🥇Key News — 23 декабря 2024

В выпуске:

▶️Минфин рассказал о налоговых доходах бюджета в 2025 году
▶️ФНС утвердила на 2025 год перечень государств, с которыми налажен обмен страновыми отчетами
▶️Путин предложил освободить от налогов до 1 млн рублей корпоративных выплат на детей
▶️Власти расширят льготы по НДФЛ и страховым взносам в отношении выплат работникам с детьми
▶️Внесены изменения в контрольные соотношения для расчета по доходам, выплаченным за границу
▶️Депозитарий сможет быть налоговым агентом при погашении инвестиционных паев

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

🏆 Экспертиза Б1 признана не только на всероссийском, но и на международном уровне, мы — лауреаты премии “The BIZZ Awards 2024”.

Команда налогов, права и сопровождения бизнеса Б1 получила награду в номинации «Совершенство в бизнесе» за сохранение лидерства и выдающиеся достижения на рынке🏆

Премия THE BIZZ создана Всемирной конфедерацией бизнеса (World Confederation of Business), куда входят около 3500 компаний из 130 стран. Наградами отмечаются ведущие компании из разных стран мира, которые вносят ежедневный вклад в рост экономики своей страны и мировой экономики, а также компании, преуспевшие в инновациях, стандартах ведения бизнеса и качестве управления.

От всей души поздравляем коллег и благодарим Всемирную конфедерацию бизнеса за высокую оценку нашей работы⭐

Платеж за распространение рекламы в интернете: главное

Совет Федерации одобрил законопроект о внесении изменений в закон о рекламе, который вводит отчисления за распространение рекламы в интернете.

Эксперты 🥇 рассказывают о главных аспектах, о которых важно знать бизнесу, распространяющему и закупающему рекламу.

🗓️Нормы вступят в силу с 1 апреля 2025 года.

Кто должен платить отчисления?

Рекламораспространители и операторы рекламных систем, распространяющие в интернете рекламу, направленную на привлечение внимания потребителей рекламы, находящихся в России.

Как выплачивается платеж?

Платеж составляет 3% с дохода от реализации услуг по распространению рекламы в интернете, и должен выплачиваться раз в квартал.

Может ли агент оплатить платеж?

Законопроект предусматривает механизм выплат платежа, аналогичный налоговому агентированию, когда распространение рекламы осуществляется иностранными лицами: иностранной компанией или гражданином или лицом без гражданства. Интересно, что российским рекламодателем, обязанным исполнить функции агента по удержанию платежа, признаны не только российские компании и ИП, но и обычные граждане России. Это существенно отличается от аналогичных правил налогового агентирования по налогу на прибыль и НДС, где обязанности налогового агента ни при каких обстоятельствах на обычных физических лиц не возлагаются.

Выплата платежа посредниками

Законопроект возлагает обязанность по расчету и выплате платежа также на следующих посредников:

▶️лица, осуществляющие действия в целях распространения рекламы в интернете по поручению и за счет рекламодателя и (или) рекламораспространителя;
▶️лица, оказывающие услуги по распространению рекламы в итернете в интересах рекламодателя и (или) рекламораспространителя.

Существуют ли льготы?

Законопроект освобождает от обязательных отчислений распространение рекламы:

🟩на сайтах, принадлежащих вещателям телеканалов и (или) радиоканалов, информационным агентствам;
🟩на сайтах, зарегистрированных в качестве сетевых изданий и (или) с учредителями в лице госорганов или госкомпаний, а также если такие организации бюджетные субсидии;
🟩на общероссийских обязательных общедоступных телеканалах.

Неурегулированные и спорные моменты

Расчет платежа

Исчисление обязательных отчислений будет осуществляться Роскомнадзором на основании информации, предоставленной ему в соответствии со статьей 18.1 Закона о рекламе. Эта статья обязывает рекламодателей, рекламораспространителей и операторов рекламных систем, разместивших в интернете рекламу, предоставлять информацию или обеспечивать предоставление информации о такой рекламе в Роскомнадзор.

