💸С 1 января приставы могут взыскивать долги в цифровых рублях.

🕵️‍♂️Взыскание на цифровые рубли обращается при отсутствии или недостаточности у должника находящихся на счетах и во вкладах в банках или иных кредитных организациях денежных средств в рублях, иностранной валюте или драгоценных металлов

📌"Федеральным законом от 24 июля 2023 года внесены изменения, регламентирующие процедуру обращения взыскания на цифровые рубли должника. Положения закона, устанавливающие порядок ареста и обращения взыскания на цифровые рубли, начали действовать с 1 января 2025 года", - пояснили в ФССП.

📌В законе "Об исполнительном производстве" предусмотрено, что взыскание на цифровые рубли обращается при отсутствии или недостаточности у должника находящихся на счетах и во вкладах в банках или иных кредитных организациях денежных средств в рублях, иностранной валюте или драгоценных металлов. При обращении пристава в рамках исполнительного производства оператор платформы цифрового рубля переведет цифровые рубли в размере задолженности на депозитный счет службы судебных приставов.

При этом на цифровые кошельки в отличие от обычного банковского счета не распространяется возможность сохранения средств в размере прожиточного минимума, на которые не может быть обращено взыскание.
Цифровые рубли хранятся на счетах цифрового рубля (цифровых кошельках) граждан и организаций, счета цифрового рубля открываются на платформе Банка России. Доступ к счетам цифрового рубля возможен через привычные дистанционные каналы: мобильные приложения банков и интернет-банки.

⚡️Цифровой рубль создается для того, чтобы стать еще одним средством для платежей и переводов, которое не будет зависеть от ограничений банков в виде комиссий и лимитов.

В случае обвала банка или иного "черного лебедя" быстрее всего возмещения получат те физические и юрлица, у который есть действующая электронная подпись

Возможность подачи заявления на возмещение по вкладам онлайн озвучило АСВ.

Критерии следующие:
— Обратившийся являлся вкладчиком банка, у которого отозвана лицензия
— Не получал страховое возмещение
— Зарегистрирован на портале Госуслуг с подтвержденной учетной записью
— Имеется сертификат электронной подписи
— Есть реквизиты принадлежащего обратившемуся счета или его карты "МИР" в работающем банке.

Физлица могут подписать заявление либо квалифицированной электронной подписью, либо КЭП "Госключ", либо НЭП "Госключ". Юрлица и ИП - только КЭП.

Надеемся, эта информация Вам не пригодится и Ваши вклады останутся в целости.

Шкала НДФЛ стала полностью прогрессивной. Как будем платить налоги в новом году📈

В России последние 24 года действовала плоская шкала налогообложения доходов физлиц (НДФЛ). Вне зависимости от величины доходов и зарплат все уплачивали подоходный налог по одной и той же ставке: 13%. В подавляющем большинстве случаев российским работникам расчетом и уплатой НДФЛ самостоятельно заниматься не приходилось и не придется в дальнейшем: чаще всего эта обязанность лежит на работодателе.

В 2021 году в плоской шкале появились элементы прогрессии. Она коснулась тех, чьи доходы превышали 5 млн рублей в год, в этом случае ставка НФДЛ начала составлять уже 15%. Причем применялась она не на всю величину высокого дохода: ко всему, что было заработано до достижения планки 5 млн рублей применялась прежняя ставка 13%, а повышенная - только к доходам после превышения порога.

🗓️С 1 января 2025 года шкала НДФЛ в России стала полностью прогрессивной, указанная схема с порогами (то есть уплата по повышенной ставке идет именно с превышения планки, а не со всего дохода сразу) применяется и в ней. Только теперь шкала состоит не из двух, а из пяти ступеней.

📌Ставка 13%. Действующая ставка НДФЛ сохранена для доходов до 2,4 млн рублей в год, то есть до 200 тысяч рублей в месяц.

📌Ставка 15%. Под нее попадают доходы от 2,4 до 5 млн рублей в год. То есть заработок от 200 тысяч рублей до 416,7 тысячи рублей в месяц.

📌Ставка 18%. Установлена для доходов от 5 до 20 млн рублей в год. Это разброс от 416,7 тысячи рублей до 1,67 млн рублей в месяц.

📌Ставка 20%. Такой уровень ставки НДФЛ установлен для доходов от 20 млн до 50 млн рублей в год. В переводе на месяц - от 1,67 млн рублей до 4,17 млн рублей.

📌Ставка 22%. Максимальный уровень ставки НДФЛ применяется к доходам от 50 млн рублей в год или от 4,17 млн рублей в месяц и выше.

Пятиступенчатая шкала не затронет нетрудовые доходы, доходы участников СВО (если речь непосредственно о денежном довольствии и других выплатах в связи с участием в спецоперации) и "северные" выплаты - в этих случаях остается старая "короткая лестница" НДФЛ 13-15%.

