Начало месяца, а потому продолжим нашу рубрику «Мне только спросить»

☄️Весь ДЕКАБРЬ в комментариях под этим постом оставляйте свои вопросы по темам ЛИЧНОГО ФОНДА, НАСЛЕДОВАНИЯ БИЗНЕСА И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ.

🔜И мы обязательно на них ответим!

☄️Грусть и печаль! Вроде только мы уверовали, что ФНС четко скрывает сведения об учредителе в ЕГРЮЛ при регистрации Личного фонда, как обнаружено несколько свежих косячных эпизодов. Даже в Москве! 🤡

Поэтому решили В КАЖДЫЙ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ НА РЕГИСТРАЦИЮ ВКЛАДЫВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ/НАПОМИНАНИЕ/ОБЪЯВЛЕНИЕ/КРИК ДУШИ о том, что им нужно не забыть сделать.

В качестве заботы о вас, проект нашего (в данном случае очень вежливого письма) приложим в комментарии к посту. С вас лайк!

📣СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ
Напомним, что в комментариях под этим постом вы можете оставлять свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ.

❓Вопрос: Есть ли обзор инструментов выстраивания стратегии наследования бизнеса для владельца? Может какие-то аналитические материалы?

🎙Ответ: В нашем понимании есть ⚙️ИНСТРУМЕНТЫ-юридически значимые документы и формы компаний, и есть 💡МЕТОДОЛОГИЯ поиска решения-опробованный алгоритм разработки модели наследования бизнеса, внедрение которой уже и обеспечиваем инструментами.

Инструменты всем известны:
✔️завещание,
✔️завещательные отказ и возложение,
✔️наследственный договор,
✔️опцион и корпоративный договор,
✔️уставы компаний,
✔️специфичные формы юридических лиц (личный фонд, кооперативы)…

Методология же, как правило, у всех консультантов своя.
О нашей. На старте мы разбираем существующую модель бизнеса на отдельные сегменты, чтобы понять нюансы и ограничения. По трем направлениям:
🥇Наследодатель.
🥈Наследники.
🥉Наследство.

Блок Наследодатель. Степень фактического и юридического участия в бизнесе. Личные риски. Возможность открытого участия/необходимость скрытого. Иные бизнес проекты и имущество. Партнеры и договоренности с ними. Видение преемственности.

Блок Наследники. Есть ли обязательные наследники. Участвуют ли уже в бизнесе или чем занимаются. Личные риски. Их взаимоотношения.

Блок Наследство. Состав. Если это бизнес-выясняем контрольные точки, в том числе движение финансов и систему управления. Риски бизнеса и его зависимости.

Уяснив видение наследодателя и все ограничения и нюансы, строим модель. Фиксируем согласованные им правила игры известными инструментами.

При этом основная сложность (и мы уже о ней писали) - очень часто нет преемников и понимания, как это будет работать без меня. У собственников и так зачастую проблемы с делегированием, а тут придумать механизм для передачи всего и чтоб это еще не рассыпалось.

Так что разработать модель наследования бизнеса это большая внутренняя работа, в первую очередь, для наследодателя.

▶️ОТНОШЕНИЯ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ. ВКЛАДЧИКИ ТОВАРИЩЕСТВА НА ВЕРЕ НЕ ВИДНЫ В ЕГРЮЛ!

Неделя завершается хорошими новостями… 🆕Одной из них является то, что вкладчики товарищества на вере все-таки не видны в ЕГРЮЛ!
Поясняем, в чем причина нашей радости.
Мы уже писали, что помимо привычных обществ, есть еще очень классные виды компаний. Например, Полное товарищество. Его преимущество в том, что дивиденды в нем могут облагаться не по ставке НДФЛ, а по ставке УСН, которая в некоторых регионах может существенно снижаться. Выгода понятна? 🛍Это мы не учитываем главное преимущество в гибком регулировании партнерских отношений.

Подвидом Полного товарищества является Товарищество на вере. О нем мы тоже писали. Если с первым мы уже собаку съели, то в отношении второго в этом году попытались эту собаку за хвостик укусить.

Что в итоге:
В Товариществе на вере помимо управляющих товарищей-ИП участвуют вкладчики. Те, кто вложились только деньгами и в управлении не участвуют. Их доход облагается НДФЛ. По сути, это инвесторы. Но их не может быть больше 20.
С ними заключается договор о вкладе. В управление не вмешиваются, решения и сделки не оспаривают.

Конкретно в нашем проекте это оказалось очень удобным. Но при регистрации возникли сложности. У налогового органа. Который первоначально вообще требовал, чтобы «все были ИП, другого не дано». Однако юрист клиента, вооружившись ГК РФ, нашей поддержкой и огромным терпением, ликбез провел, все отказы обжаловал и на этой неделе все-таки добился искомого. В итоге (запоминайте)
🔥ВКЛАДЧИКИ В ТНВ В ЕГРЮЛ НЕ УКАЗЫВАЮТСЯ!
Очень полезно для лиц, не желающих афишировать свои инвестиции.