Окончательно не ясно, будет ли это исчисление Роскомнадзором производится так же, как сейчас налоговыми органами осуществляется исчисление земельного, имущественного и транспортного налога для физлиц, либо плательщики должны будут сами рассчитать платеж. В пользу последнего варианта говорит то, что состав информации, предоставляемой в Роскомнадзор, не содержит такого показателя, как доход от распространения рекламы, который является базой для исчисления платежа. То есть Роскомнадзор не обладает основной информацией для исчисления сбора.

Определение дохода

Не уточняется, что понимается под доходом в целях исчисления обязательного платежа – выручка или прибыль (т.е. выручка, уменьшенная на расходы) от распространения рекламы. В случае признания доходом выручки, это может привести к двойному обложению дохода от распространения рекламы в интернете – как в составе доходов рекламораспространителей и операторов рекламных систем, так и в составе доходов привлеченных ими посредников.

🔍Подробнее в материале Б1.

🎆До нового года 9 дней, и на предстоящую рабочую неделю режим «успеть все» активирован!

Делимся чек-листом того, что нужно успеть, по нашей версии:

✅Подписаться на наши рассылки, чтобы быть в курсе изменений законодательства и новостей рынка. Выбирайте только те темы, которые вам интересны!

✅Проверить подписку на все каналы Б1.

✅Не откладывать до «после праздников» и уже сейчас зарегистрироваться на тренинг 🥇 по изменениям в налоговом законодательстве об НДС для «упрощенки», которые вступают в силу с 1 января.

Подробности тут, зарегистрироваться — тут.

✅Посмотреть свежее видео с сотрудниками Б1 «Юбиляры о юбилее» и поддержать наших прекрасных коллег реакциями!🤍

🥇Key News — 24 декабря 2024

В выпуске:

▶️Главы налоговых администраций России и Узбекистана подписали соглашение об оказании технического содействия в реализации обучающих программ
▶️Новые правила вступают в силу с 01.01.2025 в части налогообложения НДС операций с цифровой валютой
▶️Власти планируют проработать распространение льгот для бизнеса по КПП и на ПДС
▶️Как платить налог на прибыль с дохода иностранной фирме, выплаченного через платежного посредника
▶️ФНС России сообщила о льготах по налогу на имущество организаций в 2025 году

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

🥇Key News — 25 декабря 2024

В выпуске:

▶️Утверждена новая форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме
▶️ФНС расширила перечень стран, не участвующих в обмене налоговой информацией
▶️ФНС сократила список стран, с которыми осуществляется обмен финансовой информацией
▶️В России с 1 января вводится поэтапная индексация утильсбора на сельхозтехнику
▶️Должны ли организации и ИП сдавать «нулевые» декларации о плате за НВОС

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

За прошедший месяц при поддержке 🥇 прошло уже 2 мероприятия на базе «Лекторий-Гринвуд» для китайских партнеров и клиентов, на которых обсудили темы возврата в России налога у источника для китайских компаний, подготовки отчетности по ТЦО, актуальных вопросов и последних изменений по НДС, а также способы трансграничных расчетов.

🔍Сегодня делимся некоторыми тезисами по вопросам НДС и моментами, на которые, возможно, стоит обратить внимание и вам.

Статистика

ФНС сохраняет тренд на превышение прогнозных значений касательно пополнения доходов бюджета за счет НДС, что обеспечивается, в том числе, дополнительным вниманием к методологии исчисления НДС налогоплательщиками.

Число налоговых проверок в 2024 по сравнению с 2023 снизилось на 11,6%, при этом поступления в бюджет от доначислений увеличиваются ежегодно.

НДС при экспорте работ и услуг

Вопрос не новый, но остается в фокусе налоговых органов.

