Forwarded from Tax&Legal Middle East
FTA DEC_2024 Zero Due VAT VD.pdf
194.9 KB
International Tax News
#Оман В прошлую среду Государственный совет Омана отложил введение налога на доходы физических лиц, указав на необходимость проведения дополнительных консультаций, а также проголосовал за снижение ставки до 5%. Экономический и финансовый комитет заявил,…
#Оман Новые заявления министра финансов о налоге на доходы физических лиц во время пресс-конференции по общему бюджету на 2025 год.
Министр финансов Омана, Султан бен Салем Аль Хабси, вчера подтвердил, что решение о дате введения налога на доходы физических лиц еще не принято, подчеркнув, что он не будет применяться в 2025 году. Налог может быть введен в следующем году, а окончательное решение все еще обсуждается, и закон о его введении не будет принят при отсутствии необходимых для этого условий.
Министр подчеркнул, что закон все еще находится на стадии обсуждения, и его детали будут представлены общественности, как только его окончательная форма будет утверждена, что позволит СМИ и общественности глубже понять его цели и последствия.
Министр объяснил, что 5% налог на доходы физических лиц затронет только тех, у кого высокий доход, т. е. чей доход превысит 30 000 оманских риалов в год (ок. USD 6,500 в месяц), после всех возможных вычетов, и, следовательно, по оценкам министерства, затронет только 1% населения. Министр также напомнил о возможности применения положений СОИДН об избежании двойного налогообложения.
Министр указал, что цель заключается в создании интегрированной налоговой системы, которая направлена на устранение налоговых лазеек, таких как незаконный перевод прибыли от компаний физическим лицам с целью избежать уплаты корпоративного налога на прибыль (15% - стандартная ставка; 3% для малого бизнеса).
Источник: Видео с пресс-конференции (социальная сеть Instagram запрещена на территории РФ), ArabianDaily, Zawya
Министр финансов Омана, Султан бен Салем Аль Хабси, вчера подтвердил, что решение о дате введения налога на доходы физических лиц еще не принято, подчеркнув, что он не будет применяться в 2025 году. Налог может быть введен в следующем году, а окончательное решение все еще обсуждается, и закон о его введении не будет принят при отсутствии необходимых для этого условий.
Министр подчеркнул, что закон все еще находится на стадии обсуждения, и его детали будут представлены общественности, как только его окончательная форма будет утверждена, что позволит СМИ и общественности глубже понять его цели и последствия.
Министр объяснил, что 5% налог на доходы физических лиц затронет только тех, у кого высокий доход, т. е. чей доход превысит 30 000 оманских риалов в год (ок. USD 6,500 в месяц), после всех возможных вычетов, и, следовательно, по оценкам министерства, затронет только 1% населения. Министр также напомнил о возможности применения положений СОИДН об избежании двойного налогообложения.
Министр указал, что цель заключается в создании интегрированной налоговой системы, которая направлена на устранение налоговых лазеек, таких как незаконный перевод прибыли от компаний физическим лицам с целью избежать уплаты корпоративного налога на прибыль (15% - стандартная ставка; 3% для малого бизнеса).
Источник: Видео с пресс-конференции (социальная сеть Instagram запрещена на территории РФ), ArabianDaily, Zawya
Arabian Daily News
Budget 2025: No Income Tax in Oman Yet, says Minister of Finance - Arabian Daily News
Budget 2025: No Income Tax in Oman Yet says Minister of Finance
#ОАЭ Регистрационный орган фризоны ADGM опубликовал «Новые положения о трудоустройстве», которые отражают глобальные изменения в практике трудоустройства и обеспечивают большую ясность работодателям и работникам в отношении их прав и обязанностей. Обновления, которые начнут применяться с 1 апреля 2025 г., включают:
🔹 Расширение определения «работник» в отношении удаленных сотрудников (работающих удаленно в или вне ОАЭ);
🔹Уточнение неясностей, связанных с правами сотрудников, включая сотрудников, работающих неполный рабочий день;
🔹Уточнение определенных требований относительно получения и аннулирования разрешения на работу и визы сотрудника;
🔹Расширение обязательств и ответственности, связанных с дискриминацией (включая «действия, связанные с созданием запугивающих, враждебных, унижающих достоинство, унизительных или оскорбительных условий для сотрудника на рабочем месте, или ущемлением достоинства сотрудника») и связанной с этим виктимизацией на рабочем месте.
