group-telegram.com/alfawealth/1636
Last Update:
Продолжаю налоговый цикл. Начну с ссылок на уже вышедшие посты:
Глава I: как определяется налоговая база по НДФЛ
Глава II: различия между инвестчётом в РФ и за рубежом
Важное уточнение ко второй главе
Глава III: расчёт налога + вычеты и льготы
Глава IV: перенос убытков на будущие периоды
Глава V: льгота на долгосрочное владение
В текущей главе говорим об индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС).
ИИС даёт возможность получить два типа льгот по выбору инвестора (или одну, или вторую, т.е. не одновременно):
По поводу обозначения вычетов (типа А и типа Б) – это устоявшиеся названия, которых, однако нет в НК. Просто сложилось так, что большинство экспертов и инвесторов называют эти льготы именно так. Поэтому в данном посте я также буду использовать эти обозначения.
Этот вычет отличается тем, что он применяется независимо от результатов торговли. У нас может быть прибыль, могут быть убытки по счёту. На применение вычета это не влияет.
Суть его в том, что если в течение календарного года вы вносили деньги на ИИС, то вы получаете 13% или 15% от внесённой суммы в виде вычета вне зависимости от того, как вы распорядились этими деньгами на счёте (купили на них активы или просто положили в качестве кэша).
Разумеется, здесь есть ограничение. Ежегодный предельный размер вычета — ₽400 тыс. Вы можете пополнить свой счёт на меньшую сумму. Тогда вы получите вычет на сумму пополнения. Вы можете пополнить свой счёт на бОльшую сумму (с учётом ограничения, что пополнять ИИС можно на сумму до 1 млн руб. ежегодно). Тогда вы получите вычет только на ₽400 тыс.
Таким образом, исходя из максимально возможной для цели льготы суммы пополнения (₽400 тыс.), вы можете за календарный год вернуть максимум ₽52 тыс. НДФЛ (или уменьшить налог к уплате на ту же сумму). Это если у вас ставка налога 13%. Если у вас доход более ₽5 млн в год, то максимальная сумма возврата достигнет ₽60 тыс. (т.е. 15% от ₽400 тыс.). Ну и, разумеется, второе базовое ограничение – нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено вами за год. Если в соответствующем периоде вы заплатили только ₽50 тыс. НДФЛ, а в результате использования ИИС типа А претендуете на возврат ₽52 тыс., то вам и вернут только ₽50 тыс.
Вы можете прямо сейчас, до конца 2023 г., открыть ИИС (если у вас его ещё нет, т.к. ИИС у инвестора может быть только один) и «завести» на счёт, например, ₽400 тыс. Тогда же в начале 2024 г. (хотя бы сразу после новогодних праздников) вы можете обратиться за вычетом в ФНС (например, через личный кабинет налогоплательщика) и вернуть ₽52 тыс. налога. Разумеется, при условии, если общая сумма уплаченного вами в 2023 г. НДФЛ была равна или больше этой величины.
Так как ИИС открывается минимум на три года, указанный выше алгоритм можно повторить в 2024 г. и далее (если не изменится законодательство).
Также важно будет отметить, что сумма возврата НДФЛ (в нашем примере ₽52 тыс.) придут вам на обычный текущий счёт, который вы укажите налоговой. На ИИС они не поступят. Но, если очень хочется, можно получить эти деньги и «завести» их на ИИС.
Продолжение🔻