❗Важно:

▶️Корректно определить оказываемую работу / услугу в терминах законодательства об НДС
▶️Корректно выбрать правило определения места реализации услуг в соответствии со ст. 148 НК РФ
▶️Подготовить подтверждающие документы

Вычет и возмещение НДС при экспортно-импортных операциях

При ввозе товаров на территорию РФ необходимо уплатить таможенный НДС, он рассчитывается исходя из таможенной стоимости товаров.

В последнее время таможенные органы активно корректируют таможенную стоимость (включая роялти и дивиденды в таможенную стоимость). При корректировке таможенной стоимости необходимо скорректировать НДС, уплаченный на таможне.

❗Важно: не пропустить трехлетний срок, предусмотренный для заявления вычета НДС.

НДС в международной перевозке

Ставка НДС 0% предусмотрена в отношении услуг по международной перевозке и транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки.

С 1 июля 2024 года внесено уточнение: услуги по перевозке ввозимого на / вывозимого с территории РФ товара и транспортно-экспедиционные услуги по организации такой перевозки не подлежат обложению НДС по ставке 0% при одновременном соблюдении условий: (1) перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ, и (2) поставщик услуг не указан в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз / ввоз товаров с территории РФ в качестве одного из перевозчиков.

❗Важно:

✅Провести анализ текущих договоров на предмет необходимости изменения применяемой ставки.
✅В случае перехода на другую ставку НДС необходимо настроить учетные системы под требования законодательства, обновить процесс документооборота с целью формирования реестра для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.
✅Встает коммерческий вопрос при изменении налоговой ставки для конкретных операций и договоров, что влечет необходимость проведения переговоров с контрагентами и внесения соответствующих изменений в договоры и первичные документы.

Взаимодействие с контрагентами на УСН

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, если сумма их доходов превысила 60 млн рублей, признаются плательщиками НДС.

❗Важно:

🟩Входящий НДС от «уэсэнщиков» может быть принят к вычету (при соблюдении условий для вычета).
🟩При взаимодействии с контрагентами на УСН необходимо проверять корректность первичных документов и счетов-фактур для правомерного принятия НДС к вычету.
🟩Мы ожидаем, что многие контрагенты на УСН могут быть не в курсе изменений. Важно проговорить, какую ставку они планируют применять, какие документы должны выставлять.
🟩Необходимо пересмотреть налоговые оговорки в договорах.

🥇Key News — 26 декабря 2024

В выпуске:

▶️Путин: Совокупный рост экономик стран СНГ по итогам года составит 4,7%
▶️Мосгордума одобрила изменения в закон «Об инвестиционном налоговом вычете»
▶️ФНС России утвердила формы уведомлений об освобождении от уплаты НДС
▶️Когда организация вправе списать расходы на утилизацию товаров и материалов
▶️Оплата переезда иностранца для найма: как быть с НДФЛ, взносами и налогом на прибыль, указал Минфин
▶️Как исправить ошибки и нарушения, допущенные при проведении расчетов через ККТ

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

🎮 Видеоигры в России: проект нового закона и его влияние на рынок

В декабре в Госдуму был внесён законопроект «О деятельности по разработке и распространению видеоигр на территории РФ», который направлен на введение ограничительных мер и требований, связанных с оборотом видеоигр в России.

🔍Рассматриваем основные моменты законопроекта.

Законопроект выделяет 2 ключевых термина:

▶️Организатор сервиса распространения видеоигр — онлайн-площадки для продажи видеоигр (Steam, Epic Games Store, App Store, Google Play)
▶️Распространитель видеоигр — правообладатели и лицензиаты (CD Projekt RED, EA Games и др.)

❗Законопроект применятся ко всем организаторам сервиса и распространителям, действующим на территории России, вне зависимости от юрисдикции их регистрации.

