывших опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет.

📍 Вычет можно получить за обучение не только в вузах, но и в других образовательных учреждениях, при наличии у них лицензии на право ведения образовательной деятельности:
🔻детских садах;
🔻школах;
🔻учреждениях дополнительного образования для взрослых, например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы;
🔻 учреждениях дополнительного образования для детей, например, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы.

️📈Вычет предоставляется в размере фактически понесенных затрат, но не более установленного максимального совокупного размера, который составляет:
▪️150 тыс. рублей – за свое обучение, а также обучение супругов, брата/сестры;
▪️110 тыс. рублей – на обучение каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

‼️Важно помнить, что в сумму совокупного размера 150 тыс. рублей входят следующие социальные вычеты: на свое обучение, обучение супруги/супруга, лечение, лекарственные препараты и т.п.

📎Социальный налоговый вычет на обучение можно заявить за тот год, в котором оплачены образовательные услуги. Перенос части неиспользованного вычета на следующий год не предусмотрен.

⚠️С 2024 года для подтверждения расходов достаточно получить справку об оплате образовательных услуг (КНД 1151158) от организации или индивидуального предпринимателя, осуществляющих образовательную деятельность.

✍️ Оформить вычет можно:
✅ через работодателя в том же году, в котором оплачены расходы;
✅ через налоговый орган по истечении года, в котором оплачены расходы. В этом случае следует подать декларацию 3-НДФЛ.

➡️С подробной информацией о получении социального налогового вычета за обучение можно ознакомиться по ссылке: https://clck.ru/3Ltx98.