🔹 Расширение определения «работник» в отношении удаленных сотрудников (работающих удаленно в или вне ОАЭ);
🔹Уточнение неясностей, связанных с правами сотрудников, включая сотрудников, работающих неполный рабочий день;
🔹Уточнение определенных требований относительно получения и аннулирования разрешения на работу и визы сотрудника;
🔹Расширение обязательств и ответственности, связанных с дискриминацией (включая «действия, связанные с созданием запугивающих, враждебных, унижающих достоинство, унизительных или оскорбительных условий для сотрудника на рабочем месте, или ущемлением достоинства сотрудника») и связанной с этим виктимизацией на рабочем месте.
Период новогодних праздников как никогда располагает к чтению книг. В прошлом году мое внимание привлекла книга об истории семьи Картье. Франческа Картье Брикелл, прапраправнучка основателя компании Луи-Франсуа Картье, оставила карьеру в сфере финансов и посвятила десять лет исследованию истории своей семьи. Это одна из тех книг, читая которую, хочется искать дополнительную информацию об упомянутых известных личностях и предметах искусства (несмотря на вопросы в части редактуры русского перевода).
Однако, независимо от вашего отношения к изделиям Cartier и интереса к драгоценностям, книга интересна именно деталями о том, как четыре поколения семьи Картье построили этот бизнес, учитывая все турбулентные изменения в политике, экономике, обществе и моде. Книга - в общем тренде документации семейной истории и выявлению человеческой сути, стоящей за вещами в обществе потребления.
На фоне многочисленных историй соотечественников-путешественников, не декларирующих украшения на таможне, примечательно, что сама компания, конечно, также сталкивалась с обвинениями в неуплате таможенных пошлин, не говоря уже о других «налоговых» страницах их семейной бизнес-истории.
В определенной степени удивляет, насколько открыто Франческа пишет о некоторых аспектах налогообложения, с которыми сталкивался семейный бизнес на протяжении своего существования. В интернете, похоже, эти откровения не вызвали особого интереса, хотя из одной публикации, возможно, следует, что детали как минимум одного эпизода все-таки изменили во втором издании книги.
Опыт семьи Картье, несомненно, напоминает о важности вопросов налогообложения при ведении семейного бизнеса и о том, что, несмотря на срок давности, не следует недооценивать [как минимум, репутационные] риски, связанные с семейными мемуарами. Тем более, что в 2024 г. имя другого члена семьи Картье, Максимильяна, фигурирует в расследовании FBI, HSI и IRS-CI о мошенничестве с криптовалютой. С 2020 г. он управлял нелицензированной криптовалютной биржей через несколько американских компаний-пустышек со счетами в нескольких финансовых учреждениях США, исказив истинный характер бизнеса: утверждал, что Cartier Shell Companies занимаются программным обеспечением или технологиями, тогда как на самом деле использовал компании для отмывания преступных доходов.
#family_business #taxbooks
Однако, независимо от вашего отношения к изделиям Cartier и интереса к драгоценностям, книга интересна именно деталями о том, как четыре поколения семьи Картье построили этот бизнес, учитывая все турбулентные изменения в политике, экономике, обществе и моде. Книга - в общем тренде документации семейной истории и выявлению человеческой сути, стоящей за вещами в обществе потребления.
На фоне многочисленных историй соотечественников-путешественников, не декларирующих украшения на таможне, примечательно, что сама компания, конечно, также сталкивалась с обвинениями в неуплате таможенных пошлин, не говоря уже о других «налоговых» страницах их семейной бизнес-истории.
В определенной степени удивляет, насколько открыто Франческа пишет о некоторых аспектах налогообложения, с которыми сталкивался семейный бизнес на протяжении своего существования. В интернете, похоже, эти откровения не вызвали особого интереса, хотя из одной публикации, возможно, следует, что детали как минимум одного эпизода все-таки изменили во втором издании книги.
Опыт семьи Картье, несомненно, напоминает о важности вопросов налогообложения при ведении семейного бизнеса и о том, что, несмотря на срок давности, не следует недооценивать [как минимум, репутационные] риски, связанные с семейными мемуарами. Тем более, что в 2024 г. имя другого члена семьи Картье, Максимильяна, фигурирует в расследовании FBI, HSI и IRS-CI о мошенничестве с криптовалютой. С 2020 г. он управлял нелицензированной криптовалютной биржей через несколько американских компаний-пустышек со счетами в нескольких финансовых учреждениях США, исказив истинный характер бизнеса: утверждал, что Cartier Shell Companies занимаются программным обеспечением или технологиями, тогда как на самом деле использовал компании для отмывания преступных доходов.
#family_business #taxbooks
Do_Most_Family_Businesses_Really_Fail_by_the_Third_Generation.pdf
748.7 KB
Семейный бизнес Картье был продан четвертым поколением: три брата (внуки Луи-Франсуа), обладающие комплементарными навыками и талантами, смогли вместе пережить многие испытания, но их сыновья, двоюродные братья, не смогли вместе справиться с проблемами послевоенного мира.