Требования к организаторам сервиса

🟩Локализация персональных данных российских пользователей
🟩Обеспечение технической возможности проставления специальных маркировок для Распространителей
🟩Использование операционной системы, оператором которой является российское юридическое лицо (при получении платежей из РФ)

Требования к распространителям

🟩Локализация персональных данных российских пользователей
🟩Нанесение дополнительной маркировки видеоигр, в случае если они соответствуют определенным критериям (перечень критериев открыт и может быть дополнен Правительством РФ)
🟩Идентификация пользователей на территории РФ (через номер телефона, Госуслуги и т.п.)
🟩Исключение из видеоигр информации, распространение которой запрещено на территории РФ

Потенциальные последствия

Сложности для платформ: с точки зрения российского законодательства они будут обязаны пользоваться российской операционной системой, а с точки зрения санкционных ограничений и репутационных соображений они будут заинтересованы в минимизации любых открытых связей с РФ.

Сложности для разработчиков: исполнение требований о маркировке и исключении определенной информации может быть трудноосуществимо либо вообще не исполнимо, т.к. перечень запрещенной для распространения на территории РФ информации постоянно расширяется, видеоигры – сложный продукт, не предусматривающий настройку под требования каждой юрисдикции, а российский рынок не является ключевым для большинства иностранных распространителей.

В конечном счете, все эти изменения могут сказаться на конечных пользователях: увеличение цен на игры, уменьшение их доступности, ухудшение качества сервиса.

📎Подробнее в материале от экспертов 🥇.

🥇Key News — 27 декабря 2024

В выпуске:

▶️Путин подписал закон о введении нового сбора за рекламу в сети в размере 3% дохода
▶️Финотчетность по МСФО будет размещаться на ресурсе ФНС
▶️Минфин планирует ввести налоговые стимулы по программе долгосрочных сбережений
▶️ФНС расширила контрольные соотношения для расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов
▶️НДФЛ с процентов по долгосрочным вкладам за 2023 год пересчитают
▶️С 2025 года вводятся изменения в налогообложении имущества отдельных видов

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

🥇Key News — 28 декабря 2024

В выпуске:

▶️Кабмин снизит налог на прибыль для производителей оборудования для электроники
▶️НДС на УСН с 2025 года: Минфин пояснил, учитывать ли необлагаемые операции для порога 60 млн рублей
▶️С 2025 года ЕНП-уведомления будут проверяться по обновленным правилам
▶️С 2025 года изменится порядок освобождения от НДФЛ компенсаций при увольнении
▶️В налоговой есть сведения о детях гражданина — он сможет получить стандартный вычет без заявления

Полный выпуск ежедневных новостей читайте по ссылке.

🍀До встречи в новом году: мы вернемся с новыми выпусками ежедневных новостей 13 января!

🔍Другие важные юридические новости прошедшей недели:

▶️ЦБ РФ хочет учитывать в выручке экспортеров для включения в перечень отчитывающихся наличные и цифровые права
▶️Пленум ВС РФ разъяснил майские изменения в Законе о банкротстве
▶️Банк России скорректировал режим счетов типа «С»
▶️Верховный суд отделил владельца от компании

💌 Подписаться на нашу еженедельную рассылку актуальных новостей в области права можно по ссылке.

❄️ Дорогие друзья, поздравляем вас с наступающим Новым годом!

Уходящий год был непростым и полным испытаний, но в то же время безумно ярким и насыщенным, ведь Группа компаний Б1 отметила юбилейные 35 лет.

Хотим поблагодарить наших клиентов и партнеров за доверие и сотрудничество, спасибо всем, кто был рядом и поддерживал Б1. Вместе мы достигли многого, и уверены, что впереди нас ждут еще более грандиозные свершения.

❄️❄️❄️❄️❄️❄️ ❄️❄️❄️

Продолжаем встречать грядущий год в нашем корпоративном цвете: на смену зеленому дракону приходит зеленая змея, а это определенно хороший знак для будущих достижений и побед💚

Приходит время волшебства и исполнения самых заветных желаний. Пусть новый год станет началом новой главы в вашей жизни, полной возможностей, радостных событий и приятных сюрпризов, а ваш дом будет согрет радостью, любовью и теплом встреч с родными и близкими.

С наилучшими пожеланиями,
команда 🥇