Alfa Wealth ✔

🇷🇺 Налоги российского инвестора. Глава VII: Пятилетняя льгота

Продолжаю налоговый цикл. Начинаю с ссылок на уже вышедшие посты:

Глава I: как определяется налоговая база по НДФЛ

Глава II: различия между инвестчётом в РФ и за рубежом

Важное уточнение ко второй главе

Глава III: расчёт налога + вычеты и льготы

Глава IV: перенос убытков на будущие периоды

Глава V: льгота на долгосрочное владение

Глава VI: ИИС

В текущей главе говорим о пятилетней льготе по владению акциями.

Эта во многом уникальная льгота появилась в 2021 г. (вступила в силу с 01.01.2021 г.). Одна из главных её особенностей заключается в том, что ей могут воспользоваться как российские налоговые резиденты, так и нерезиденты, что может быть крайне интересно российским гражданам, уехавшим на ПМЖ за рубеж и утратившим статус налогового резидента.

📈 Как работает пятилетняя льгота
Прежде всего – данная льгота распространяется только на акции. Причём совершенно не важно – речь идёт об акциях российского или иностранного эмитента. Не важно и то, обращаются эти акции или не обращаются. То есть вам не придётся разбираться в том, относится ли акция к обращающимся ценным бумагам (в российском контуре это в принципе не нужно, т.к. брокер или УК могут это сделать за вас, а вот в иностранном контуре с этим вопросом придётся «разбираться» самостоятельно).

Итак, суть льготы в том, что:
☑️ если у вас есть акции,
☑️ если эти акции были в вашей собственности более пяти лет,
☑️ если в активах эмитента, чьи акции вы держите, доля российской недвижимости составляет менее 50%,

То при продаже этих акций с положительного финансового результата вы не платите НДФЛ. Причём вне зависимости от того, в какой валюте ваши акции были номинированы. Никаких курсовых разниц, переоценок и прочего не будет.

Если речь идёт об иностранном счёте, то инвестор сам должен будет учесть льготу в декларации 3-НДФЛ. Если речь идёт о российском счёте, то ваш брокер или УК, как ваши налоговые агенты, могут сами «применить» эту льготу. 
 
📈 Зачем нужна пятилетняя льгота, если есть ЛДВ?
У пятилетней льготы в сравнении с льготой на долгосрочное владение есть ряд преимуществ:

☑️ ЛДВ могут применить только российские налоговые резиденты, пятилетнюю льготу – и резиденты, и нерезиденты.

☑️ У ЛДВ меньший минимальный срок владения (три года, вместо пяти), но, с другой стороны, у ЛДВ есть ограничение – эта льгота «минусует» из налоговой базы максимум по ₽3 млн прибыли за каждый год владения бумагами. То есть за три года владения можно освободить от НДФЛ ₽9 млн прибыли, за четыре года — ₽12 млн и так далее. У пятилетней льготы никаких ограничений нет. Вся прибыль, полученная от продажи акций освобождается от НДФЛ.

☑️  ЛДВ не работает на ИИС (конечно, можно бумаги перевести с ИИС на обычный брокерский счёт, продать там и получить ЛДВ, но непосредственно на ИИС она не работает; если вы продадите бумаги на ИИС и закроете счёт, эту льготу вы не получите). Пятилетняя льгота может быть применена на ИИС (бумаги переводить никуда не придётся).

Продолжение🔻

Please open Telegram to view this post

VIEW IN TELEGRAM

www.group-telegram.com/us/alfawealth.com/1649

17.6K viewsАлексей Климюк, Dec 16, 2023 at 09:10

🇷🇺 Налоги российского инвестора. Глава VII: Пятилетняя льгота

Продолжаю налоговый цикл. Начинаю с ссылок на уже вышедшие посты:

Глава I: как определяется налоговая база по НДФЛ

Глава II: различия между инвестчётом в РФ и за рубежом

Важное уточнение ко второй главе

Глава III: расчёт налога + вычеты и льготы

Глава IV: перенос убытков на будущие периоды

Глава V: льгота на долгосрочное владение

Глава VI: ИИС

В текущей главе говорим о пятилетней льготе по владению акциями.

Эта во многом уникальная льгота появилась в 2021 г. (вступила в силу с 01.01.2021 г.). Одна из главных её особенностей заключается в том, что ей могут воспользоваться как российские налоговые резиденты, так и нерезиденты, что может быть крайне интересно российским гражданам, уехавшим на ПМЖ за рубеж и утратившим статус налогового резидента.

📈 Как работает пятилетняя льгота
Прежде всего – данная льгота распространяется только на акции. Причём совершенно не важно – речь идёт об акциях российского или иностранного эмитента. Не важно и то, обращаются эти акции или не обращаются. То есть вам не придётся разбираться в том, относится ли акция к обращающимся ценным бумагам (в российском контуре это в принципе не нужно, т.к. брокер или УК могут это сделать за вас, а вот в иностранном контуре с этим вопросом придётся «разбираться» самостоятельно).

Итак, суть льготы в том, что:
☑️ если у вас есть акции,
☑️ если эти акции были в вашей собственности более пяти лет,
☑️ если в активах эмитента, чьи акции вы держите, доля российской недвижимости составляет менее 50%,

То при продаже этих акций с положительного финансового результата вы не платите НДФЛ. Причём вне зависимости от того, в какой валюте ваши акции были номинированы. Никаких курсовых разниц, переоценок и прочего не будет.

Если речь идёт об иностранном счёте, то инвестор сам должен будет учесть льготу в декларации 3-НДФЛ. Если речь идёт о российском счёте, то ваш брокер или УК, как ваши налоговые агенты, могут сами «применить» эту льготу. 
 
📈 Зачем нужна пятилетняя льгота, если есть ЛДВ?
У пятилетней льготы в сравнении с льготой на долгосрочное владение есть ряд преимуществ:

☑️ ЛДВ могут применить только российские налоговые резиденты, пятилетнюю льготу – и резиденты, и нерезиденты.

☑️ У ЛДВ меньший минимальный срок владения (три года, вместо пяти), но, с другой стороны, у ЛДВ есть ограничение – эта льгота «минусует» из налоговой базы максимум по ₽3 млн прибыли за каждый год владения бумагами. То есть за три года владения можно освободить от НДФЛ ₽9 млн прибыли, за четыре года — ₽12 млн и так далее. У пятилетней льготы никаких ограничений нет. Вся прибыль, полученная от продажи акций освобождается от НДФЛ.

☑️  ЛДВ не работает на ИИС (конечно, можно бумаги перевести с ИИС на обычный брокерский счёт, продать там и получить ЛДВ, но непосредственно на ИИС она не работает; если вы продадите бумаги на ИИС и закроете счёт, эту льготу вы не получите). Пятилетняя льгота может быть применена на ИИС (бумаги переводить никуда не придётся).

Продолжение🔻