Саро, наше восхищение! 👑

НУЖНО ЛИ СОГЛАСОВЫВАТЬ СОЗДАНИЕ ЛФ С ФАС. СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ.

В комментариях под этим постом вы оставляли свои вопросы к нам в течение всего ДЕКАБРЯ. Несколько из них касались согласования сделок с ФАС при создании Личного фонда и передачи ему имущества. Вот что мы надумали между собой к этому часу:

❓Вопрос: ЛФ, учредитель, выгодоприобретатель являются группой лиц?
 
✔️Ответ: да, такие лица могут признаваться группой лиц исходя из критериев, установленных в ч. 1 ст. 9 Закона «О защите конкуренции».
 
❓Вопрос: Необходимо ли получать согласие ФАС при создании, внесении активов в имущество ЛФ (если группа лиц учредителя больше 7 млрд. руб.)?
 
✔️Ответ: Чтобы однозначно ответить на этот вопрос необходимо углубиться в детали самой сделки по внесению активов в имущество ЛФ. Само создание ЛФ не потребует получения согласия ФАС (исходя из буквального толкования ст. 27 Закона «О защите конкуренции», необходимость получения согласия распространяется на случаи создания/реорганизации коммерческих организаций).
Что же касается сделки по внесению активов в ЛФ, то здесь необходимо анализировать саму сделку и сопутствующие условия, сопоставляя с критериями, установленными ст. 28 Закона «О защите конкуренции» (далее – Закон). При этом то обстоятельство, что стоимость активов группы лиц превышает 7 млрд. руб. само по себе не образует обязательного антимонопольного контроля.
В ст. 28 Закона содержаться пороговые значения для сделок по приобретению акций (долей), имущества коммерческих организаций, превышение которых, в совокупности с другими условиями, может повлечь необходимость получения предварительного согласия ФАС.
При этом ч. 2 ст. 28 Закона устанавливает ряд исключений, когда независимо от наличия необходимых критериев антимонопольного контроля сделки, получение согласия ФАС не потребуется. Например, если:
🟢сделка осуществляется лицами, входящими в одну группу лиц по основаниям, предусмотренным в п.1 ч. 1 ст. 9 Закона;
🟢 сделка осуществляется лицами, входящими в группу лиц, с последующим уведомлением ФАС (ст. 31 Закона).
Получается, что если Учредитель консолидирует свое имущество в рамках ЛФ, то это сделки между лицами, входящими в одну группу.
В случае если, проанализировав сделку по установленным в ст. 28 Закона критериям, Вы однозначно не можете сделать вывод о наличии/отсутствии оснований для получения согласия, а такое не исключено, учитывая специфику (сложность) антимонопольного законодательства, а также отсутствие практики и разъяснений по ЛФ, советуем обратиться с письменным запросом за разъяснениями в ФАС.
 
📣Если вам есть что сказать по этому поводу в комментариях - будем очень признательны!

НАЧНЕМ РАБОЧИЙ ГОД С ИТОГОВ ИЛИ ЧТО МЫ НАТВОРИЛИ К КОНЦУ ДЕКАБРЯ 🔥

В декабре подводить итоги было категорически некогда. В том числе и потому, что некоторые проекты завершили аккурат в последний рабочий день. Чтобы еще раз подтвердить, что все, о чем мы здесь пишем, делаем вот этими вот руками 🙌, наш мини-отчет:
1️⃣Завершили упаковку вот этого партнерского проекта. Дали долю новому партнеру, юридически обособив зону самостоятельности Основателя бизнеса. Скорректировали устав, разработали акционерное соглашение, подготовили договор об отчуждении акций.
2️⃣Создали вот этот Личный фонд. На следующей неделе передаем ему активы. Региональный Росреестр пока не очень понимает вид сделки🎮, но мы его обязательно просветим. В целом кейс «Личный фонд как единственный способ защиты активов ИП» скорее всего станет хитом.
3️⃣Завершили внедрение Товарищества на вере. В нем, как и в Полном товариществе, из ключевых преимуществ - очень гибкое регулирование партнерских отношений и получение дивидендов под УСН 6% (при определенных условиях, конечно). Вкладчиков Товарищества на вере не видно в реестре, что может быть важным для теневых инвесторов. Их доходы уже под НДФЛ.
4️⃣Подготовили документы для внедрения этого Личного фонда. В нем дополнительным бонусом может стать более выгодная продажа недвижимости. Но только при условии, что это не является основной целью конструкции (а оно и не является).
5️⃣Разработали договор Простого товарищества для розничного бизнеса. Сделали новую редакцию этого же договора для двух других проектов в связи с вхождением новых товарищей.
6️⃣Внедрили Потребительский кооператив для упаковки вхождения в бизнес партнера. С одной стороны - обеспечили фронтированное владение (партнеров не видно в ЕГРЮЛ), а с другой - сохранили дочерней компании УСН, потому что у потребительского кооператива и его 100% дочки есть льгота: на них не распространяется ограничение по участию юр. лиц в 25%. Чего нет у Личного фонда, к большому сожалению.