В приложении – статья HBR, которая развенчивает часто упоминаемый в статьях и выступлениях миф «о трех поколениях», согласно которому, большинство семейных бизнесов не доживают до трех поколений. В комментариях - артефакт из прошлой жизни о влиянии введения НДС в ОАЭ на семейные бизнесы.
#family_business
В приложении – статья HBR, которая развенчивает часто упоминаемый в статьях и выступлениях миф «о трех поколениях», согласно которому, большинство семейных бизнесов не доживают до трех поколений. В комментариях - артефакт из прошлой жизни о влиянии введения НДС в ОАЭ на семейные бизнесы.
#family_business
#ОАЭ Обновленные правила НДС для торговли драгоценными металлами и камнями: решение Кабинета министров No.25 от 2018 г. (О применении НДС на поставки золота, алмазов и соответствующие изделия между зарегистрированными для целей НДС поставщиками) будет заменено новым решением No.127 от 2024 г.
Новое решение расширит сферу применения правил вычета входящего НДС - механизма обратного (реверсивного) начисления (reverse charge) и теперь будет распространяться на:
🥈 Драгоценные металлы - золото, серебро, палладий и платина;
💎 Драгоценные камни - природные и искусственные алмазы, жемчуг, рубины, сапфиры и изумруды;
👑 Ювелирные изделия, изготовленные из любого из вышеуказанных драгоценных металлов или камней, при условии, что их стоимость превышает стоимость других компонентов.
Аналогично предыдущему решению, новое решение переносит ответственность за расчет и учет НДС с поставщика на покупателя за счет механизма обратного начисления. В частности, если поставщик, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в ОАЭ, поставляет вышеуказанные товары покупателю, также зарегистрированному для целей НДС в ОАЭ, который использует эти товары для перепродажи, производства или изготовления любого товара, поставщик не обязан взимать НДС и отражать в своей декларации. Вместо этого покупатель таких товаров является лицом, ответственным за расчет и отражение НДС в декларации в соответствии с механизмом обратного начисления НДС.
Чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной в решении, поставщик должен получить письменное подтверждение, что покупатель:
1. Является лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, на дату поставки;
2. Использует приобретенные товары для перепродажи, производства и изготовления любого другого товара;
3. Сам исчисляет НДС при приобретении товаров.
Изначальная цель решения - предоставление льгот экспортерам золота и алмазов (а теперь и серебра, палладия, платины, жемчуга, рубинов, сапфиров и изумрудов), которые могут столкнуться со значительным влиянием на денежный поток из-за уплаты входящего НДС ввиду длительных сроков оплаты. Это также упрощает налоговое администрирование FTA. Согласно общему правилу, поставщик обязан взимать НДС и перечислять его в FTA в установленный срок, даже если еще не был собран с покупателя, в то время как покупатель, осуществляя большую часть своих операций на экспорт, не собирает достаточно исходящего НДС для компенсации суммы входящего и, следовательно, несет значительные суммы избыточного входящего НДС, подлежащего возврату от FTA.
Любые поставки от розничных продавцов конечным потребителям, как и поставки подпадающие под применение нулевой ставки НДС, не затрагиваются этим решением.
Решение вступит в силу через 60 дней с даты публикации в Официальной газете.
Новое решение расширит сферу применения правил вычета входящего НДС - механизма обратного (реверсивного) начисления (reverse charge) и теперь будет распространяться на:
Аналогично предыдущему решению, новое решение переносит ответственность за расчет и учет НДС с поставщика на покупателя за счет механизма обратного начисления. В частности, если поставщик, зарегистрированный в качестве плательщика НДС в ОАЭ, поставляет вышеуказанные товары покупателю, также зарегистрированному для целей НДС в ОАЭ, который использует эти товары для перепродажи, производства или изготовления любого товара, поставщик не обязан взимать НДС и отражать в своей декларации. Вместо этого покупатель таких товаров является лицом, ответственным за расчет и отражение НДС в декларации в соответствии с механизмом обратного начисления НДС.
Чтобы воспользоваться льготой, предусмотренной в решении, поставщик должен получить письменное подтверждение, что покупатель:
1. Является лицом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС, на дату поставки;
2. Использует приобретенные товары для перепродажи, производства и изготовления любого другого товара;
3. Сам исчисляет НДС при приобретении товаров.