Президент России поручил законодательно закрепить налоговый вычет в отношении средств, потраченных на страхование жизни.

По итогам 15-го инвестиционного форума ВТБ «Россия зовёт!», прошедшего 4–5 декабря 2024 года на сайте kremlin.ru опубликован перечень поручений президента правительству и ЦБ РФ.

В документе указывается необходимость создания финансового механизма, который станет семейным инструментом сбережений с налоговым вычетом в размере до 1 млн рублей в год.

Вычет будет предоставляться по договорам долевого страхования жизни. Этот инструмент появился только в этом году и предполагает, что страхователь регулярно делает взносы, а его страховщик инвестирует часть взносов в инвестиционные фонды. Остальные же средства идут на страховую защиту.

https://rg.ru/2025/01/16/putin-poruchil-zakrepit-nalogovyj-vychet-dlia-zastrahovavshih-zhizn.html

ФНС России уточнила порядок ведения реестра налоговых задолженностей.

С 2023 года, сведения о принятых налоговыми органами решениях о взыскании задолженности в связи с неисполнением соответствующего требования об уплате, вносятся в Реестр решений о взыскании задолженности по налогам.

В данном реестре дополнительно размещаются поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов плательщика в бюджетную систему, уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и иные документы.

09.12.2024г. Приказом № ЕД-7-8/1109@, ФНС уточнила порядок ведения такого реестра в связи с тем, что при недостаточности или отсутствии денег на счетах налоговую задолженность теперь можно взыскивать за счет цифровых рублей.

http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202412270019

Министерство Юстиции предлагает увеличить размеры штрафов за совершение отдельных преступлений экономической направленности.

На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов опубликован разработанный ведомством законопроект о внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации.

Согласно тексту вносимых изменений, штрафы за налоговые преступления предлагается установить в следующих размерах:

ч. 1 ст. 199 УК РФ - (от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.) от 500 тыс. руб. до 1 млн руб.
ч. 2 ст. 199 УК РФ - (от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.) от 1 млн руб. до 2,5 млн руб.
ч. 1 ст. 199.1 УК РФ - (от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.) от 500 тыс. руб. до 1 млн руб.
ч. 2 ст. 199.1 УК РФ - (от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.) от 1 млн руб. до 2,5 млн руб.
ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - (от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб.) от 1 млн руб. до 2,5 млн руб.
ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - (от 500 тыс. руб. до 2 млн руб.) от 2,5 млн руб. до 5 млн руб.
ч. 1 ст. 199.3 УК РФ - (до 200 тыс. руб.) до 300 тыс. руб.
ч. 2 ст. 199.3 УК РФ - (до 300 тыс. руб.) до 400 тыс. руб.
ч. 1 ст. 199.4 УК РФ - (от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб.) от 150 тыс. руб. до 400 тыс. руб.
ч. 2 ст. 199.4 УК РФ - (от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.) от 400 тыс. руб. до 700 тыс. руб.

Эксперт назвал основные ошибки, из-за которых может произойти лишение статуса самозанятого.

Доцент Финансового университета при Правительстве РФ Игорь Балынин назвал "Российской газете" 4 основные причины лишения налогоплательщиков права на уплату налога на профессиональный доход

1. Превышение лимита по годовому доходу. Для самозанятых он установлен на уровне 2,4 млн рублей.

2. Осуществление непредусмотренного для самозанятых вида деятельности. Не разрешается реализация подакцизных товаров или перепродажа товаров, произведённых третьими лицами.

3. Найм сотрудников. Брать себе работников самозанятые не вправе.

4. Сокрытие доходов. Данный факт может быть установлен в ходе налоговой проверки и повлечь соответствующие санкции.

https://rg.ru/2025/01/18/ekspert-nazval-chetyre-oshibki-iz-za-kotoryh-mozhno-lishitsia-statusa-samozaniatosti.html

Конституционный Суд признал не соответствующей Конституции практику начисления налога при передаче своего имущества в счет оплаты доли выходящим участникам.

По мнению Конституционного суда, в случаях, когда из организации, применяющей УСН, выходит участник и компания рассчитывается с ним путем передачи имущества, возникновение налогооблагаемого дохода и его размер должны определяться по экономической выгоде компании, исходя из рыночной стоимости доли после осуществления расчетов с вышедшим участником.

Ранее Минфин разъяснял, что в случае, если стоимость такого передаваемого имущества превышает первоначальный взнос участника, то сумма указанного превышения признается реализацией имущества и включается в состав доходов.