Вероятно, что-то еще из сделанного в декабре, мы упустили. Но думать некогда, январь уже весь распланирован. 🗓

Всем продуктивного года и легких решений сложных вопросов! А мы творим и вытворяем дальше. ⌛

Рабочее начало месяца, а потому продолжим нашу рубрику «Мне только спросить»

☄️Весь ЯНВАРЬ в комментариях под этим постом оставляйте свои вопросы по темам ЛИЧНОГО ФОНДА, НАСЛЕДОВАНИЯ БИЗНЕСА И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ.

🔜И мы обязательно на них ответим!

И ЕЩЕ О ВНЕСЕНИИ ИМУЩЕСТВА В ЛИЧНЫЙ ФОНД. СПРАШИВАЛИ-ОТВЕЧАЕМ

📌Закрепим ключевые моменты по внесению имущества в Личный фонд, поскольку вопросы продолжают поступать.
1️⃣При создании Личного фонда ему нужно передать имущества стоимостью не менее 100 млн. руб. Это либо деньги - 100 млн. Либо активы такой стоимостью. Либо то и другое, но в сумме на 100 млн. Если не деньги - нужно провести независимую оценку рыночной стоимости.
2️⃣Оценку вы приносите нотариусу.
3️⃣Давность оценки для нотариуса - не более месяца.
4️⃣Рыночную стоимость активов вы указываете в решении о создании.
5️⃣Никакого срока в законе для передачи активов нет. То есть создали Личный фонд сейчас, а активы передадите фактически через месяц. Или два.
6️⃣Никто (пока) не проверяет, внесли вы в итоге активы или нет. ❗️Вместе с тем заигрываться тут категорически не советуем. Не нужно создавать условия для признания в будущем фиктивности создания Личного фонда. Сказано внести-надо внести. Хотя «пустышек» создано много, поскольку срок для защиты от субсидиарной ответственности течет с даты регистрации Личного фонда.
7️⃣Еще раз - если смотреть через судебную практику по субсидиарной ответственности - в ваших же интересах внести имущество как можно быстрее и с соблюдением всех требований закона.
8️⃣Здесь писали, какими документами оформляется внесение имущества, долей и акций.
9️⃣Здесь о том, как оформляется последующее (не при создании) внесение имущества. Оценку не надо уже.
1️⃣0️⃣Здесь о том, надо ли вносить дополнительно 10 тыс.руб., обязательные для НКО.
#личные_фонды #личный_фонд

ПЕРЕДАЧА ЛИЧНОМУ ФОНДУ ИМУЩЕСТВА ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ. ОТВЕТ ФНС. НАЛОГИ И РИСКИ.

🆕Мы получили ответ ФНС на вопрос о налоговых последствиях при передаче Личному фонду имущества от третьих лиц. Сенсации не произошло. Наше видение полностью совпало с мнением контролирующего органа.
Суть письма:
🟥 Если организация получает что-то безвозмездно - это внереализационный доход, если только он не освобожден от налога по ст. 251 НК РФ.
🟥 Действительно, п. 2 ст. 251 НК РФ говорит о том, что целевые поступления на содержание НКО не облагаются налогом. К целевым поступлениям относятся, в частности, пожертвования.
🟥Пожертвование - это дарение в общеполезных целях.
🟥Если будет пожертвование в общеполезных целях - то налогооблагаемого дохода нет.
🟥Тот, кто сделал пожертвования, в расходах своих это не может учесть (если вообще он что-то может в них учитывать).

💥Наше резюме: если ваш Личный фонд что-то получит по договору пожертвования в общеполезных целях и обеспечит раздельный учет и целевое использование - налога не будет. В остальных случаях будет налог по вашей системе налогообложения.

🤡Фантазии на тему - а разве выплаты выгодоприобретателям это не общеполезная цель - не поддерживаем и даже обсуждать не будем. Уж слишком хорошо знаем тенденции налогового администрирования.

❗️Но, как обозначали не раз, нам в этой истории не нравится другое. И об этом надо думать в наипервейшую очередь. А в чем экономический смысл и добросовестность для этого третьего лица в безвозмездной передаче своего имущества под чужой контроль? Этот вопрос будут задавать его кредиторы, оспаривая не только саму сделку, но и (ВНИМАНИЕ!) привлекая Личный фонд к субсидиарной ответственности по долгам этого должника. Потому что тот, кто получал активы должника, может быть привлечен к субсидиарной ответственности. А это, на минуточку, вовсе не ограничивается стоимостью безвозмездно полученного актива. Субсидиарная ответственность-она про все непогашенные долги должника.

Нет, мы не против передачи имущества от третьего лица. Уверены, что такие кейсы будут и у нас✔️. Но ведь есть о чем подумать, правда?

P.S. Текст письма в комментариях

Начало месяца, а потому продолжим нашу рубрику «Мне только спросить»

☄️Весь ФЕВРАЛЬ в комментариях под этим постом оставляйте свои вопросы по темам ЛИЧНОГО ФОНДА, НАСЛЕДОВАНИЯ БИЗНЕСА И РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТНОШЕНИЙ БИЗНЕС-ПАРТНЕРОВ.

🔜И мы обязательно на них ответим!