Изначальная цель решения - предоставление льгот экспортерам золота и алмазов (а теперь и серебра, палладия, платины, жемчуга, рубинов, сапфиров и изумрудов), которые могут столкнуться со значительным влиянием на денежный поток из-за уплаты входящего НДС ввиду длительных сроков оплаты. Это также упрощает налоговое администрирование FTA. Согласно общему правилу, поставщик обязан взимать НДС и перечислять его в FTA в установленный срок, даже если еще не был собран с покупателя, в то время как покупатель, осуществляя большую часть своих операций на экспорт, не собирает достаточно исходящего НДС для компенсации суммы входящего и, следовательно, несет значительные суммы избыточного входящего НДС, подлежащего возврату от FTA.
Любые поставки от розничных продавцов конечным потребителям, как и поставки подпадающие под применение нулевой ставки НДС, не затрагиваются этим решением.
Решение вступит в силу через 60 дней с даты публикации в Официальной газете.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#Оман МВФ выпустил отчет в рамках ежегодной процедуры в соответствии со статьей IV - выводы, включающие налоговую повестку:
1️⃣ По оценкам #МВФ, текущие налоговые поступления Омана (около 7% неуглеродного ВВП) значительно ниже их потенциала (около 20% неуглеродного ВВП): на картинке ниже показатели в сравнении со странами Залива, ОАЭ и в целом, развивающимися рынками и экономиками. МВФ видит достаточно возможностей для постепенного роста неуглеродных доходов в результате реализации реформ налогового администрирования и мер налоговой политики для сокращения налогового разрыва (‘tax gap’).
2️⃣ Реализация реформы налогового администрирования (TAMP), а также принятие закона о налоге на доходы физических лиц и правил глобального минимального налогообложения имеет важное значение в общей перспективе реализации целей и инициатив в рамках стратегии ‘Oman Vision 2040’.
3️⃣ Оман решительно продвигается в реализации программы модернизации налогового администрирования, направленной на двойное сокращение налогового разрыва в течение следующих четырех лет.
4️⃣ Налоговые органы предприняли ключевые шаги для повышения точности заполнения реестра налогоплательщиков и усовершенствования проведения налоговых проверок, модернизации ИТ-системы.
5️⃣ Проект Закона о налоге на доходы физических лиц находится на последней законодательной стадии (в Государственном совете), и власти завершили подготовку ИТ-системы, необходимой для его введения в действие. По оценкам МВФ, доходы составят около 0,3% неуглеродного ВВП в соответствии со сценарием, где порог дохода составит или превысит OMR 30,000 в год, а ставка налога составит 15%. МВФ отмечает, что на первом этапе реализации закона, возможно, будет предусмотрена более низкая ставка (ранее министр финансов Омана в своих заявлениях говорил о 5% ставке).
6️⃣ Реализация правил минимального корпоративного налога: принятие (i) QDMTT для сбора налогов с филиалов иностранных многонациональных корпораций в Омане, и (ii) IIR - с оманских многонациональных корпораций, работающих в юрисдикциях с низкими эффективными налоговыми ставками, которые не примут QDMTT, помогут мобилизовать дальнейшие неугреродные доходы.
7️⃣ Подчеркивается важность внедрения упрощенного режима налогообложения малого бизнеса, включая создание специального подразделения по налоговой политике в Минфине.
8️⃣ Запущена 5-летняя программа налоговых стимулов для увеличения размещений акций частных компаний на MSX (крупные частные и семейные компании, а также с ограниченной ответственностью - на основной MSX; стартапы и малые и средние предприятия - на MSX-AIM). Хотя по предварительным оценкам, менее десяти компаний будут размещаться ежегодно, МВФ призвали власти внимательно следить за финансовыми последствиями этих стимулов для предотвращения чрезмерных расходов.
9️⃣ Оман стремится к дальнейшему развитию возможностей в оценке и смягчении рисков ML/TF, в том числе, связанных с цифровизацией и финансовыми технологиями, в рамках расширенной национальной стратегии по реформе AML/CFT в соответствии с недавними рекомендациями MENA FATF.
🔟 Обширные законодательные реформы и инициативы были предприняты в рамках программы ‘Invest Oman’ для улучшения бизнес-инфраструктуры и привлечения крупномасштабных инвесторов, включая запуск Национальной программы по инвестиционному и экспортному развитию (Nazdaher). Запуск фонда OIA Future Fund Oman направлен на дальнейшее привлечение инвестиций и венчурного капитала для стартапов. Программа по расширению специальных экономических зон (SEZ) должна дополнить и поддержать данные реформы.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
#ОАЭ FTA недавно решила напомнить налогоплательщикам об одном из видов административных штрафов, предусмотренных за нарушение положений ФЗ No.47 от 2022 г. (п.8 решения кабинета Министров No.10 от 2024 г.): ежемесячный штраф в размере 14 процентов годовых от неуплаченной суммы налога на прибыль (начисляется со следующего дня после окончания срока оплаты и начисляется ежемесячно).