Поводом для рассмотрения данного вопроса, стало дело московского ООО «Успех и Н», дошедшего до КС, который установил, что в действующем законодательстве отсутствуют специальные правила исчисления налога ООО при выплате вышедшему участнику действительной стоимости его доли путем передачи имущества в натуре. Поэтому ряд положений Налогового кодекса, совокупное применение которых приводит к вменению налогоплательщику дохода исходя из стоимости отчужденного имущества, не соответствуют Конституции.

КС предписал федеральному законодателю внести в действующее правовое регулирование изменения, вытекающие из принятого постановления.

https://www.rbc.ru/economics/21/01/2025/678f57139a7947b80538af8b

Обязанность предъявить покупателю сумму налога на добавленную стоимость, согласно статье 168 НК РФ, распространяется на всех плательщиков налога на добавленную стоимость как безусловное требование, а выделение суммы налога в счете-фактуре образует необходимое условие и достаточное формальное основание, с которыми закон связывает, в том числе, право налогоплательщика на получение налогового вычета
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.12.2024 № Ф05-26994/2024 по делу № А41-22848/2024
 
Суть дела: налоговый орган сослался на неправомерное уменьшение обществом исчисленного НДС на суммы вычетов по взаимоотношениям со спорными контрагентами, умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной деятельности, отражение в налоговой отчетности по НДС недостоверных данных и сведений, являющихся основанием для уменьшения сумм исчисленного НДС.
 
Значимые выводы: возможность реализации налогоплательщиком права на вычет сумм налога на добавленную стоимость предполагает подтверждение реальности хозяйственной операции, в рамках которой налогоплательщику предъявляется сумма налога на добавленную стоимость его контрагентом. При этом согласно статье 54.1 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу (сумму налога) при одновременном соблюдении следующих условий: отсутствует искажение сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения; сделка совершена не с целью неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; контрагент налогоплательщика исполнил обязательство по сделке (пункты 1 и 2).
Вывод о формальном документообороте между заявителем и спорными контрагентами сделан налоговым органом в отсутствие достаточных доказательств и основан на предположениях инспекции; допросы руководителей спорных контрагентов по вопросам причастности к деятельности и подписания соответствующих счетов-фактур, товарных накладных, налоговой инспекцией не проводились, при проведении проверки почерковедческая экспертиза не назначалась, достоверность подписей руководителей контрагентов не устанавливалась.
 
#НДС
@nalogi_sud

Порядок и сроки проведения налоговых проверок, привлечения к ответственности, обжалования и взыскания — все тонкости.
Сделали для вас понятную и полезную инфографику (блок-схему).

Россия и ОАЭ договорятся о налоговой ставке в 10% на доходы от дивидендов, процентов и роялти.

В настоящее время между Россией и ОАЭ действует редакция соглашения от 2011 года, льготы в которой предусмотрены лишь для государственных учреждений, организаций с госучастием и суверенных фондов.

Новый документ уже предварительно согласован и планируется к подписанию в первой половине 2025 года.

По мнению властей "подобные соглашения способствовуют повышению притока иностранных инвестиций, не приводя к уменьшению национальной налоговой базы".

https://www.rbc.ru/finances/22/01/2025/6790926e9a7947b63d5742e3

🆕 Налоговый режим АУСН станет доступен в новых регионах

🗓️ С 1 февраля этого года налоговый режим АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) будет доступна в республиках Карелия и Марий Эл, Белгородской, Свердловской областях и Запорожской областях, Ненецком автономном округе, а с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.

Напомним, что АУСН применяют уже свыше 22,7 тысяч предпринимателей. Доступ к этому налоговому режиму с 1 января получили налогоплательщики города Байконур и еще 58 российских регионов, включая Москву, Подмосковье, республику Татарстан и Калужскую область, получивших данную возможность ранее в качестве эксперимента.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, и самозанятые индивидуальные предприниматели с 2025 года могут перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Для этого потребуется уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения НПД или УСН.

https://ausn.nalog.gov.ru/

«Позиции Минфина России»
 
Об учете в целях УСН компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд
 
В Письме Минфина России от 25.11.2024 № 03-11-11/117947 разъяснено, что доходы в виде компенсации за изъятое недвижимое имущество для государственных нужд с денежной компенсацией, понимаемой как полное денежное возмещение расходов и убытков, возникших с изъятием, в статье 251 НК РФ не поименованы.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 23.06.2009 №2019/09 указывается, что поскольку принудительное отчуждение имущества для государственных нужд может быть произведено только при условии предварительного и равноценного возмещения, а законодателем не предусмотрено включение в сумму возмещения налога на прибыль, подлежащего уплате собственником земельного участка, изъятого для государственных нужд, то взимание с такого собственника налога на прибыль с суммы возмещения нарушало бы принцип полного возмещения, определенный законодателем для таких случаев.
В этой связи возмещение, полученное налогоплательщиком при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в том числе убытки, причиненные изъятием такого имущества, и упущенная выгода, в составе доходов при определении налоговой базы по УСН не учитывается.
 