Параллельно с этим FTA начала рассылать некоторым компаниям уведомления о корректировках в части определения продолжительности налогового периода (Corporate Tax Period Correction). Как и предполагалось, в основном FTA не согласна с указанной датой начала первого налогового периода и требует перенести ее на определенное количество месяцев исходя из имеющейся у FTA информации.
Зачастую это происходит из-за того, что при регистрации для целей налога на прибыль компании достаточно смело подошли к трактовке положений Решения FTA No.5 от 2023 г. и самой процедуре (по общему правилу, сначала надо было зарегистрироваться, потом отдельно делать согласовывать какие-либо изменения). Таким образом, начало реализовываться предупреждение, которое FTA давало при регистрации: «Регистрация произведена на основании представленных вами сведений и документов. FTA может ее отменить, если у FTA есть разумные основания подозревать, что такая информация является ложной, неточной, устаревшей или неполной или не была предоставлена вами в соответствии с надлежащими условиями». Конечно, каждый случай уникален, и надо рассматривать отдельно. Если есть надлежащие основания для изменения налогового периода, можно еще попытаться в коммуникации с FTA это обосновать.
Вместе с этим, по кейсам, где компании немного поторопились с изменениями до выхода разъяснений CTP003, наверное, наконец, будет также получен ответ от FTA.
Параллельно с этим FTA начала рассылать некоторым компаниям уведомления о корректировках в части определения продолжительности налогового периода (Corporate Tax Period Correction). Как и предполагалось, в основном FTA не согласна с указанной датой начала первого налогового периода и требует перенести ее на определенное количество месяцев исходя из имеющейся у FTA информации.
Зачастую это происходит из-за того, что при регистрации для целей налога на прибыль компании достаточно смело подошли к трактовке положений Решения FTA No.5 от 2023 г. и самой процедуре (по общему правилу, сначала надо было зарегистрироваться, потом отдельно делать согласовывать какие-либо изменения). Таким образом, начало реализовываться предупреждение, которое FTA давало при регистрации: «Регистрация произведена на основании представленных вами сведений и документов. FTA может ее отменить, если у FTA есть разумные основания подозревать, что такая информация является ложной, неточной, устаревшей или неполной или не была предоставлена вами в соответствии с надлежащими условиями». Конечно, каждый случай уникален, и надо рассматривать отдельно. Если есть надлежащие основания для изменения налогового периода, можно еще попытаться в коммуникации с FTA это обосновать.
Вместе с этим, по кейсам, где компании немного поторопились с изменениями до выхода разъяснений CTP003, наверное, наконец, будет также получен ответ от FTA.
#ОАЭ Канал ДипИФР-Рус поделился классным гайдом для стартапов, который подготовила Дубайская палата по цифровой экономике в конце 2024 г. Однако, с налоговым разделом и табличкой о налогах во фризонах (стр.25) немного фривольно обошлись - подтверждение, что такие материалы надо воспринимать лишь как приглашение к действию.
#Оман Во вторник на совместном заседании Госсовета и Совета Меджлис аш-Шура были одобрены шесть законопроектов: в т.ч., о налоге на доходы физических лиц, о специальных экономических зонах и электронных транзакциях.
Проект закона о налоге на доходы физических лиц был одобрен, но с некоторыми рекомендациями: было решено повысить порог освобождения до OR 50,000 (ок. USD 130,000) в интересах среднего класса и снизить ставку до 5%. Было решено не включать в налоговую базу выплаты за выслугу лет и при прекращении трудового договора.
Было также предложено отложить принятие закона, но если он будет введен, минимальный налогооблагаемый доход должен быть повышен, а также должны быть учтены другие рекомендации. Как ранее заявил министр финансов, подоходный налог не будет взиматься, пока не будут созданы все условия для его применения.
Проект закона о налоге на доходы физических лиц был одобрен, но с некоторыми рекомендациями: было решено повысить порог освобождения до OR 50,000 (ок. USD 130,000) в интересах среднего класса и снизить ставку до 5%. Было решено не включать в налоговую базу выплаты за выслугу лет и при прекращении трудового договора.
Было также предложено отложить принятие закона, но если он будет введен, минимальный налогооблагаемый доход должен быть повышен, а также должны быть учтены другие рекомендации. Как ранее заявил министр финансов, подоходный налог не будет взиматься, пока не будут созданы все условия для его применения.