@nalogi_sud

ФНС России разъясняет порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении сумм на добровольное страхование жизни .

Налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, по расходам, произведенным начиная с 01.01.2024г., предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган Справки об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган.

Представление данной справки не требуется в случае представления в налоговый орган такого документа непосредственно страховой организацией, оказывающей соответствующие услуги.

При этом ведомство обращает внимание, что положения Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об организации страхового дела Российской Федерации" дифференцируют такие понятия, как страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней.

Рассматриваемый налоговый вычет распространяется исключительно на суммы страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни, связанным с дожитием граждан до определенного возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (исключая смерть в результате несчастного случая или болезни) и соответственно справка для налогового вычета должна выдаваться именно в отношении сумм уплаченных по вышеуказанному договору.

https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/411227505/

Комитет Госдумы поддержал проект закона о взыскании долгов по налогам без суда💸

Комитет Госдумы по государственному строительству и законодательству рекомендован к принятию в первом чтении законопроекта, который вводит внесудебную процедуру взыскания долгов по налогам. Об этом сообщил "РГ" председатель комитета Госдумы Павел Крашенинников.

В тех случаях, когда долг бесспорен, налоговая инспекция сможет самостоятельно взыскивать с граждан положенное. А то, как будет работать процедура, прописывает другой законопроект, направленный в Комитет Госдумы по бюджету и налогам. Согласно предлагаемым поправкам в Налоговый кодекс и закон об исполнительном производстве, Федеральная налоговая служба сможет взыскивать налоговые долги с граждан в принудительном порядке без суда, выставив сумму недоимки в личном кабинете налогоплательщика и поручив банку списать деньги.

В пресс-службе ФНС России в свое время подчеркивали, что права и гарантии, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве для социально незащищенных лиц, сохраняются.

Цель изменений - снизить нагрузку на суды за счет технических дел. Согласно статистическим данным Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации с 2016 по 2023 год, мировыми судьями ежегодно выносится порядка 6 миллионов судебных приказов по административным делам о взыскании налогов, сборов и страховых взносов. Судебный приказ - это и есть техническая процедура для бесспорных дел.

https://rg.ru/2025/01/20/vzyshchut-po-prostomu.html

ФНС России обновила рейтинг арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций.

22 января ведомство разместило обновленные результаты расчета баллов арбитражных управляющих (АУ) и саморегулируемых организаций (СРО) по состоянию на 1 января 2025 года в Регистре арбитражных управляющих (РАУ).

Показатели для расчета рейтинга сформированы за четвертый квартал 2024 года совместно с 32 СРО, которые заключили соглашения с ФНС России об информационном взаимодействии.

С даты размещения рейтинга в РАУ 22.01.2025г. у СРО будет 10 рабочих дней для направления заявлений о несогласии с рассчитанными баллами, которые будут учтены в следующем расчетном периоде на 1 апреля 2025 года. Подать заявление, а также направить запрос в отношении должника можно в рабочем кабинете в РАУ. 44 СРО и 2708 АУ вошли в свои рабочие кабинеты, из них 975 АУ использовали свои рабочие кабинеты для направления запросов о должнике. Через рабочие кабинеты в цифровом виде предоставлена арбитражным управляющим информация по 5090 должникам.

ФНС России разъяснила порядок истребования документов при встречной проверке.

В Письме от 10.01.2025 г. № БВ-4-7/58@ ведомство ссылается на выводы Верховного Суда РФ, отраженные в решении от 09.12.2024г. № АКПИ24-755.

Положения статей 82, 88, 89 и 93.1 НК РФ не ограничивают налоговые органы в истребовании документов только у первого контрагента проверяемого налогоплательщика и не содержат запрета на истребование документов по цепочке сделок у последующих организаций. Истребование документов (информации) у лиц, не являющихся контрагентами проверяемого налогоплательщика, является допустимым и не противоречит положениям п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

Однако, требование о представлении документов (информации) может быть признано не соответствующим п. 1 ст. 93.1 НК РФ в случае неуказания в требовании цепочки контрагентов и отсутствия возможности установить связь истребуемых документов и сведений с проверяемым налогоплательщиком. Указание в строке "касающиеся деятельности" не проверяемого налогоплательщика, а его контрагента, не освобождает налоговый орган от необходимости указания в требовании наименования проверяемого налогоплательщика и отражения цепочки взаимодействия иных поименованных лиц (адресата требования, его контрагента) с проверяемым налогоплательщиком.

#ФНС #налоги #требование

@jurmetrica

https://base.garant.ru/411294175/